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2011年上海市稅務(wù)師事務(wù)所A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定實(shí)施辦法

2011-11-25 09:32 來(lái)源:上海市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心   打印 | 收藏 |
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第一章 總則

  第一條 根據(jù)上海市征信管理辦公室下發(fā)的《2011年上海市社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)工作要點(diǎn)》、上海市地方稅務(wù)局的工作要求及上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程有關(guān)行業(yè)自律管理的需要,為加強(qiáng)稅務(wù)師事務(wù)所誠(chéng)信體系建設(shè),規(guī)范2011年上海市注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定實(shí)施工作,特制定本辦法。

  第二條 本辦法所稱(chēng)稅務(wù)師事務(wù)所A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定(以下簡(jiǎn)稱(chēng):A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定),是指在上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng):協(xié)會(huì))的統(tǒng)一規(guī)則、指導(dǎo)、監(jiān)督下,本市各稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng):事務(wù)所)自愿申報(bào),對(duì)其申報(bào)期內(nèi)的執(zhí)業(yè)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估、認(rèn)定具有A類(lèi)信用等級(jí)資質(zhì)的事務(wù)所的活動(dòng)。

  本辦法適用于本市經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)成立的事務(wù)所。

  第三條 A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定接受各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、上海市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng):注稅中心)的指導(dǎo)和監(jiān)督并接受社會(huì)監(jiān)督。

  第四條 A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定實(shí)施工作由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。評(píng)定過(guò)程堅(jiān)持依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則,按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

  第五條 在上海市國(guó)家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局的指導(dǎo)下,成立A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱(chēng):領(lǐng)導(dǎo)小組)。領(lǐng)導(dǎo)小組由市局分管領(lǐng)導(dǎo)、納稅服務(wù)處、監(jiān)察室、注稅中心和協(xié)會(huì)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成。

  領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作組,由協(xié)會(huì)、第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)工作人員組成,具體落實(shí)A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定的組織實(shí)施等工作。

  工作組應(yīng)當(dāng)采用協(xié)會(huì)指定的統(tǒng)一評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)事務(wù)所提供的資料進(jìn)行評(píng)估,并嚴(yán)格保守評(píng)定過(guò)程中所涉及評(píng)定對(duì)象的商業(yè)秘密。

第三章 申報(bào)條件和評(píng)定內(nèi)容

  第六條 本市稅務(wù)師事務(wù)所凡滿足以下條件的,均可自愿申報(bào)參加A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定:

  1.開(kāi)業(yè)滿三個(gè)會(huì)計(jì)年度(截止2010年底),即2008年12月31日前正式成立,并加入上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)的稅務(wù)師事務(wù)所;

  2.經(jīng)營(yíng)收入達(dá)到一定規(guī)模:2010年度年經(jīng)營(yíng)收入達(dá)到人民幣200萬(wàn)元以上(含200萬(wàn)元)或2009年、2010年兩年平均經(jīng)營(yíng)收入達(dá)到人民幣200萬(wàn)元以上(含200萬(wàn)元)的;

  3.執(zhí)業(yè)信用狀況良好,近三年來(lái)未受到過(guò)各類(lèi)行政處罰的。

  第七條 A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定的內(nèi)容為:

  一、基本素質(zhì),包括:執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師人數(shù)、從業(yè)人員素質(zhì)、鑒證業(yè)務(wù)收入比例、信息化程度、事務(wù)所資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)行為、行政管理部門(mén)法規(guī)執(zhí)行情況等。

  二、管理水平,包括:委托業(yè)務(wù)的簽訂審批、業(yè)務(wù)實(shí)施、工作底稿、檔案管理、后續(xù)教育、客戶(hù)滿意度管理的制度建立健全情況和執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)核算的規(guī)范情況等。

  三、財(cái)務(wù)狀況,包括:營(yíng)業(yè)收入及變化情況、執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師人均營(yíng)業(yè)收入及變化情況和風(fēng)險(xiǎn)基金的提取情況等。

  四、歷史信用,包括:行業(yè)協(xié)會(huì)相關(guān)規(guī)定的遵守情況和社會(huì)信譽(yù)等。

第四章 評(píng)定程序

  第八條 A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定原則采取每?jī)赡暝u(píng)定一次,此次評(píng)定年份為2009年,2010年。A類(lèi)信用等級(jí)的有效期為兩年。

  第九條 事務(wù)所根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)自行申報(bào),申報(bào)參加A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定,應(yīng)向工作組提交下列材料:

 。ㄒ唬渡虾J卸悇(wù)師事務(wù)所A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定申請(qǐng)書(shū)》;

 。ǘI(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件(加蓋公章);

 。ㄈ┢渌枰峤坏挠嘘P(guān)證明材料。

  第十條 符合申報(bào)條件的事務(wù)所,應(yīng)配合評(píng)估機(jī)構(gòu)做好如下工作:

 。ㄒ唬┨顚(xiě)《上海市稅務(wù)師事務(wù)所A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定信息采集表》;

  (二)提供信息采集表中所要求的附件及備查資料;

  (三)在調(diào)研過(guò)程中,安排相關(guān)人員給予配合。

  評(píng)審人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的材料,按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,到事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定,并向工作組提交評(píng)定報(bào)告。

  第十一條 工作組依據(jù)本辦法,起草擬定為A類(lèi)信用等級(jí)事務(wù)所的初步名單附相關(guān)材料,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

  第十二條 領(lǐng)導(dǎo)小組向社會(huì)公示擬定為A類(lèi)信用等級(jí)的事務(wù)所名單,并在15日內(nèi)征詢(xún)意見(jiàn),了解事務(wù)所在申報(bào)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有無(wú)下列情形:

 。ㄒ唬┮蜻`法、違規(guī)行為受到行政處罰的;

  (二)交易過(guò)程中違反誠(chéng)實(shí)信用原則的;

  (三)其他違反法律法規(guī)的情形。

  領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)反饋的意見(jiàn)認(rèn)真核查,做出是否改變擬定A類(lèi)信用等級(jí)的處理意見(jiàn)。

  第十三條 領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)第十一條、第十二條的規(guī)定,認(rèn)定申報(bào)事務(wù)所的A類(lèi)信用等級(jí)。

  第十四條 評(píng)為A類(lèi)信用等級(jí)的事務(wù)所名單在有關(guān)媒體上公告,并授受A類(lèi)信用等級(jí)事務(wù)所獎(jiǎng)牌。

  第十五條 評(píng)定A類(lèi)信用等級(jí)的事務(wù)所,如發(fā)生嚴(yán)重缺失社會(huì)誠(chéng)信或違反行業(yè)紀(jì)律情形的,取消事務(wù)所A類(lèi)信用等級(jí)資質(zhì),收回A類(lèi)信用等級(jí)事務(wù)所獎(jiǎng)牌。

  第十六條 等級(jí)評(píng)定過(guò)程中,參評(píng)事務(wù)所無(wú)需支付任何費(fèi)用。

第五章 A類(lèi)信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

  第十七條 A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定實(shí)行百分制考核。2011年A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定的事務(wù)所數(shù)量為考核年度事務(wù)所數(shù)量的30%左右。

  第十八條 事務(wù)所中存在下列問(wèn)題之一的不得評(píng)為A類(lèi)信用等級(jí):

  一、采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬業(yè)務(wù)的;

  二、事務(wù)所或執(zhí)業(yè)人員中有被主管行政機(jī)關(guān)處停業(yè)整頓或警告處罰以上的;

  三、事務(wù)所2010年度年檢不合格的;

  四、內(nèi)部管理混亂的;

  五、執(zhí)業(yè)行為、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在其它違反法律法規(guī)行為的;

  六、與原掛靠單位存在利益關(guān)系,聘用了不符合滬國(guó)稅監(jiān)[2009]15號(hào)文規(guī)定的從業(yè)人員。

第六章 激勵(lì)與監(jiān)管

  第十九條 在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的前提下,對(duì)評(píng)定為A類(lèi)信用等級(jí)的事務(wù)所給予激勵(lì),以鼓勵(lì)依法誠(chéng)信執(zhí)業(yè),提高注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的綜合素質(zhì)。

  第二十條 對(duì)A類(lèi)信用等級(jí)事務(wù)所給予以下鼓勵(lì):

 。ㄒ唬┖(jiǎn)化事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師資格年檢手續(xù);

 。ǘ┰谟嘘P(guān)媒體上予以公告;

 。ㄈ┰摯卧u(píng)定結(jié)果作為年度年檢和下次等級(jí)評(píng)定的參考;

 。ㄋ模┳鳛樵u(píng)選先進(jìn)單位的主要條件和向社會(huì)優(yōu)先推薦;

  (五)可以參加中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)稅務(wù)師事務(wù)所的等級(jí)認(rèn)定。

第七章 檔案管理

  第二十一條 建立事務(wù)所誠(chéng)信檔案,作為對(duì)事務(wù)所和執(zhí)業(yè)師今后在資質(zhì)和資格審核與年檢考核時(shí)的參考依據(jù)。根據(jù)事務(wù)所A類(lèi)信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果,按年度存檔。檔案由協(xié)會(huì)設(shè)立和管理,存檔所需資料必要時(shí)可由事務(wù)所提供。存檔內(nèi)容包括:

  1.等級(jí)評(píng)定中各考核項(xiàng)目的評(píng)定結(jié)果;

  2.執(zhí)業(yè)過(guò)程中引發(fā)的刑事犯罪記錄、訴訟記錄;

  3.被投訴、舉報(bào)及處理情況;

  4.有關(guān)部門(mén)的檢查及處理情況;

  5.采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬業(yè)務(wù)情況;

  6.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的情況;

  7.受協(xié)會(huì)的獎(jiǎng)懲情況;

  8.其它需要記載的內(nèi)容。

第八章 附則

  第二十二條 評(píng)定程序完畢前,評(píng)定人員不得擅自將事務(wù)所等級(jí)的評(píng)定情況和有關(guān)資料向社會(huì)公布或泄露給他人。

  第二十三條 評(píng)定人員徇私舞弊或者濫用職權(quán),致使事務(wù)所等級(jí)評(píng)定結(jié)果失真的,取消其評(píng)定資格,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)分別依法給予嚴(yán)肅行政處分和行業(yè)懲戒。

  第二十四條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

 

2011年10月26日

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