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中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)：證券交易
第四部分
第七章 票據(jù)法和證券法
知識(shí)點(diǎn)九、證券交易
?。ㄒ唬┳C券交易的一般規(guī)定
| 證券機(jī)構(gòu)從業(yè)人員 | 在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買(mǎi)賣股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票。任何人在成為上述所列人員時(shí)，其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓?！?/td> | |
| 出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見(jiàn)書(shū)等的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員 | “股票發(fā)行” | 在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)不得買(mǎi)賣該種股票 |
| “上市公司” | 自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣該股票 | |
| 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有一個(gè)股份有限公司已發(fā)行的股份5%的股東 | 所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)所持有本公司股份總數(shù)25%。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份 | |
| 將其持有的股份在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者賣出后6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回該股東所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。 | ||
?。ǘ┳C券上市
1.股票上市的條件和程序
①股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行；
②公司股本總額不少于人民幣 3 000萬(wàn)元；
?、酃_(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的 25%以上；
④公司股本總額超過(guò)人民幣 4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上；
?、莨?最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。
2.暫?；蚪K止股票上市交易的情形
| 暫停上市 | 終止上市 |
| 1.上市公司股本總額（3000萬(wàn)元）、股權(quán)分布（25%、10%）等發(fā)生變化不再具備上市條件； 2.公司不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者； 3.公司有重大違法行為； 4.公司最近3年連續(xù)虧損； 5.證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形 | 1.公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件； 2.公司不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正； 3.公司最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利； 4.公司解散或者被宣告破產(chǎn)； 5.證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形 |
3.公司債券上市的條件和程序
?、俟緜钠谙逓?l年以上；
?、诠緜?實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5 000萬(wàn)元；
?、酃旧暾?qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。
4.暫?；蚪K止公司債券上市交易的情形
| 暫停上市 | 終止上市 |
| 1.公司有重大違法行為； 2.公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件； 3.公司債券所募集資金不按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用； 4.未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)； 5.公司最近2年連續(xù)虧損?！?/td> | 1.公司有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的； 2.公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件，在限期內(nèi)未能消除的； 3.公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用，在限期內(nèi)未能消除的； 4.未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的； 5.公司最近2年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除的； 6.公司解散或者被宣告破產(chǎn)的。 |
?。ㄈ┏掷m(xù)信息公開(kāi)
半年報(bào)2個(gè)月，年度報(bào)告4個(gè)月
（四）禁止的交易行為
1.內(nèi)幕交易行為
證券交易內(nèi)幕信息的知情人關(guān)注：②持有公司 5%以上股份的股東
內(nèi)幕信息關(guān)注：⑤公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%
2.禁止操縱證券市場(chǎng)的行為
?。?）單獨(dú)或者通過(guò)合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買(mǎi)賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量。
?。?）與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量。
?。?）在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量。
3.禁止發(fā)布虛假信息擾亂市場(chǎng)的行為
4.禁止證券欺詐行為
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