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中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)：銀行存款
第三部分
第二章 流動(dòng)資產(chǎn)
知識(shí)點(diǎn)二、銀行存款
1.開(kāi)戶管理：
| 基本存款賬戶 | 主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 | 一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 |
| 一般存款賬戶 | 用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?？赊k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。 | 不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶 |
| 臨時(shí)存款賬戶 | 企事業(yè)單位因特定用途需要可以開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶 | |
| 專(zhuān)用存款賬戶 | 存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶 |
2.結(jié)算方式：
| 銀行匯票（其它貨幣資金） | 銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的款項(xiàng)的票據(jù) | 1.提示付款：出票日1個(gè)月 2.適用于單位或個(gè)人 |
| 商業(yè)匯票（應(yīng)收票據(jù)） | 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！?/td> | 1.按承兌人劃分，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 2.前提： （1）必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系 （2）企業(yè)間使用 3.付款期限：6個(gè)月內(nèi) 4.同城或異地 |
匯兌（銀行存款） | 匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式?！?/td> | 1.適用于單位或個(gè)人 |
| 托收承付（應(yīng)收賬款） | 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 | 1.異地 2.承付期：驗(yàn)單3天，驗(yàn)貨7天 3.前提： （1）商品或勞務(wù)款項(xiàng) （2）經(jīng)營(yíng)管理好的企業(yè) |
| 委托收款（應(yīng)收賬款） | 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式 | 1.同城或異地 |
| 支票（銀行存款） | 1.提示付款期限為10天 2.分類(lèi)：現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票 | |
| 信用卡 | 1.單位卡不得“存現(xiàn)金、支現(xiàn)金、結(jié)算10萬(wàn)以上、銷(xiāo)售款存入” 2.單位款項(xiàng)不得存入個(gè)人卡 |
3.銀行存款核對(duì)
銀行存款清查時(shí)，針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。
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