本報(bào)記者從江蘇省地稅局獲悉，備受關(guān)注的個(gè)人所得稅改革草案近期將上交國務(wù)院討論。在這一稅種上，改革的天平逐漸趨向于公平。
當(dāng)天，江蘇省地稅局新聞發(fā)言人、副局長陳茂峰在一個(gè)小范圍座談會(huì)上向本報(bào)記者透露，按既定思路，個(gè)稅改革將朝著綜合分類相結(jié)合的結(jié)構(gòu)發(fā)展，其主要內(nèi)容為兩個(gè)方面：提高工薪的扣除標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整優(yōu)化稅率設(shè)置的結(jié)構(gòu)。
作為上繳中央稅收最多的省份之一，上述兩個(gè)內(nèi)容，也是江蘇財(cái)稅部門近年來對(duì)國家本輪稅改的主要建議之一。
陳表示，現(xiàn)行分類所得稅制在當(dāng)初設(shè)計(jì)時(shí)主要出發(fā)點(diǎn)是“抓征收源、方便計(jì)算”，隨著時(shí)間的推移，這種結(jié)構(gòu)性的弊端在“公平性”上的問題日益突出。
事實(shí)上，個(gè)稅是地方財(cái)政一般預(yù)算收入中一直保持穩(wěn)定增長的重要組成來源，而改革最大的障礙在于財(cái)政減收。盡管改革要以稅負(fù)“中低收入者降低、高收入者增加”為目標(biāo)，但以現(xiàn)有可以看到的改革思路和內(nèi)容看，減收亦在地方政府的測(cè)算中成為必然。
傳知行研究所稅制研究員黃凱平向本報(bào)表示，在中央“收入倍增”的計(jì)劃要求下，個(gè)稅改革中政府讓利于民的思路基本奠定。
讓利于民
在2003年-2010年的8年時(shí)間內(nèi)，江蘇個(gè)稅收入從79.64億元躍升到449.79億元，年均增收達(dá)54.15%，已經(jīng)成為地方第三大主要稅收來源。按照分稅制中央地方6：4分成計(jì)算，江蘇2010年個(gè)稅總收入達(dá)到1124.48億元。
陳茂峰表示，扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到2500元或3000元，再加上調(diào)整稅率級(jí)次級(jí)距，對(duì)個(gè)稅省級(jí)收入造成減收已是事實(shí)。
依據(jù)個(gè)稅納稅公式，為工薪收入減去“三險(xiǎn)一金”，減去“起征點(diǎn)（目前為2000元）”，再乘以相應(yīng)的稅率（如果前三者差小于2000元意味著不需要交納個(gè)稅）。
江蘇目前有2000萬個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)人數(shù)，其中903萬為個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)，如果提高到2500元的扣除標(biāo)準(zhǔn)，則有超過40%的納稅人不再納稅，而提高到3000元將有60%的個(gè)人所得稅納稅人無需納稅。
細(xì)一分析不難發(fā)現(xiàn)，江蘇903萬人在2010年平均每人交納了12452.7元的個(gè)人所得稅，而2010年江蘇城鎮(zhèn)居民家庭人均年收入在扣除價(jià)格因素后為25116元，年均可支配收入22944元。
以扣除額提高到3000元計(jì)算，江蘇現(xiàn)有903萬人中將有541.8萬人“受益”而不需要交納個(gè)稅，以2010年為基數(shù)計(jì)算，省級(jí)個(gè)稅收入或減少67.46億元。亦有學(xué)者測(cè)算出，本次個(gè)稅改革，全國將減少1200億元收入。
黃凱平認(rèn)為，即使是“起征點(diǎn)”調(diào)整到3000元，若以月收入3000、5000和10000元相比，調(diào)整后的個(gè)人“少上繳”的額度仍然較小，在當(dāng)前通貨膨脹下“基本不會(huì)對(duì)改善生活和刺激消費(fèi)起到任何作用”。
目前“分類征收、到賬扣繳”的個(gè)稅征稅模式，難以體現(xiàn)“量能納稅”的原則，對(duì)取得同等收入的居民由于其所得來源不同而導(dǎo)致個(gè)稅稅率不一致，導(dǎo)致稅負(fù)不同；取得同一筆性質(zhì)相同收入的居民由于未能充分考慮其家庭贍養(yǎng)人口負(fù)擔(dān)、子女教育負(fù)擔(dān)、醫(yī)療負(fù)擔(dān)的不同而承擔(dān)相同的個(gè)稅稅負(fù)。
本報(bào)記者獲悉，由于本次個(gè)稅采用分類綜合稅制，繼承了原先計(jì)算便捷特點(diǎn)，也融合了寬稅基、考慮綜合負(fù)擔(dān)能力、體現(xiàn)公平等優(yōu)點(diǎn)，但其對(duì)內(nèi)外部配套條件要求高，因此“以家庭為單位”的思路暫不予實(shí)施。
優(yōu)化稅率設(shè)置
另一個(gè)方面，當(dāng)前多達(dá)9檔的累進(jìn)制個(gè)稅，以及分工薪所得、財(cái)產(chǎn)經(jīng)營所得等十一類的分稅稅制，在征收中造成一個(gè)重要問題：
當(dāng)居民工薪所得為6600元、41600元和121600元每月時(shí)，實(shí)際個(gè)稅負(fù)擔(dān)率為9.47%、20.7%和31.76%。其中，31.76%稅負(fù)是稿酬所得個(gè)稅的2.84倍，這就對(duì)工薪所得高收入者來說顯示出極大的不公，也為其“合理避稅”提供了理由。
江蘇財(cái)稅系統(tǒng)人士向本報(bào)記者表示，這次改革中，9檔的累進(jìn)增加制度肯定會(huì)予以減少，即對(duì)于實(shí)行超額累進(jìn)稅率的各項(xiàng)所得，適當(dāng)降低個(gè)人所得稅的邊際稅率。但改革是否保持每檔“5%”的遞增以及是否“逐漸拉開檔次”目前仍期待中央統(tǒng)一定調(diào)。
有接近財(cái)政部的人士向本報(bào)透露，在遞交國務(wù)院的方案中，建議將工資薪金所得、財(cái)產(chǎn)租賃和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，列入綜合項(xiàng)目實(shí)行綜合征收；而對(duì)居民取得的利息、股息、紅利和偶然所得等，實(shí)行分類征收。
而對(duì)實(shí)行分類征收的各項(xiàng)所得依然實(shí)行比例稅率，則適當(dāng)調(diào)高稅率，以增加非勤勞所得的個(gè)人所得稅稅負(fù)。
江蘇省社科院財(cái)貿(mào)所副研究員駱祖春認(rèn)為，這一思路符合國稅總局4月17日的“加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)稅的征管”的通知，即通過對(duì)高收入人群的控制彌補(bǔ)提高扣除標(biāo)準(zhǔn)后中低收入人群的空缺。
不過，全國政協(xié)委員、民盟中央常委黃澤民向本報(bào)表示，根據(jù)國稅總局的要求，“你做股票投資，賺了要申報(bào)，虧了也要報(bào)”，黃認(rèn)為“這毫無道理。”
個(gè)稅亦是吸引人才的重要戰(zhàn)略。本報(bào)獲悉，各地實(shí)施高級(jí)人才引進(jìn)計(jì)劃中給予的高達(dá)數(shù)百萬的專項(xiàng)創(chuàng)業(yè)資金，這一所得的納稅問題成為了爭議中的一個(gè)焦點(diǎn)。
“對(duì)此實(shí)行減免個(gè)人所得稅的計(jì)劃，即每個(gè)月的收入用于繳納個(gè)稅部分給予一定比例的財(cái)政補(bǔ)貼”，江蘇省地稅局人士向本報(bào)表示。不過記者獲悉，此補(bǔ)貼有上限即“最多三年、補(bǔ)貼最高30萬。”
“從效率的角度出發(fā)，改革稅率設(shè)置，更能吸引優(yōu)秀人才的聚集”，黃澤民對(duì)本報(bào)表示。
