——揭秘企業(yè)報(bào)表涉稅稽查異常問(wèn)題數(shù)據(jù)分析與審定方法
【課程背景】
細(xì)節(jié)決定成敗、報(bào)表決定稅負(fù)！作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的主要信息渠道，報(bào)表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤！企業(yè)財(cái)務(wù)人員怎樣才能拿出一份好報(bào)表？
“自查出問(wèn)題”與“被查出問(wèn)題”僅差一字，后果卻是天壤之別！怎樣才能在自查中就發(fā)現(xiàn)和解決報(bào)表中的涉稅異常問(wèn)題，盡量提前規(guī)避、巧妙化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
細(xì)節(jié)可能致命，檢查非常必要，而方法則至關(guān)重要！
本課程從企業(yè)角度出發(fā)講解報(bào)表自查手法，結(jié)合稽查眼光來(lái)分析和解決問(wèn)題，以會(huì)計(jì)要素和明細(xì)科目為主線，結(jié)合日常業(yè)務(wù)處理，對(duì)報(bào)表涉及經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債幾大方面的所有重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如何節(jié)稅并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，都進(jìn)行了深入的剖析與講解。課程內(nèi)容極具針對(duì)性和實(shí)用性，使學(xué)員快速成為檢查和解決報(bào)表異常涉稅問(wèn)題的高手！
【課程收益】
1、學(xué)到檢查報(bào)表涉稅異常問(wèn)題的思路和方法。
2、了解和掌握有關(guān)稅務(wù)稽查方面的最新政策和稽查方法。
3、對(duì)報(bào)表各科目容易出現(xiàn)的涉稅問(wèn)題及其原因進(jìn)行分析和解決。
4、學(xué)習(xí)到很多有關(guān)報(bào)表涉稅問(wèn)題的案例和分析、解決手段。
5、深入分析和解決對(duì)業(yè)務(wù)確認(rèn)時(shí)間、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等重要問(wèn)題。
【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
【協(xié)辦單位】江西南昌科技職業(yè)學(xué)校
【上課時(shí)間】4月13-14日（周五、周六） 上午：9:00-12:00 下午：13:30-16:30
【上課地點(diǎn)】南昌市雙港東大街168號(hào)江西財(cái)經(jīng)大學(xué)南區(qū)1教307
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】1600元/人 購(gòu)買(mǎi)>> （不支持學(xué)習(xí)卡支付）
（優(yōu)惠：首期參加網(wǎng)校江西省面授培訓(xùn)的學(xué)員享受“課后免費(fèi)任選一門(mén)網(wǎng)絡(luò)實(shí)務(wù)課程”）
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【主講專(zhuān)家】徐箐
清華大學(xué)總裁班客座老師。從事稅務(wù)業(yè)務(wù)工作三十多年，曾任職稅收征收管理、稅務(wù)稽查、企業(yè)所得稅、稅收政策法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)人，重大案件審理辦公室部門(mén)主任，稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)副主任，稅收?qǐng)?zhí)法檢查辦公室主任。三十多年中主要從事過(guò)集體企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理，稅務(wù)稽查、稅收征收管理、企業(yè)所得稅管理、稅收政策法規(guī)研究、重大稅務(wù)案件審理、稅務(wù)行政處罰裁定、稅務(wù)聽(tīng)證、稅務(wù)行政復(fù)議、涉稅文件審簽、稅收政策輔導(dǎo)、稅收普法教育等多方面的稅收業(yè)務(wù)工作。
講課特點(diǎn)：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管、稅務(wù)稽查工作流程，以稅務(wù)實(shí)務(wù)案例操作為主線條，企業(yè)涉稅問(wèn)題剖析為輔，將每個(gè)問(wèn)題通過(guò)站在稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人不同角度進(jìn)行解析，使授課人快速了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何“查”、納稅人如何“做”的技巧。
講課風(fēng)格：“實(shí)務(wù)案例多，實(shí)操手段全”，使學(xué)員通過(guò)學(xué)習(xí)，真正了解本企業(yè)涉稅問(wèn)題"癥結(jié)"所在，從中找到解決問(wèn)題的方法，從而加大自查、自糾力度，最大化減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。
【課程大綱】
第一部分 稽查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅異常問(wèn)題分析與審定
重點(diǎn)講解稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查框架下會(huì)計(jì)報(bào)表的四大分析方法與異常行為的審定
第二部分 企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入涉稅稽查異常問(wèn)題分析與審定
重點(diǎn)講解企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中10大環(huán)節(jié)：
（1）采用直接收款銷(xiāo)售方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（2）采用預(yù)收賬款銷(xiāo)售方式申報(bào)收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（3）采用托收承付結(jié)算方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（4）委托其他單位代銷(xiāo)商品、勞務(wù)收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（5）采用賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式取得的收入的確定與檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)
（6）長(zhǎng)期工程合同收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（7）采用委托外貿(mào)代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（8）對(duì)外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷(xiāo)售商品房取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（9）對(duì)于向客戶(hù)收取的一次性入網(wǎng)費(fèi)用取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（10）對(duì)于企業(yè)取得的會(huì)員制會(huì)籍收入取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入稽查重點(diǎn)內(nèi)容與異常問(wèn)題審定
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時(shí)間
（2）截止性測(cè)試技術(shù)的使用
重點(diǎn)注意：關(guān)注三個(gè)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有著密切關(guān)系的日期。
（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易價(jià)格審定
此環(huán)節(jié)注意通過(guò)2011年稅務(wù)稽查經(jīng)典案例解析進(jìn)行講解。
（三）其他業(yè)務(wù)收入的檢查基本內(nèi)容與異常分析
1.其他業(yè)務(wù)收入確定與檢查重要環(huán)節(jié)
重點(diǎn)講解四大環(huán)節(jié)：
（1）材料銷(xiāo)售的收入
（2）代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入
（3）包裝物出租收入
（4）包裝物押金收入檢查
2.其他業(yè)務(wù)收入的檢查。
（四）補(bǔ)貼收入的確定與檢查重要環(huán)節(jié)
重點(diǎn)檢查以下三個(gè)方面：
（1）檢查企業(yè)實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入
（2）檢查企業(yè)取得的補(bǔ)貼收入
3.檢查企業(yè)從購(gòu)貨方取得的價(jià)外費(fèi)用
（五）視同銷(xiāo)售收入的檢查異常問(wèn)題審定
重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：
（1）貨物交付他人代銷(xiāo)的檢查
（2）重點(diǎn)檢查“應(yīng)收賬款”、 “應(yīng)付賬款”等往來(lái)賬戶(hù)
重點(diǎn)注意十大環(huán)節(jié)的檢查，此環(huán)節(jié)主要通過(guò)現(xiàn)金管理分析企業(yè)申報(bào)。
特別注意三個(gè)方面：
（1）“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷(xiāo)售的收入”的檢查
（2）注意不同稅種的應(yīng)稅收入確認(rèn)范圍的檢查
（3）取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加的檢查
（六）投資收益的檢查異常問(wèn)題審定
重點(diǎn)注意檢查：“長(zhǎng)期投資”、“短期投資”、“銀行存款”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“存貨”的檢查。
（七）營(yíng)業(yè)外收入的檢查異常問(wèn)題審定
重點(diǎn)注意檢查：固定資產(chǎn)科目、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、營(yíng)業(yè)外收入、非貨幣性資產(chǎn)交易等方面內(nèi)容的檢查。
第三部分：企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用扣除項(xiàng)目環(huán)節(jié)稽查主要內(nèi)容與異常問(wèn)題的審定
（一）主要成本與費(fèi)用的檢查
（1）成本費(fèi)用基本資料的檢查
（2）成本費(fèi)用檢查的基本內(nèi)容
（3）材料費(fèi)用的檢查
（4）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的檢查
（5）制造費(fèi)用的檢查
（6）生產(chǎn)成本的檢查
（7）在產(chǎn)品成本的檢查
（8）完工產(chǎn)品成本的檢查
（9）其他行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本檢查
重點(diǎn)注意：以上環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查稅收指標(biāo)異常問(wèn)題分析。
（二）其他業(yè)務(wù)支出的檢查主要內(nèi)容
（三）、視同銷(xiāo)售成本的檢查
（三）營(yíng)業(yè)外支出的檢查
重點(diǎn)注意八大環(huán)節(jié)的檢查。
（四）稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用的檢查
（五）期間費(fèi)用的檢查
（六）管理費(fèi)用的檢查
重點(diǎn)注意六大環(huán)節(jié)的檢查。
（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用的檢查
（八）匯兌損益項(xiàng)目檢查
第四部分：資產(chǎn)、負(fù)債環(huán)節(jié)涉稅異常的稅務(wù)分析與問(wèn)題審定
（一）貨幣資產(chǎn)的檢查
重點(diǎn)注意十大環(huán)節(jié)的檢查。
（二）存貨的檢查
（三）短期投資的檢查
（四）長(zhǎng)期投資的檢查
（五）應(yīng)收及預(yù)付賬款的檢查
（六）應(yīng)收票據(jù)的檢查
（七）其他應(yīng)收款的檢查
（八）待攤費(fèi)用的檢查
（九）應(yīng)付賬款／預(yù)收賬款的檢查
（十）應(yīng)付票據(jù)的檢查
（十一）應(yīng)付債券的檢查
（十二）預(yù)提費(fèi)用的檢查
（十三）短期借款／長(zhǎng)期借款／長(zhǎng)期應(yīng)付款的檢查
（十四）其他流動(dòng)負(fù)債的檢查
重點(diǎn)注意檢查：
（1）其他流動(dòng)負(fù)債檢查
（2）其他應(yīng)付款的檢查
（3）應(yīng)付福利費(fèi)的檢查
（4）應(yīng)付工資的檢查
（5）應(yīng)付股利的檢查
（十五）實(shí)收資本的檢查
（十六）資本公積金的檢查
重點(diǎn)注意其他方面的檢查：
（1）稅前彌補(bǔ)虧損的檢查
（2）免稅所得及減免稅的檢查
（3）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)和加計(jì)扣除的檢查