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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí):小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/09/26 14:13:31 字體:

第三部分
第五章 流動(dòng)負(fù)債

  知識(shí)點(diǎn)九、小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅

  1.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(3%)

  注意1:小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額入成本。

  注意2:不含稅價(jià)格=含稅銷售額/(1+征收率)

  2.科目:只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

  借:原材料【含稅價(jià)】

    貸:銀行存款

  3.只能開普通發(fā)票,不能開增值稅專用發(fā)票

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