為企業(yè)減稅，再一次成為今年全國(guó)兩會(huì)上的熱點(diǎn)，不少代表和委員均對(duì)此提出議案和提案。
北京4月面授：營(yíng)改增企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查糾正與稅負(fù)控制>> 更多財(cái)稅實(shí)務(wù)面授課程>>
民建中央在其提案中指出：當(dāng)前小企業(yè)需要繳納十多種稅項(xiàng)，面向中小企業(yè)的行政收費(fèi)項(xiàng)目多達(dá)69個(gè)大類，企業(yè)為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金繳費(fèi)比例高達(dá)40%以上。
調(diào)研中，一些小企業(yè)反映，如果把各種隱性、顯性的稅費(fèi)加在一起，企業(yè)的平均稅費(fèi)負(fù)擔(dān)在經(jīng)營(yíng)成本的40%以上。小微企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)沉重，利潤(rùn)空間被極大地?cái)D壓，大量小微企業(yè)處于虧損運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，甚至脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)，帶來(lái)了產(chǎn)業(yè)“空心化”的潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為阻礙其自身生存發(fā)展的重要因素。
3%到5%：
危險(xiǎn)的利潤(rùn)率
北京的陳平堅(jiān)高呼“交的稅要是能降低一半就好了”。陳平堅(jiān)同時(shí)經(jīng)營(yíng)著一家小型貿(mào)易公司、一家IT公司以及一家太陽(yáng)能發(fā)電設(shè)備公司。
“目前我們要繳納的增值稅的稅率是17%，如果能降一半，企業(yè)就可以有資金擴(kuò)大規(guī)模，目前只能在微利的邊緣上徘徊。尤其是貿(mào)易公司，利潤(rùn)率非常低。”陳平堅(jiān)說(shuō)。
以陳平堅(jiān)的貿(mào)易公司，在規(guī)模上屬于小微企業(yè)，1年的銷售額為500多萬(wàn)元。
“我算是比較幸運(yùn)的，我這個(gè)公司經(jīng)營(yíng)了一些在去年看來(lái)是冷門(mén)的產(chǎn)品，加上有人扶持，去年的純利潤(rùn)有近50萬(wàn)元，這在往年是不可想象的。”
而陳平堅(jiān)的同行，一年的利潤(rùn)率只有3%至5%，稅負(fù)負(fù)擔(dān)要占其利潤(rùn)的至少20%以上。“這還是保守的說(shuō)。”陳平堅(jiān)說(shuō)，“這還不算要繳納的一些費(fèi)用。”
對(duì)這些小微貿(mào)易公司來(lái)說(shuō)，17%的增值稅成為了最大的繳稅負(fù)擔(dān)。
對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)太陽(yáng)能發(fā)電設(shè)備來(lái)說(shuō)，陳平堅(jiān)也并未覺(jué)得樂(lè)觀。“太陽(yáng)能發(fā)電設(shè)備這種公司研發(fā)和銷售是分開(kāi)的，銷售也是按照17%的增值稅來(lái)算，加上太陽(yáng)能行業(yè)并不景氣，很難維持。”
陳平堅(jiān)比同行幸運(yùn)得多，他的設(shè)備受到了科技部的賞識(shí)，安排他與一家大企業(yè)做了對(duì)接，這才讓他的這家公司起死回生，但他的同行們沒(méi)有這么幸運(yùn)。“90%的同行都死掉了。”陳平堅(jiān)說(shuō)。
浙江一家集成電路制造企業(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)，該公司生產(chǎn)包括芯片設(shè)計(jì)、加工、測(cè)試、封裝四個(gè)環(huán)節(jié)，如果同一企業(yè)完成四個(gè)環(huán)節(jié)，產(chǎn)生100萬(wàn)元的銷售額，按17%稅率繳增值稅的稅額為17萬(wàn)元。但假如該企業(yè)將芯片設(shè)計(jì)、測(cè)試環(huán)節(jié)外包，這兩個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)額為40萬(wàn)元，那么外包的公司需要繳納2萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅，但這2萬(wàn)元的稅收無(wú)法給原先生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行抵扣。“也就是說(shuō)如果一個(gè)企業(yè)將上述兩個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)外包的話，整個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生19萬(wàn)元的稅費(fèi)。”
在民建中央的另一份提案認(rèn)為。目前，5個(gè)主要稅種的改革不到位，中國(guó)現(xiàn)行的稅制體系，貨物和勞務(wù)稅主要由增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、海關(guān)代征進(jìn)口稅等構(gòu)成，所得稅主要由企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等構(gòu)成。除海關(guān)代征進(jìn)口稅外的5個(gè)稅種收入占比過(guò)大，以2011年為例，全國(guó)稅收總收入中，增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅收入占比為75.3%。真正意義上的減稅，應(yīng)以貨物和勞務(wù)稅和所得稅的5個(gè)主要稅種的減免為主，即放棄政府的部分收入、增加企業(yè)和居民的收入。
財(cái)稅收入增長(zhǎng)
或降至個(gè)位數(shù)
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所發(fā)布《中國(guó)稅收政策報(bào)告2012：稅收與消費(fèi)》。報(bào)告稱，近期是加大力度實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的最佳時(shí)機(jī)。財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希表示，未來(lái)財(cái)政和稅收收入增速將下降，或會(huì)呈個(gè)位數(shù)增長(zhǎng)。
報(bào)告認(rèn)為，從財(cái)政承受能力來(lái)看，近年來(lái)財(cái)政實(shí)力大大增強(qiáng)，對(duì)結(jié)構(gòu)性減稅也有一定的承受能力。
從《福布斯》雜志發(fā)布我國(guó)的“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)”排名以來(lái)，社會(huì)公眾對(duì)稅負(fù)負(fù)擔(dān)的關(guān)注度不斷提高。報(bào)告認(rèn)為，盡管社會(huì)公眾的福利性要求越來(lái)越高，財(cái)政支出壓力也在加大，但稅收方面可收到“退一進(jìn)二”的效果，即當(dāng)前結(jié)構(gòu)性減稅，將來(lái)可帶來(lái)更多的稅源和形成更寬的稅基，稅收增長(zhǎng)反而更快。因此，當(dāng)前實(shí)施更大力度的結(jié)構(gòu)性減稅是一個(gè)最佳的時(shí)機(jī)。
隨著結(jié)構(gòu)性減稅的進(jìn)一步深化，“營(yíng)改增”已經(jīng)成為減稅的重點(diǎn)突破方向。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)高培勇認(rèn)為，只有增值稅，才最適宜作為結(jié)構(gòu)性減稅的主要對(duì)象，“營(yíng)改增”是當(dāng)前中國(guó)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要手段。
全國(guó)工商聯(lián)在其提案中指出，應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)范圍，增加可抵扣項(xiàng)目；完善現(xiàn)有政策執(zhí)行中的“便利性”和“反饋機(jī)制”。
全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康表示，“營(yíng)改增”試點(diǎn)一年來(lái)積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，制度設(shè)計(jì)也更加完善，已經(jīng)具備進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)的條件。“營(yíng)改增”今年將繼續(xù)作為結(jié)構(gòu)性減稅的重要事項(xiàng)來(lái)開(kāi)展，去年上海實(shí)施“營(yíng)改增”后減稅規(guī)模達(dá)到260億元，今年如果繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)范圍可以達(dá)到千億級(jí)的減稅規(guī)模，如果順利的話,“十二五”期間可以推廣至全國(guó)。
全國(guó)人大代表、民建中央副主席辜勝阻認(rèn)為，要深化財(cái)稅體制改革，推動(dòng)對(duì)小微企業(yè)大規(guī)模減稅、減費(fèi)、減負(fù)，對(duì)小微企業(yè)的減稅要從百億級(jí)上升到千億級(jí)，嚴(yán)防小微企業(yè)稅負(fù)反彈。
陳平堅(jiān)告訴記者，如果減稅政策切實(shí)可行的話，將多招聘一些人，把省下來(lái)的資金用于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。
北京4月面授：營(yíng)改增企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查糾正與稅負(fù)控制>> 更多財(cái)稅實(shí)務(wù)面授課程>>
