為落實第三次中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對話達(dá)成的成果，中國證券監(jiān)督管理委員會、中國財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會、美國證券交易委員會于7月11日至12日就跨境審計監(jiān)管合作問題在京進(jìn)行為期兩天的討論。本次研討會的成功舉行表明中美雙方在公眾公司審計監(jiān)管合作方面邁出了重要的一步。討論會上，雙方分別介紹了本國審計監(jiān)管的有關(guān)制度和程序，并就如何加強(qiáng)跨境審計監(jiān)管合作合作交換了看法。

　　中國證監(jiān)會主席尚福林會見了由美國公眾公司會計監(jiān)察委員會委員路易斯·弗格森和美國證券交易委員會副首席會計師邁克爾·斯達(dá)率領(lǐng)的美國代表團(tuán)一行。尚福林在會見時表示，中國證監(jiān)會和中國財政部對與美國證券交易委員會、美國公眾公司會計監(jiān)察委員會保持的良好溝通與合作表示歡迎。保護(hù)投資者利益，提高公眾公司會計審計質(zhì)量，加強(qiáng)信息披露，是兩國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同目標(biāo)。因此，兩國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該在互相尊重的基礎(chǔ)上增進(jìn)互信，加強(qiáng)合作。

　　美國公眾公司會計監(jiān)察委員會主席詹姆斯·多迪專門請美方代表團(tuán)傳遞信函給尚福林主席，表示希望雙方在北京進(jìn)行建設(shè)性討論，增進(jìn)雙方未來在跨境審計監(jiān)管方面的合作。他在信中指出，有效的跨境審計監(jiān)管合作制度對保障市場健全和保護(hù)投資者至關(guān)重要。兩國有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在推動市場公平、公開和健全方面具有共同目標(biāo)。

　　弗格森委員在與尚福林主席會見時也表示，美方愿意，通過交流與合作，向中方展示對其會計師事務(wù)所的檢查方法，分享其跨境審計監(jiān)管合作的做法，也了解中方在會計審計監(jiān)管方面的檢查方法及實踐經(jīng)驗。正如第三輪中美經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略對話經(jīng)濟(jì)成果中所述，雙方歡迎兩國有關(guān)監(jiān)管部門就為兩國公眾公司提供審計服務(wù)的會計事務(wù)所的監(jiān)管問題繼續(xù)開展對話，以增進(jìn)互信，爭取就跨境審計監(jiān)管合作達(dá)成協(xié)議。

　　在兩天的研討中，美國公眾公司會計監(jiān)察委員會詳細(xì)介紹了其背景及組織結(jié)構(gòu)，對會計師事務(wù)所的檢查過程和程序。美國證券交易委員會國際部的官員和美國公眾公司會計監(jiān)察委員會的同事一道，還就美國與其他國家開展的跨境審計監(jiān)管合作進(jìn)行了介紹。中國證監(jiān)會和中國財政部也介紹了中國對資本市場會計審計的監(jiān)管體制和監(jiān)管模式，以及對會計師事務(wù)所的主要監(jiān)管措施和監(jiān)督檢查制度。雙方在坦誠的氣氛中就審計監(jiān)管有關(guān)問題進(jìn)行了充分的交流，增進(jìn)了相互了解，為下一步如何進(jìn)一步開展合作做了初步的安排。

　　雙方就今后一段時間內(nèi)采取一系列措施和步驟，增進(jìn)互信、加強(qiáng)互相諒解與合作，包括互派觀察員，觀察對方監(jiān)管機(jī)構(gòu)實施會計師事務(wù)所檢查等，進(jìn)行了探討。美方歡迎中國證監(jiān)會與中國財政部派代表團(tuán)訪問美國，就共同關(guān)心的話題做進(jìn)一步研討與磋商。此類建立互信的活動有助于雙方履行各自的監(jiān)管職能。

　　雙方認(rèn)為，加強(qiáng)兩國資本市場審計監(jiān)管合作，是落實中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對話成果的重要內(nèi)容。此次討論富有成效，是加強(qiáng)兩國這一領(lǐng)域合作的第一步。雙方均認(rèn)為通過加強(qiáng)兩國在資本市場審計監(jiān)管領(lǐng)域的合作，將有助于提升公眾公司的會計信息質(zhì)量，進(jìn)一步保護(hù)投資者的利益，維護(hù)兩國資本市場的健康發(fā)展。