為進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)管理，為行業(yè)管理和服務(wù)提供科學(xué)依據(jù)，指導(dǎo)行業(yè)建設(shè)與發(fā)展，中國注冊會計(jì)師協(xié)會現(xiàn)發(fā)布《中國注冊會計(jì)師協(xié)會資助研究課題管理暫行辦法》（附件一）、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會2003年度課題研究計(jì)劃及說明》（附件二），并將課題申報有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、中國注冊會計(jì)師協(xié)會2003年度的課題研究工作將嚴(yán)格按照《中國注冊會計(jì)師協(xié)會資助研究課題管理暫行辦法》進(jìn)行管理。請符合條件的課題申請人在確定課題申報項(xiàng)目后，從中國注冊會計(jì)師協(xié)會網(wǎng)站（http://www.cicpa.org.cn）“行業(yè)課題研究”欄目下載課題申請書，按要求格式填表，經(jīng)所在單位蓋章后，將申請書一式7份（其中原件至少1份）及申請表的電子版報（發(fā)送）中國注冊會計(jì)師協(xié)會，并在信封上注明“課題投標(biāo)”字樣。

　　二、各項(xiàng)課題的研究內(nèi)容至少應(yīng)包括課題研究說明所提出的內(nèi)容，但不限于上述內(nèi)容。對獲準(zhǔn)立項(xiàng)的課題，中國注冊會計(jì)師協(xié)會將及時發(fā)送課題立項(xiàng)通知書。

　　三、課題資助金額：每項(xiàng)課題2—5萬元。

　　四、課題申報截止時間：2003年9月1日。

　　五、聯(lián)系地址：北京海淀區(qū)廣源閘乙5號廣源大廈中國注冊會計(jì)師協(xié)會；郵政編碼：100081；聯(lián)系人:吳文軍；聯(lián)系電話：68721166-5507電子郵箱：wuwj@cicpa.org.cn。

　　二ＯＯ三年七月二日

　　附件一、中國注冊會計(jì)師協(xié)會資助研究課題管理暫行辦法

中國注冊會計(jì)師協(xié)會資助研究課題管理暫行辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為規(guī)范中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）資助研究課題的管理工作，制定本辦法。

　　第二條　中國注冊會計(jì)師協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會資助研究課題的管理工作，具體工作由協(xié)會負(fù)責(zé)課題研究的管理部門組織實(shí)施。

　　第三條　協(xié)會每年根據(jù)行業(yè)發(fā)展需要提出課題的年度研究計(jì)劃，并在協(xié)會網(wǎng)站、雜志等媒體公告。個別急需的重大課題，可單獨(dú)立項(xiàng)。

　　第二章　申報和評審

　　第四條　課題申請人根據(jù)協(xié)會公開發(fā)布的課題研究計(jì)劃，填寫課題申請書，并將課題申請書一式7份及電子文檔報協(xié)會秘書處。課題申請人也可以根據(jù)行業(yè)發(fā)展需要推薦研究課題，經(jīng)協(xié)會批準(zhǔn)后納入課題研究計(jì)劃。

　　第五條　協(xié)會資助的研究課題，可以由單位或個人申請，并組成3人（含3人）以上的課題組，課題組應(yīng)指定1名課題負(fù)責(zé)人。課題申請書應(yīng)由課題負(fù)責(zé)人簽名報出。

　　第六條　課題負(fù)責(zé)人應(yīng)符合下列要求：

　　1．應(yīng)具有副高級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)，或者由兩名具有副高級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)的人員書面推薦；
2．必須真正承擔(dān)和負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)課題的實(shí)施，并從事實(shí)質(zhì)性研究工作的。

　　第七條　申請人當(dāng)年只能申報一個課題，并且過去已承擔(dān)的協(xié)會資助的研究課題已經(jīng)結(jié)項(xiàng)。

　　第八條　協(xié)會組建課題評審委員會，對課題申請人的條件、課題設(shè)計(jì)論證、完成課題的條件和保證、提交的成果、經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及課題申請人推薦的課題的研究價值等進(jìn)行匿名評審。

　　第九條　協(xié)會秘書處收到課題申請書后，提交協(xié)會課題評審委員會評審。課題評審采用無記名投票方式表決，以實(shí)到人數(shù)三分之二以上通過的課題方能通過評審。

　　第十條　參加評審工作的專家、學(xué)者及其他有關(guān)人員，涉及與本人有關(guān)的課題評審時，實(shí)行回避制度。

　　第十一條　協(xié)會對評審?fù)ㄟ^的申報課題審核批準(zhǔn)后，下達(dá)課題立項(xiàng)通知書，申請書即成為具有約束力的課題協(xié)議。

　　第三章　經(jīng)費(fèi)使用與管理

　　第十二條　每年資助研究課題經(jīng)費(fèi)總額和具體課題資助金額由協(xié)會秘書處審批執(zhí)行。

　　第十三條　課題經(jīng)費(fèi)一次核定，分期撥款，包干使用，超支不補(bǔ)，并由協(xié)會撥至課題負(fù)責(zé)人所在單位，由其財(cái)務(wù)部門代管。

　　第十四條　課題經(jīng)費(fèi)的使用范圍，主要包括：

　　1．境內(nèi)調(diào)研差旅費(fèi)；
　　2．文獻(xiàn)資料的購置、復(fù)印、謄抄、翻譯、翻拍費(fèi)；
　　3．必要的會議費(fèi)；
　　4．計(jì)算機(jī)使用費(fèi)；
　　5．專家咨詢費(fèi)；
　　6．印刷費(fèi)；
　　7．管理費(fèi)；
　　8．其他費(fèi)用。

　　第十五條　課題經(jīng)費(fèi)實(shí)行分期撥付。分期撥付的課題經(jīng)費(fèi)按課題進(jìn)度進(jìn)行撥款，一般第一次撥款額為課題資助金額的40%，在課題任務(wù)書下達(dá)之后一個月內(nèi)撥付；第二次撥款額為課題資助金額的30%，在課題中期研究報告經(jīng)檢查合格后撥付；課題資助金額余額在課題結(jié)項(xiàng)之后撥付。課題負(fù)責(zé)人在其所在單位收到撥款后，及時將所在單位開據(jù)的收據(jù)交協(xié)會秘書處。

　　第十六條　課題進(jìn)行過程中，凡發(fā)生本辦法第二十三條規(guī)定的課題重要事項(xiàng)變更的，暫停撥款。經(jīng)審批同意繼續(xù)課題研究的，恢復(fù)撥款。

　　第十七條　課題負(fù)責(zé)人因工作調(diào)動等原因更換課題財(cái)務(wù)管理部門，須經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位同意并簽署意見，報協(xié)會秘書處審批。

　　第十八條　課題進(jìn)行過程中，因課題負(fù)責(zé)人的特殊原因中止研究工作的，停止撥款，并追回已撥經(jīng)費(fèi)的剩余部分。對按本辦法第二十四條予以撤消的課題，追回已撥經(jīng)費(fèi)。

　　第十九條　課題經(jīng)費(fèi)�？顚Ｓ�，協(xié)會有責(zé)任對課題經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第四章　檢查與驗(yàn)收、鑒定

　　第二十條　課題組成員在從事課題研究過程中，應(yīng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)事求是，不得有任何形式的抄襲和剽竊行為。

　　第二十一條協(xié)會秘書處不定期地對課題的進(jìn)度、質(zhì)量和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行跟蹤檢查。

　　第二十二條　課題負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)檢查要求，向協(xié)會秘書處提出課題研究進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)使用情況的書面報告。

　　第二十三條　凡有下列情形之一者，須由課題負(fù)責(zé)人提交書面申請，經(jīng)所在單位同意，報協(xié)會秘書處審批。

　　1．變更課題負(fù)責(zé)人或主要參加人；
　　2．改變課題名稱；
　　3．改變最終成果形式；
　　4．研究內(nèi)容有重大調(diào)整；
　　5．變更課題管理單位；
　　6．課題延期；
　　7．中止課題；
　　8．撤消課題；
　　9．其他重要事項(xiàng)的變更。

　　第二十四條　凡有下列情形之一者，由協(xié)會秘書處撤消課題：

　　1.在課題申請中弄虛作假；
　　2．研究成果學(xué)術(shù)質(zhì)量低劣；��
　　3．第一次鑒定未能通過，經(jīng)修改后重新鑒定，仍未能通過；��
　　4.剽竊他人成果；��
　　5.與批準(zhǔn)的課題設(shè)計(jì)嚴(yán)重不符；��
　　6.逾期不提交延期申請，或延期到期仍不能完成；��
　　7.嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度。

　　被撤消課題的課題負(fù)責(zé)人，協(xié)會在兩年內(nèi)不受理其新課題的申報。

　　第二十五條　為保證課題研究成果的質(zhì)量和水平，在課題最終研究成果定稿后應(yīng)進(jìn)行鑒定，通過鑒定后予以驗(yàn)收結(jié)項(xiàng)。

　　第二十六條　課題研究成果的鑒定一般采用聘請同行專家通訊鑒定的方式。重大課題可采取會議鑒定的方式。

　　第二十七條　課題鑒定專家由協(xié)會秘書處確定，并應(yīng)符合下列要求：

　　1．應(yīng)具有副高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具有相當(dāng)于副高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)水平，熟悉被鑒定課題涉及的學(xué)科領(lǐng)域和情況，并有較高的專業(yè)勝任能力和學(xué)術(shù)聲望；
　　2．每個課題的鑒定專家選定2-3人；
　　3．課題組成員不能擔(dān)任本課題的鑒定專家，課題負(fù)責(zé)人所在單位及其上級主管部門參與鑒定的專家人數(shù)不超過1人；
　　4．鑒定組織者須對鑒定專家的人選、鑒定過程中的具體內(nèi)容嚴(yán)格保密。

　　第二十八條　課題鑒定應(yīng)結(jié)合不同課題的特點(diǎn)，按照下列標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容進(jìn)行：

　　1．課題研究成果是否符合黨和國家的基本路線和基本方針；
　　2．課題研究成果是否達(dá)到了課題申請書中有關(guān)成果的設(shè)計(jì)要求；
　　3．課題研究成果中提出的論點(diǎn)、論據(jù)和實(shí)證方法以及建議、對策等是否具有科學(xué)性和創(chuàng)造性；
　　4．課題研究成果所依據(jù)和使用的資料與數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整；
　　5．課題研究所運(yùn)用的方法以及手段是否具有可靠性、先進(jìn)性和可操作性；
　　6．課題研究成果有何理論意義、實(shí)踐意義和學(xué)術(shù)價值，達(dá)到何種水平，已有或預(yù)期綜合效益如何；
　　7．課題研究尚存在哪些問題和不足，該課題尚有什么問題值得深入研究，今后需要朝什么方向努力。

　　第二十九條　課題成果鑒定程序：

　　1．課題負(fù)責(zé)人完成課題研究后，應(yīng)填寫《課題結(jié)項(xiàng)審批書》，準(zhǔn)備課題最終成果7套和課題成果的電子文本，報協(xié)會秘書處申請組織鑒定；

　　2．協(xié)會秘書處對《課題結(jié)項(xiàng)審批書》和最終成果進(jìn)行審查，最終成果須符合批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容和形式，審查合格后，將最終成果和《課題鑒定意見書》送鑒定專家進(jìn)行鑒定；

　　3．鑒定專家應(yīng)本著科學(xué)的精神，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，對課題成果作出客觀、公正、全面的評價，在規(guī)定的時間內(nèi)撰寫鑒定結(jié)論，并填寫《課題鑒定意見書》；

　　4．協(xié)會秘書處匯總鑒定意見，得出鑒定結(jié)論后，通知課題負(fù)責(zé)人及所在單位。鑒定未能通過的，允許課題組在規(guī)定時間內(nèi)對成果進(jìn)行修改、加工，重新申請鑒定驗(yàn)收。

　　第三十條　鑒定費(fèi)由協(xié)會支付。

　　第五章　成果的推廣和評獎
　　
　　第三十一條　課題研究成果通過鑒定后，其著作權(quán)歸中國注冊會計(jì)師協(xié)會。中國注冊會計(jì)師協(xié)會將擇優(yōu)向行業(yè)、社會公眾以及政府有關(guān)部門推廣和宣傳，并擇優(yōu)納入?yún)f(xié)會出版計(jì)劃，出版時注明課題負(fù)責(zé)人和實(shí)際參加研究人員的姓名。課題組成員以單位或個人名義另行發(fā)表，須征得協(xié)會同意并在發(fā)表時注明“中國注冊會計(jì)師協(xié)會資助研究課題”字樣。

　　第三十二條　中國注冊會計(jì)師協(xié)會秘書處每年對年度課題工作進(jìn)行一次評獎活動，對優(yōu)秀成果進(jìn)行獎勵，獎勵辦法另行制定。
　　　　　　
　　第六章　　附則
　　
　　第三十三條　本辦法由中國注冊會計(jì)師協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)解釋。

　　附件二：中國注冊會計(jì)師協(xié)會2003年度課題研究計(jì)劃及說明

　　中國注冊會計(jì)師協(xié)會2003年度課題研究計(jì)劃及說明

　�。ㄒ唬┲袊�注冊會計(jì)師協(xié)會2003年度課題研究計(jì)劃一覽表
　　編號　　　　　　課題名稱　　　　　　　　　　　　　計(jì)劃完成時間
　　 1　　注冊會計(jì)師行業(yè)自律運(yùn)行機(jī)制研究　　　　　　　　2004年 6月
　　 2　　轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下的評估服務(wù)市場研究　　　　　　　　　2004年 6月
　　 3　　大型企業(yè)并購中的資產(chǎn)評估問題研究　　　　　　　2004年 6月
　　 4　　中國注冊會計(jì)師行業(yè)走向國際發(fā)展戰(zhàn)略研究　　　　2004年12月
　　 5　　注冊會計(jì)師刑事法律責(zé)任研究　　　　　　　　　　2004年 6月
　　 6　　風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)和方法研究　　　　　　　　　2004年12月
　　 7　　八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計(jì)審計(jì)評估問題研究　　　　2004年12月
　　 8　　關(guān)于市場價值與非市場價值有關(guān)問題研究　　　　　2004年 6月
　　 9　　注冊資產(chǎn)評估師知識結(jié)構(gòu)和能力框架研究　　　　　2004年 6月
　　10　　會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展模式研究　　　　　　　　　　　2004年 3月
　　11　　經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)黨建工作研究　　　　　　2004年 3月
　　12　　合伙文化研究　　　　　　　　　　　　　　　　　2004年 6月
　　13　　關(guān)于會計(jì)年度與“年報高壓”問題的研究　　　　　2004年 6月
　　14　　無形資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)化及前沿問題研究　　　　　　　2003年12月


　�。ǘ�）中國注冊會計(jì)師協(xié)會2003年度研究課題說明

　　課題1　注冊會計(jì)師行業(yè)自律運(yùn)行機(jī)制研究

　　為充分了解國外注冊會計(jì)師行業(yè)自律管理體制的歷史演變及現(xiàn)狀，同時結(jié)合我國注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，形成系統(tǒng)的、可操作的研究成果，為構(gòu)建我國注冊會計(jì)師行業(yè)自律管理體制提出有價值的政策建議。

　　課題研究內(nèi)容：（1）我國行業(yè)自律管理體制發(fā)展概況。闡述我國注冊會計(jì)師行業(yè)管理體制發(fā)展的歷史、現(xiàn)狀和當(dāng)前改革管理體制及建立符合中國國情的行業(yè)自律管理體制的必要性。（2）國外行業(yè)管理自律體制管理模式介紹。針對不同國家的行業(yè)管理體制，提出研究的框架和方法。同時為便于比較分析，定義不同管理模式及范圍。（3）各模式不同國家自律管理體制比較及分析，包括：不同國家行業(yè)自律管理的內(nèi)容；政府與行業(yè)自律管理部門的關(guān)系；行業(yè)自律管理組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)及運(yùn)作方式。（4）行業(yè)自律管理組織與司法部門關(guān)系及維權(quán)（5）不同國家行業(yè)準(zhǔn)入比較；（6）行業(yè)協(xié)會自律性處罰的方式和具體措施，行業(yè)自律處罰的效果。（7）其他有關(guān)體制的比較（8）國外行業(yè)自律管理體制對我國的借鑒。

　　課題2　轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下的評估服務(wù)市場研究

　　我國經(jīng)濟(jì)正處于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)過渡的轉(zhuǎn)型時期。在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時期，政策法律環(huán)境、市場環(huán)境、企業(yè)制度等都與市場經(jīng)濟(jì)國家不完全相同。資產(chǎn)評估行業(yè)作為為市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)的專業(yè)服務(wù)行業(yè)，在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時期，其服務(wù)市場具有特定的發(fā)展特點(diǎn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，以及我國加入WTO，評估服務(wù)市場呈現(xiàn)新的發(fā)展趨勢和特點(diǎn),加強(qiáng)對轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)條件下評估服務(wù)市場的研究，對于開拓評估服務(wù)市場，規(guī)范評估服務(wù)管理，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)行業(yè)以及公眾利益具有重要作用。

　　本課題研究的內(nèi)容應(yīng)包括：（1）我國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時期的發(fā)展特點(diǎn)；（2）轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時期我國整個評估行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及對外開放現(xiàn)狀；（3）轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時期我國評估服務(wù)市場基本分析；（4）轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時期評估服務(wù)市場細(xì)分研究；（5）規(guī)范評估服務(wù)市場管理的對策和建議。

　　課題3　大型企業(yè)并購中的資產(chǎn)評估問題研究

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整，企業(yè)的收購與兼并行為風(fēng)起云涌。在企業(yè)收購與兼并中，企業(yè)價值評估的結(jié)果對于購并雙方達(dá)成購并協(xié)議，保障購并有關(guān)各方的合法權(quán)益，具有重要意義。但是，當(dāng)前，在大型企業(yè)并購的資產(chǎn)評估中不僅存在操作方法問題，導(dǎo)致評估結(jié)果不盡合理，而且在行業(yè)管理意見相關(guān)政府部門的監(jiān)管上，也有許多政策問題不能適應(yīng)實(shí)際需要，迫切需要對這一領(lǐng)域加強(qiáng)研究。

　　研究的主要內(nèi)容：（1）大型企業(yè)并購中資產(chǎn)評估行為分析；（2）大型企業(yè)并購資產(chǎn)評估中存在的問題；（3）大型企業(yè)并購中的資產(chǎn)評估方法；（4）改進(jìn)大型企業(yè)并購資產(chǎn)評估的對策建議，從評估理論/評估方法、行業(yè)管理、政府有關(guān)監(jiān)管部門、企業(yè)等各個層面上，研究提出對策以及政策建議。

　　課題4　中國注冊會計(jì)師行業(yè)走向國際發(fā)展戰(zhàn)略研究

　　在全球會計(jì)服務(wù)市場日益開放的今天，理論上講，國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所可以利用國內(nèi)國際兩個市場。然而，至今尚未有一家國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所將業(yè)務(wù)拓展到境外。相反，國際會計(jì)公司在中國內(nèi)地迅猛擴(kuò)張，其業(yè)務(wù)收入呈幾何級數(shù)增長，因此，迫切需要研究國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所如何開拓國際市場的有關(guān)問題，為我國政府進(jìn)行下一輪的WTO談判、以及政府部門制定行業(yè)發(fā)展政策、會計(jì)師事務(wù)所制定發(fā)展戰(zhàn)略等提供參考。

　　本課題研究的主要內(nèi)容：（1）全球會計(jì)服務(wù)市場現(xiàn)狀分析，從供給和需求角度分析全球會計(jì)市場現(xiàn)狀，并研究國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所的市場定位；（2）對國際會計(jì)公司國際化之路的經(jīng)驗(yàn)分析與借鑒，包括國際會計(jì)公司國際化的動因分析、擴(kuò)張模式等；（3）中外會計(jì)師事務(wù)所的競爭優(yōu)勢比較，從信譽(yù)、質(zhì)量、收費(fèi)、品牌、技術(shù)與管理經(jīng)驗(yàn)、已有的客戶群、全球服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、資本力量等方面進(jìn)行比較；（4）我國會計(jì)師事務(wù)所走向國際的戰(zhàn)略，包括走向國家化的障礙、動力、應(yīng)對措施等。

　　課題5　注冊會計(jì)師刑事法律責(zé)任研究

　　近兩年來，注冊會計(jì)師刑事責(zé)任案件急劇增多，由于刑法有關(guān)注冊會計(jì)師的規(guī)定比較少，司法機(jī)關(guān)對注冊會計(jì)師行業(yè)缺乏足夠的了解，這不僅給司法機(jī)關(guān)辦案帶來難題，給行業(yè)的發(fā)展也帶來不利影響。加強(qiáng)對注冊會計(jì)師刑事法律責(zé)任問題的研究，不僅可以給司法機(jī)關(guān)辦理案件提供理論參考，對維護(hù)注冊會計(jì)師的合法權(quán)益也具有積極意義。

　　課題研究的主要內(nèi)容：（1）注冊會計(jì)師刑事責(zé)任的涵義與基本特征；（2）形成注冊會計(jì)師刑事責(zé)任的犯罪的基本分類及適用；（3）注冊會計(jì)師過失犯罪問題，包括注冊會計(jì)師過失犯罪的特點(diǎn)，過失犯罪的界定；（4）注冊會計(jì)師刑事責(zé)任的豁免問題，包括注冊會計(jì)師刑事責(zé)任豁免的概念與法律依據(jù)，注冊會計(jì)師刑事責(zé)任豁免的內(nèi)容；（5）會計(jì)師事務(wù)所法人犯罪有關(guān)問題，包括會計(jì)師事務(wù)所法人犯罪的構(gòu)成要件，追究責(zé)任的方式等。

　　課題6　風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的技術(shù)和方法研究

　　近年來，我國注冊會計(jì)師審計(jì)有了長足的發(fā)展，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了重要的作用。但隨著外部環(huán)境的不斷變化和審計(jì)風(fēng)險的日益增加，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何作出必要的調(diào)整以適應(yīng)這種變化？近幾年來，監(jiān)管部門、審計(jì)執(zhí)業(yè)界和學(xué)術(shù)界對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的呼聲很高。因此，對與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)有關(guān)問題的研究顯得十分必要而且緊迫。

　　課題研究內(nèi)容：

　　1.在在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論方面：（1）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的精髓思想；（2）與以往的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的實(shí)質(zhì)區(qū)別；（3）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)是否適合我國目前的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　2．在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)務(wù)操作方面：（1）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本審計(jì)方法；（2）我國審計(jì)執(zhí)業(yè)界目前普遍使用的審計(jì)方法和程序與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求之間存在的差距；（3）不同執(zhí)業(yè)水平的會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)風(fēng)險的控制上存在的差異；（4）如何制定出一套適合我國審計(jì)執(zhí)業(yè)界的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序。

　　課題7　八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計(jì)審計(jì)評估問題研究

　　通過對美、英等國以及我國的會計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則中有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備規(guī)范的比較和研究，為我國企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提提供可操作性的指南，并通過研究會計(jì)、審計(jì)和資產(chǎn)評估三者的關(guān)系，為我國制定相關(guān)準(zhǔn)則提出建議。

　　課題應(yīng)從壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等八個方面，對資產(chǎn)減值計(jì)提的依據(jù)、假設(shè)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行深入分析和研究，闡明審計(jì)和資產(chǎn)評估在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中的作用。

　　課題8　關(guān)于市場價值與非市場價值有關(guān)問題的研究

　　我國資產(chǎn)評估業(yè)在起步階段注重操作性和實(shí)用性，將國外評估理論中關(guān)于評估方法及其運(yùn)用的部分引入我國，并進(jìn)行了開拓式研究，對指導(dǎo)評估業(yè)發(fā)展起到積極作用。然而隨著我國資產(chǎn)評估行業(yè)的日趨成熟，評估基本理論的研究不足已成為制約我國評估業(yè)發(fā)展的瓶頸。價值類型理論是評估理論的重要組成部分，長期以來被我國評估界所忽視。當(dāng)今各國的評估準(zhǔn)則和評估理論都是建立在價值類型理論基礎(chǔ)之上，國際評估準(zhǔn)則明確提出將價值類型分為市場價值與非市場價值，我國近年來開展的評估準(zhǔn)則制定工作也開始涉及這方面的內(nèi)容，對該問題進(jìn)行深入研究對于評估準(zhǔn)則制定工作具有重要的理論指導(dǎo)意義和實(shí)踐價值。

　　本課題研究主要內(nèi)容：（1）價值概念在評估中的應(yīng)用；（2）價值類型對評估實(shí)踐的影響；（3）市場價值定義與內(nèi)涵研究；（4）從經(jīng)濟(jì)學(xué)和評估學(xué)角度認(rèn)識市場價值的內(nèi)在統(tǒng)一；（5）國際評估準(zhǔn)則中市場價值在我國應(yīng)用分析；（6）非市場價值內(nèi)涵研究；（7）非市場價值主要類型及其具體應(yīng)用。

　　課題9　注冊資產(chǎn)評估師知識結(jié)構(gòu)和能力框架研究

　　我國注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格考試制度自1995年建立以來，已有23800多人通過考試取得注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格。為了進(jìn)一步完善考試制度，迫切需要進(jìn)一步研究注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)具有什么基本教育背景，應(yīng)具備什么樣的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)及哪些專業(yè)技能，以便更好地為客戶提供專業(yè)服務(wù)。

　　本課題通過學(xué)習(xí)、研究國外資產(chǎn)評估行業(yè)產(chǎn)生背景和發(fā)展情況，總結(jié)我國資產(chǎn)評估的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在對現(xiàn)行注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格考試制度和教材分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國資產(chǎn)評估行業(yè)的現(xiàn)狀和特點(diǎn)，確定我國注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)具備的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能，對我國注冊資產(chǎn)評估師在三個不同階段——學(xué)歷教育、資格考試和后續(xù)教育階段所應(yīng)具有的知識結(jié)構(gòu)以及相應(yīng)的能力水平進(jìn)行界定，提出一套適應(yīng)我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展，符合WTO規(guī)則的，理論與實(shí)踐緊密結(jié)合的注冊資產(chǎn)評估師知識結(jié)構(gòu)和技能框架體系以及學(xué)歷教育、資格認(rèn)證考試、后續(xù)教育制度及教材改革方案。

　　課題10　會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展模式研究

　　該課題通過回顧、總結(jié)中國會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展歷程，多層面、多角度描述事務(wù)所的現(xiàn)實(shí)生存環(huán)境，對中國會計(jì)師事務(wù)所的生發(fā)狀態(tài)進(jìn)行剖析，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，力圖設(shè)計(jì)出理想的事務(wù)所發(fā)展模式。事務(wù)所發(fā)展模式具體包括事務(wù)所的監(jiān)管模式、經(jīng)營管理策略、組織形式、內(nèi)部控制系統(tǒng)等方面的內(nèi)容。

　　課題11　經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)黨建工作研究

　　經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介行業(yè)涉及面很廣，行業(yè)人才年輕、數(shù)量多、知識面廣、思維活躍，是新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的組成部分。社會中介組織在整個社會經(jīng)濟(jì)生活中具有特定的功能和作用，在發(fā)展過程中，由于管理體制和制度上的不確定性，加上觀念的多元化，對中介行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了影響。特別是脫鉤改制后，中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立了，其首先考慮的是要解決生存問題，如果不加強(qiáng)行業(yè)管理、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，在利益的驅(qū)動下就會出現(xiàn)很多問題。沒有黨組織的作用，沒有黨員的先鋒模范作用，就沒有機(jī)構(gòu)的凝聚力和穩(wěn)定發(fā)展，加緊中介機(jī)構(gòu)的黨建工作十分重要和緊迫。加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)黨的建設(shè)，對于提高執(zhí)業(yè)人員的政治素質(zhì)和職業(yè)道德很有幫助，對于推動業(yè)務(wù)本身的發(fā)展也很有好處。因此，要通過黨的引導(dǎo)作用、釋放作用和有效的活動，來保障中介機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，擴(kuò)大黨在中介組織中的影響。

　　加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)黨建工作，要放在中介體系規(guī)范管理與建設(shè)中系統(tǒng)考慮。本課題重要解決下列問題：（1）中介機(jī)構(gòu)黨建工作的重要性和緊迫性；（2）脫鉤改制后中介機(jī)構(gòu)黨建工作存在的主要問題；（3）明確中介機(jī)構(gòu)黨組織的功能和定位；（4）解決中介機(jī)構(gòu)黨組織的隸屬關(guān)系；（5）結(jié)合中介行業(yè)特點(diǎn)探索新的工作途徑和活動載體。

　　課題12　合伙文化研究

　　由于歷史的原因，我國還沒有一部系統(tǒng)研究合伙文化的文獻(xiàn)。改革開放后，中國以法律的形式確立了合伙企業(yè)制度，尤其在中介服務(wù)行業(yè)中積極推進(jìn)合伙制。為適應(yīng)這一形式的需要，指導(dǎo)行業(yè)合伙制建設(shè)，有必要對國外合伙文化和中國合伙文化進(jìn)行系統(tǒng)研究，以對中國目前的合伙制有一個清醒的認(rèn)識，描繪未來我國合伙文化的發(fā)展及前景，為科學(xué)地制定行業(yè)管理政策，指導(dǎo)行業(yè)合伙文化建設(shè)奠定理論基礎(chǔ)。
　　
　　課題13　關(guān)于會計(jì)年度與“年報高壓”問題的研究

　　我國實(shí)行統(tǒng)一的會計(jì)年度，上市公司的年度報告只能選擇在年初時間集中披露，這無疑給投資者、交易所、監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)等各方造成了年初的“年報高壓”。會計(jì)年度統(tǒng)一導(dǎo)致年報集中披露，讓注冊會計(jì)師開展審計(jì)工作集中在年初，對于某些受季節(jié)等影響較大的上市公司，往往因?yàn)榻y(tǒng)一的會計(jì)年度，造成注冊會計(jì)師對有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法進(jìn)行真實(shí)的、準(zhǔn)確的審計(jì)。如空調(diào)類、以供水為主營業(yè)務(wù)的公用事業(yè)類、農(nóng)業(yè)類等公司，由于其銷售和存貨存在明顯得季節(jié)性差異，盡管這類公司年報審計(jì)并不太難，但統(tǒng)一會計(jì)年度下的財(cái)務(wù)報告，無疑給投資者增加了閱讀難度。在國外，會計(jì)年度并沒有統(tǒng)一的規(guī)定，上市公司可以根據(jù)自己的行業(yè)特點(diǎn)和公司經(jīng)營狀況的要求，靈活選擇公布年度報告的時間，使注冊會計(jì)師提高了審計(jì)的可行性，也增加了年報的真實(shí)性和可信度。

　　本課題研究的主要內(nèi)容是：借鑒國外上市公司可以靈活選擇年度報告披露時間的做法，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)以及統(tǒng)計(jì)等配套技術(shù)發(fā)展要求，研究改革我國統(tǒng)一會計(jì)年度的必要性、可行性以及短期及中長期措施。
　
　　課題14　無形資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)化及前沿問題研究

　　無形資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)，受會計(jì)計(jì)價原則的影響，使得帳上反映的無形資產(chǎn)與其真實(shí)價值相差甚遠(yuǎn)，因此當(dāng)發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動時，就需要對無形資產(chǎn)價值進(jìn)行評估。但由于其無形性、不可比性及價值不確定性，導(dǎo)致不同評估機(jī)構(gòu)或不同評估人員對同一項(xiàng)無形資產(chǎn)價值評估的結(jié)果會有天壤之別，究其原因主要是各評估機(jī)構(gòu)缺乏規(guī)范化的評估標(biāo)準(zhǔn)。本課題主要針對無形資產(chǎn)評估準(zhǔn)則所涉及的無形資產(chǎn)評估項(xiàng)目及前瞻性問題開展系統(tǒng)性、創(chuàng)新性研究，對各項(xiàng)無形資產(chǎn)評估的目的、評估的特殊性、評估程序、價值評估的影響因素、評估方法、評估參數(shù)、評估資料、評估報告進(jìn)行研究，并對人力資源中期權(quán)及無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定等前沿性問題展開研究，旨在建立一套無形資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)體系。