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中級審計師《審計理論與實務》預習：業(yè)務循環(huán)綜述
第二部分
第五章 籌資與投資循環(huán)審計
知識點一、業(yè)務循環(huán)綜述
企業(yè)籌集資金的方式主要有資本投入、舉債籌資和企業(yè)內部積累等。
1.確定資金需求量
根據(jù)企業(yè)進行股票、債券投資和聯(lián)營項目或是償還債務、調整資本結構等具體內容決定資金需求量。企業(yè)生產、研究開發(fā)、投資等部門根據(jù)各自業(yè)務發(fā)展需要提出資金需用量，交財會部門統(tǒng)籌安排，制訂籌資計劃。
2.選擇籌資方式
財會部門根據(jù)掌握的信息，研究籌資渠道、籌資可能性、資金成本和財務風險，確定最佳籌資方式。
3.審批授權
企業(yè)通過借款籌集資金需經管理層的審批，其中 債券的發(fā)行每次均要由董事會授權；企業(yè)發(fā)行股票必須依據(jù)國家有關法規(guī)或企業(yè)章程的規(guī)定，報經企業(yè)最高權力機構（如董事會）及國家有關管理部門批準。
4.簽訂籌資協(xié)議
5.取得資金
6.還本付息或發(fā)放股利
7.選擇并決定投資項目
企業(yè)根據(jù)投資目的、遵照投資原則，對投資項目進行可行性研究。戰(zhàn)略性投資由企業(yè)最 高管理層提出，戰(zhàn)術性投資項目由投資管理部門或開發(fā)部門提出。經財務、市場、生產、研究開發(fā)等方面專家論證可行后，交管理當局審批。根據(jù)公司章程授權分別由總經理、董事會或股東會做出相應的投資決策。
8.簽訂投資協(xié)議并執(zhí)行
9.投資項目管理
將有關投資的各種原始文件歸檔保管，跟蹤投資過程。
10.收回投資本息
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