為進一步加強對會計師事務所監(jiān)管力度，提高我省上市公司年報審計工作質量，有效防范風險，推動證券市場規(guī)范發(fā)展，2005年6月15日陜西證監(jiān)局與陜西省注冊會計師協(xié)會聯(lián)合召開了“陜西上市公司審計業(yè)務監(jiān)管工作會議”。在我省轄區(qū)內執(zhí)行上市公司審計業(yè)務的9家會計師事務所負責人、簽字注冊會計師及相關人士50余人參加了本次會議。

    陜西證監(jiān)局王宗成副局長做了主旨講話，他指出：上市公司年報審計是法律賦予注冊會計師的權利，信息披露是上市公司必須履行的義務，注冊會計師必須站在客觀、公正的立場上發(fā)表專業(yè)意見，排除各種不良信息，有效維護社會公眾利益。面對會計師事務所在年報審計中存在諸如三級復核走過場、審計程序執(zhí)行不到位、專業(yè)敏感性不強，缺乏有效判斷、重形式輕實質、重表內輕表外等問題，他提出會計師事務所要做到“兩個必須”：第一，注冊會計師在審計執(zhí)業(yè)中必須以遵紀守法為前提，不屈從于某些潛規(guī)則，法律重于人情；第二，會計師事務所之間的競爭必須是有序競爭，是建立在保證審計工作質量基礎之上的合法競爭，堅決杜絕惡意競爭、串通作弊行為。

    陜西省注冊會計師協(xié)會副會長張靖方和副會長兼秘書長閆平分別講話，針對層出不窮的造假手段，注冊會計師特別要提高法律意識、道德意識與風險意識，重視行業(yè)信譽，維護職業(yè)形象，只有上市公司的重大風險予以披露，才能有效防范審計風險的發(fā)生。閆平秘書長對陜西證監(jiān)局與省注協(xié) “信息共享、聯(lián)手協(xié)作”的合作監(jiān)管模式給予了高度評價，并特別強調了會計師事務所要樹立起“五個觀念”：一、甄選客戶的觀念。不依附、屈從于客戶，對審計項目做出恰當?shù)娘L險評估，正確處理好客戶數(shù)量與質量、眼前利益與長遠利益、風險與收益之間的關系，最終形成平等、雙贏的格局；二、團隊協(xié)作的觀念。前、后任會計師事務所在重大核心問題上要及時溝通，提示審計風險點，同為行業(yè)會員，要有精誠合作的團隊精神；三、人才精英的觀念。注冊會計師是高尚職業(yè)，人才稀缺，在走過“溫飽”階段以后，更要以質量求生存求發(fā)展，立信于心，盡責至善，用人格尊嚴來維護職業(yè)形象；四、分散風險的觀念。隨著市場經濟不斷發(fā)展，注冊會計師的服務范圍不斷擴大，在選擇服務對象時“不要把雞蛋放在一個籃子里”，努力拓展業(yè)務領域，把事務所整體風險降到最低點；五、與時俱進的觀念。面對不斷更新、更加高明的造假手段，注冊會計師要在知識結構、技術手段、專業(yè)能力上求發(fā)展求進步，苦練內功，練就一雙識別假賬的“火眼金睛”，做到“魔高一尺道高一丈”。之后，閆平秘書長又從行業(yè)管理的角度對業(yè)務監(jiān)管工作提出了七項措施：第一，密切與監(jiān)管部門之間的合作。主動加大與證券監(jiān)管部門的合作力度，通過各自掌握的資源優(yōu)勢，互通信息，把握動向，解決問題；第二，完善業(yè)務報備制度，逐步實現(xiàn)動態(tài)的網(wǎng)上報備，對上市公司年報審計業(yè)務實現(xiàn)全方位、及時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時提示；第三，充分關注“炒魷魚、接下家”。對上市公司年報前更換會計師事務所現(xiàn)象隨時跟蹤調查，督促前后任會計師事務所做好工作交接與信息溝通，對重大審計風險點予以關注提示；第四，加大行業(yè)警示教育和監(jiān)管處罰力度。通過談話提醒、通報批評、取消會員資格等自律懲戒手段對違規(guī)會計師事務所進行處罰，通過懲戒促進執(zhí)業(yè)隊伍整體水平的提高；第五，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境。聯(lián)合省物價局盡快出臺新的執(zhí)業(yè)收費管理辦法及收費標準，堅決杜絕隨意壓價等惡性競爭現(xiàn)象，力爭創(chuàng)造一個規(guī)范、有序、公平、公正的執(zhí)業(yè)環(huán)境；第六，完善行業(yè)自律管理體制。通過對會計師事務所的綜合實力排名、誠信檔案管理及工作考評，用輿論監(jiān)督的力量來規(guī)范發(fā)展，促進自律體系完善；第七，加大培訓力度。對注冊會計師不僅要進行專業(yè)技能的培訓，更要有道德水準的培訓，培養(yǎng)自律意識、自覺行為，樹立正確的人生觀、價值觀，要真正體現(xiàn)出注冊會計師職業(yè)的社會價值、專業(yè)水準與職業(yè)尊嚴。最后，閆平秘書長提出了兩項建議：一是啟動上市公司審計監(jiān)管課題的研究，博采眾長，深入探討，實現(xiàn)監(jiān)管方式與監(jiān)管內容的創(chuàng)新；二是積極探索新的業(yè)務委托方式，改變會計師事務所依附于人的被動局面，從源頭上控制風險發(fā)生。

    會議最后，陜西證監(jiān)局上市處負責人通報了2004年度我省上市公司經營業(yè)績及年審情況，指出了會計師事務所在年報審計中存在問題，并對會計師事務所與監(jiān)管部門之間的信息交流與反饋提出了新的要求，要做到監(jiān)管部門與會計師事務所之間的良性互動，深入揭示化解風險，促進我省證券市場規(guī)范、有序、健康發(fā)展。