內(nèi)容摘要：刷卡手續(xù)費扣率調(diào)整將對銀聯(lián)及銀行信用卡部門產(chǎn)生不小影響，刷卡手續(xù)費雙重計稅則再度受到各方關(guān)注。
銀行卡刷卡手續(xù)費調(diào)整籌備工作進(jìn)入倒計時。
《第一財經(jīng)日報》昨日（2月5日）從多家商業(yè)銀行了解到，目前各銀行相關(guān)部門對于刷卡手續(xù)費調(diào)整的籌備工作已基本就緒，包括系統(tǒng)改造與收單行換簽商戶協(xié)議等；而中國銀聯(lián)將在2月25日統(tǒng)一切換系統(tǒng)。
在不少業(yè)內(nèi)人士看來，刷卡手續(xù)費扣率調(diào)整將對銀聯(lián)及銀行信用卡部門產(chǎn)生不小影響，刷卡手續(xù)費雙重計稅則再度受到各方關(guān)注。
籌備工作“基本就緒”
“現(xiàn)在正在與各個商家換簽合作協(xié)議，完成率大概在90%，初步匡算調(diào)整后對信用卡業(yè)務(wù)的交易手續(xù)費收入帶來20%的下降，”一家國有大行上海分行信用卡中心負(fù)責(zé)人對本報記者透露，“絕大部分商家都是扣率下調(diào)，所以溝通協(xié)調(diào)比較順暢，但批發(fā)類、房地產(chǎn)及汽車銷售類商戶的封頂費用有所提高，個別商戶還在洽談中。”
根據(jù)國家發(fā)改委1月底正式下發(fā)的《關(guān)于優(yōu)化和調(diào)整銀行卡刷卡手續(xù)費的通知》（下稱《通知》），下調(diào)餐娛類、一般類、民生類、公益類四大類刷卡消費手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)，分別由原先的2%、1%、0.5%、0降至1.25%、0.78%、0.38%和0；其中，餐娛類降幅達(dá)到37.5%，其余降幅在22%~24%之間。
值得一提的是，“保險行業(yè)的歸類還有爭議，目前保險行業(yè)被歸入公用事業(yè)類，即刷卡扣率為0.38%，但是否會在一定時間后劃入一般類即扣率0.78%還未明確，”上述國有大行人士繼續(xù)說，“一旦被上調(diào)，則對整個保險業(yè)來說影響不小。”
刷卡手續(xù)費調(diào)整要求收單機(jī)構(gòu)和商戶重新簽署合作協(xié)議。央行數(shù)據(jù)顯示，截至2012年第三季度末，全國共有銀行卡跨行支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)商戶438.92萬戶，聯(lián)網(wǎng)POS機(jī)具668.90萬臺，ATM39.14萬臺；三季度末銀行卡滲透率46.3%，比上年同期上升6.1個百分點。
據(jù)本報記者了解，此次刷卡手續(xù)費優(yōu)化調(diào)整涉及到銀行與收單機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造、商戶協(xié)議的換簽等，比如涉及核心系統(tǒng)改造的銀行（含分支行）數(shù)量達(dá)到800多家，且每家機(jī)構(gòu)有多個關(guān)聯(lián)系統(tǒng)需要同步改造，包括銀行會計系統(tǒng)、清算對賬系統(tǒng)、銀行卡聯(lián)機(jī)處理系統(tǒng)、商戶管理系統(tǒng)、積分系統(tǒng)、大型商戶的MIS系統(tǒng)等。
“刷卡手續(xù)費下調(diào)會對銀行信用卡業(yè)務(wù)模式帶來較大挑戰(zhàn)，不排除信用卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損的可能性，”這位信用卡中心總經(jīng)理如是說，“現(xiàn)在正在醞釀讓信用卡更多發(fā)揮消費信貸和小額貸款功能，比如分期付款業(yè)務(wù)等，盡可能增加利息收入。”
中國支付清算協(xié)會負(fù)責(zé)人日前公開表示，此次刷卡手續(xù)費率調(diào)整對零售型銀行的影響更大，總體費率水平下調(diào)幅度在20%~30%，短期對銀行收入影響較大，但各家銀行要加快轉(zhuǎn)型，通過開拓海外市場、提高服務(wù)附加值、創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)等方式來推動業(yè)務(wù)增長。
重復(fù)征稅問題何解
上述中國支付清算協(xié)會負(fù)責(zé)人還提到，刷卡手續(xù)費存在重復(fù)征稅問題，因為商戶按照含刷卡手續(xù)費的銷售額（營業(yè)額）繳稅，銀行卡經(jīng)營機(jī)構(gòu)按照刷卡手續(xù)費收入繳稅，則同一筆刷卡手續(xù)費分別在商家和銀行卡經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行征收。
在該負(fù)責(zé)人看來，未來一是要明確銀行卡刷卡手續(xù)費應(yīng)實現(xiàn)稅前抵扣，二是要落實對商戶受理銀行卡的財政支持政策。
刷卡重復(fù)征稅問題并非“新癥”。一位接近中國銀聯(lián)的人士昨日對本報記者透露，早在幾年前，銀聯(lián)方面就曾針對重復(fù)征稅問題與稅務(wù)等相關(guān)部門溝通，并“建議財政部、國家稅務(wù)總局出臺相關(guān)產(chǎn)業(yè)扶持政策，對受理銀行卡商戶的刷卡交易部分適當(dāng)減免營業(yè)稅及增值稅，并盡快解決刷卡手續(xù)費的雙重計稅問題”；但從目前看來，這一訴求尚未得到解決。
本報記者了解到，銀聯(lián)曾針對2010年銀行卡消費交易金額9.05萬億元為基數(shù)估算，若對銀行卡手續(xù)費重復(fù)征稅部分予以減免，預(yù)計減少全國商戶營業(yè)稅負(fù)擔(dān)6.56億元，減少增值稅負(fù)擔(dān)9.94億元，銀行卡消費的總金額則將增加8788億元，推動全社會消費品零售額增加439.4億元；同時，如果對這些增加的社會消費征收營業(yè)稅和增值稅，將額外帶來稅收增長56.77億元，國家稅收收入全年將凈增40.26億元。
上述接近中國銀聯(lián)的人士還透露，銀聯(lián)方面曾提議財政部制定并出臺《會計準(zhǔn)則—銀行卡消費交易手續(xù)費》，認(rèn)為受理銀行卡的商戶把“銀行卡結(jié)算手續(xù)費”作為“主營業(yè)務(wù)收入”的減項，列在“主營業(yè)務(wù)成本”和“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”之前；發(fā)卡銀行、收單機(jī)構(gòu)和銀行卡交換清算機(jī)構(gòu)，銀行卡手續(xù)費收入則作為主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）下的二級會計科目。
