CIA練習(xí)題（第一部分）(2)（一）

　?、?。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠識(shí)別和評(píng)價(jià)偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重要性和重大性。

　?、?。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)，商法，稅收，金融和信息技術(shù)方面的專家。

　?、簟?nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。

　　A、只有Ⅱ。

　　B、Ⅰ和Ⅱ。

　　C、Ⅲ和Ⅳ

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ都對(duì)

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師被期望能夠識(shí)別良好的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)，理解人際關(guān)系，并具有出色的口頭和書面表達(dá)能力。不要求審計(jì)師成為與審計(jì)職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家。

　　352、首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識(shí)，此時(shí)他應(yīng)：

　　A、開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì)。

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。

　　C、尋求審計(jì)委員會(huì)的同意，從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。

　　D、推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門不具備實(shí)施計(jì)劃的或被要求的審計(jì)業(yè)務(wù)所必要的知識(shí)和技能時(shí)，應(yīng)請(qǐng)求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)使用恰當(dāng)?shù)莫?dú)立資源。

　　353、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職能？

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度

　　B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程

　　C、至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)

　　D、在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評(píng)價(jià)。

　　354、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算，該計(jì)劃包括以下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)費(fèi)用的預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明可該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？

　　A、沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。

　　B、實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

　　C、沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束的日期。

　　D、實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)，技能和紀(jì)律被忽略了。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。根據(jù)>2010-1.2，內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期。

　　355、如果一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、與該部門經(jīng)理應(yīng)用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。

　　B、、確立該領(lǐng)域工作的至佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　C從至嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度。

　　D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。這是《標(biāo)準(zhǔn)》的要求（工作標(biāo)準(zhǔn)2120.A4和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2120.A4-1）。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　356、在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

　　A、確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作

　　C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序

　　D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。保證服務(wù)包括內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及其效果進(jìn)行客觀評(píng)估

　　357、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)至優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？

　　A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助

　　B、一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測(cè)試

　　C、管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查

　　D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年末進(jìn)行過(guò)審計(jì)

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到考慮

　　358、在評(píng)估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)對(duì)組織有至長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響？

　　A、生產(chǎn)調(diào)度

　　B、存貨政策

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量

　　D、廣告預(yù)算

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。產(chǎn)品質(zhì)量是長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃課題，因?yàn)樗绊懙绞袌?chǎng)地位問題

　　359、由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：

　?、?。審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。

　　Ⅱ。預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。

　?、?。風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。

　　A、只有Ⅰ。

　　B、只有Ⅱ。

　　C、只有Ⅲ。

　　D、Ⅰ和Ⅲ

　　答案：C（只有Ⅲ）

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會(huì)的要求。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)由組織的潛在暴露衡量。部門預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素。根據(jù)>2010-2，風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分

　　360、以下哪項(xiàng)至能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)，時(shí)間安排，測(cè)試范圍。

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正。

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證。

　　D、確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄的正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。根據(jù)>2100-1.1.這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。

　　361、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在至佳的治理活動(dòng)中的作用？

　　A、支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　B、確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。

　　C、監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。

　　D、討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。確保審計(jì)建議得到及時(shí)執(zhí)行是管理部門的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)設(shè)立一個(gè)體系，以監(jiān)測(cè)審計(jì)建議的處理情況。內(nèi)部審計(jì)部門與高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)一道，確保審計(jì)建議得到適當(dāng)?shù)年P(guān)注。

　　362、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是

　　A、為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。

　　B、只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

　　C、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。

　　D、只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)建立一個(gè)機(jī)制，去監(jiān)測(cè)管理層針對(duì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建立所采取行動(dòng)的充分性，有效性和及時(shí)性，這些報(bào)告包括由外部審計(jì)師和其他人員所提出的報(bào)告。

　　363、以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作：

　　A、投保

　　B、套期保值

　　C、賣空

　　D、貸款保收和代理業(yè)務(wù)

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。套期保值是運(yùn)用期貨合同來(lái)降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

　　364、某組織的管理層認(rèn)識(shí)到在必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層至不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、組織環(huán)境

　　D、組織技術(shù)

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。環(huán)境通常是由外部因素決定的，不再組織的直接控制之下。

　　365、某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于

　　A、文化變革。

　　B、產(chǎn)品變革。

　　C、結(jié)構(gòu)變革。

　　D、組織變革。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。這屬于文化變革，因?yàn)檫@種變革涉及態(tài)度和思想意識(shí)的改變。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　366、在初步調(diào)查過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

　　B、對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。

　　C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。初步調(diào)查得到的信息應(yīng)能促使內(nèi)部審計(jì)師去確定這些重復(fù)付款的數(shù)量。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　367、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過(guò)。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、無(wú)論如何都要進(jìn)行分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。

　　B、隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。

　　C、不進(jìn)行分析。

　　D、推遲該分析工作，直至資料完整為止。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。十年之后，該方案的實(shí)施效果有必要進(jìn)行評(píng)估。如果該內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估效果時(shí)評(píng)估資料的不完整所帶來(lái)的影響，但不對(duì)資料的可靠性發(fā)表意見，那么該內(nèi)部審計(jì)師將在不會(huì)造成讀者誤解相關(guān)資料的情況下向他們提拱一些關(guān)于計(jì)劃實(shí)施效果的評(píng)估信息。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　368、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下做出？

　　A、在完成初步調(diào)查后立即。

　　B、當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

　　C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。

　　D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在初步調(diào)查以及編制審計(jì)方案后，應(yīng)評(píng)估時(shí)間預(yù)算以確定是否進(jìn)行修訂。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　369、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？

　　A、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。

　　B、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。

　　C、進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。

　　D、在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)方案不適用于復(fù)雜或多變的情況，因?yàn)闃I(yè)務(wù)目標(biāo)和相關(guān)的工作步驟可能不再相關(guān)。

　　370、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

　　C、與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。

　　D、確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。盡管這可能是應(yīng)該了解的信息，但沒有必要與其他組織的投資回報(bào)進(jìn)行比較。實(shí)際上，一些財(cái)務(wù)投資丑聞表明這樣的比較會(huì)導(dǎo)致誤解，因?yàn)楦呋貓?bào)來(lái)自高風(fēng)險(xiǎn)。此外，這不是對(duì)控制充分性的測(cè)試。

　　371、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)主管指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的工作。下列各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序要素的是：

　　A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估。

　　B、對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核。

　　C、對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。

　　D、對(duì)準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。質(zhì)量保證程序包括：監(jiān)督、內(nèi)部評(píng)價(jià)、外部評(píng)價(jià)。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　372、在內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計(jì)的好處是；

　　A、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和性；

　　B、更容易獲得技術(shù)專長(zhǎng)；

　　C、不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面；

　　D、內(nèi)部審計(jì)工作的成果具有保密性質(zhì)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計(jì)的好處是具備了獨(dú)立性和性。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　373、某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表中將資產(chǎn)項(xiàng)下的20萬(wàn)美元進(jìn)行了錯(cuò)誤分類。要繼續(xù)遵守《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》，審計(jì)師應(yīng)采取的至合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施；

　　B、與審計(jì)管理人員討論此事，并保證將情況通報(bào)董事會(huì)；（道德規(guī)范）

　　C、向董事會(huì)發(fā)送情況通報(bào)備忘錄；

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　答案：B

　　解題思路： 答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。在內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計(jì)的好處是具備了獨(dú)立性和性。

　　道德規(guī)范

　　目標(biāo)：促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的道德文化建設(shè)。

　　適用性：適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人和組織。

　　原則：期望內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用和信守的以下原則：

　　誠(chéng)實(shí)　內(nèi)部審計(jì)師的誠(chéng)實(shí)建立起信用，從而為其判斷提供了信任基礎(chǔ)。

　　客觀性　對(duì)于正在檢查的活動(dòng)和程序的信息收集、評(píng)價(jià)和溝通，內(nèi)部審計(jì)師表現(xiàn)出至高水平的職業(yè)客觀性。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所有相關(guān)的情形會(huì)作出均衡的評(píng)估，并在形成判斷時(shí)不因自身利益或他人利益而受到影響。

　　保密性　內(nèi)部審計(jì)師尊重其所獲取的信息的價(jià)值和所有權(quán)，未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)不會(huì)披露這些信息，除非法律或職業(yè)責(zé)任要求他們那樣做。

　　勝任能力　內(nèi)部審計(jì)師在開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)時(shí)要運(yùn)用所需的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。

　　374、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　B、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；

　　C、不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；

　　D、將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)人士。然后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定要采取的行動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。 ）

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　375、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，至佳的審計(jì)方法是：

　　A、全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)；

　　B、全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　C、審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　D、對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反規(guī)范的情況。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在評(píng)價(jià)行為規(guī)范時(shí)，考慮兩個(gè)問題很重要：?jiǎn)T工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況。規(guī)范應(yīng)針對(duì)員工可能遇到的道德問題，并提供適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。內(nèi)部審計(jì)師還必須考慮員工遵守既定標(biāo)準(zhǔn)的程度。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　376、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。IIA的道德規(guī)范是很典型的。它的目標(biāo)是“促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的道德文化”。內(nèi)部審計(jì)的定義指出“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)”。此外，內(nèi)部審計(jì)是“建立在信任的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行客觀的保證”。IIA的道德規(guī)范進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)“服務(wù)于他人”的內(nèi)部審計(jì)師提供指導(dǎo)。

　　377、行業(yè)協(xié)會(huì)往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會(huì)建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是：

　　A、為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持正直性和客觀性的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、為有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、為有效地制定、執(zhí)行會(huì)計(jì)政策提供一個(gè)框架；

　　D、列出與可能的新任會(huì)計(jì)師面談所要遵守的標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。IIA的道德規(guī)范包括行為原則和規(guī)則，并期望內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用并信守四項(xiàng)原則：誠(chéng)實(shí)性、客觀性、保密性和勝任能力。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　378、對(duì)組織行為規(guī)范的審核表明，該規(guī)范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果，行為規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括：

　　A、所有員工必須定期復(fù)習(xí)和學(xué)習(xí)行為規(guī)范；

　　B、鼓勵(lì)員工參與行為規(guī)范的制定；

　　C、行為規(guī)范的內(nèi)容和目的公開化；

　　D、對(duì)于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。對(duì)行為規(guī)范的違規(guī)進(jìn)行懲罰應(yīng)該可以加強(qiáng)行為規(guī)范的有效性。某些人員在預(yù)期到不當(dāng)行為會(huì)被發(fā)現(xiàn)并受到處罰時(shí)，他就會(huì)停止不當(dāng)行為。

　　379、某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師：

　?、?。會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的至佳利益發(fā)生沖突。

　?、?。會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅱ；

　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。根據(jù)行為規(guī)則2.1，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與或有任何可能會(huì)損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害其無(wú)偏評(píng)估的任何活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些可能會(huì)與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系?！毕鄳?yīng)地，在當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)供職會(huì)構(gòu)成利益沖突，并可能損害內(nèi)部審計(jì)師客觀地執(zhí)行有關(guān)潛在購(gòu)并業(yè)務(wù)的能力。

　　380、決定審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)是誰(shuí)的至終責(zé)任？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師。

　　B、審計(jì)委員會(huì)。

　　C、內(nèi)部審計(jì)主管。

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340-1，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督，包括確定審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。

　　381、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮：

　　A、組織的目標(biāo)。

　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容。

　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。

　　D、預(yù)算約束。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。幫助組織實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的至終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　382、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮

　　A、組織的目標(biāo)

　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

　　D、預(yù)算約束

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)策略的方向

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　383、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、接受該指派，但是避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。

　　B、接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中披露這一關(guān)系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130—1.1，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)告任何已經(jīng)出現(xiàn)或者經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。

　　384、根據(jù)專業(yè)實(shí)物框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性途徑是

　　A、人員配置和監(jiān)督。

　　B、維持的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

　　C、人際關(guān)系和溝通。

　　D、組織狀況和客觀性。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)部門的成員做出不公正的和不偏不倚的判斷，這對(duì)恰當(dāng)開展審計(jì)工作是必不可少的。

　　385、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

　　A、某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。

　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

　　C、加入某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。

　　D、在采購(gòu)代理合同生效前審查其草稿。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。已升職負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)部門的內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)該部門。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.—1.1，如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計(jì)師。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　386、在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署（GAO）為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

　　B、僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

　　C、受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

　　D、遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。IIA的道德規(guī)范指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。”此外，在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在法律上有義務(wù)遵守政府的標(biāo)準(zhǔn)。

　　387、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的至佳方法是：

　　A、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；

　　B、立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào)；

　　C、由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；

　　D、告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定。向國(guó)際道德委員會(huì)投訴的根據(jù)是有否違反IIA的道德規(guī)范，這個(gè)道德委員會(huì)代表IIA 的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對(duì)所有會(huì)員或注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的投訴， 并建議董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。

　　388、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容：

　　A、員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù)；

　　B、員工參與（直接或間接）公共部門管理；

　　C、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系；

　　D、員工利用公司信息謀取私利。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當(dāng)?shù)?。如果公共服?wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權(quán)利。

　　389、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?/p>

　　A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　C、組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化的評(píng)估程序，因此首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　390、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；

　　B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。（內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對(duì)報(bào)告中的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)、建議[包括外部審計(jì)師和其他人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議]所采取的措施是否充分、有效和及時(shí)的工作過(guò)程。在確認(rèn)業(yè)務(wù)中的后續(xù)追蹤責(zé)任應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中界定[實(shí)務(wù)公告2500.A1-1].在咨詢業(yè)務(wù)中，對(duì)結(jié)果處理的監(jiān)控程度取決于與客戶達(dá)成的協(xié)議。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　391、以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：

　　A、預(yù)付款資金的合并；

　　B、采購(gòu)職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營(yíng)銷職能的合并。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1，“在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)及評(píng)估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果?！痹谧稍儤I(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過(guò)程（標(biāo)準(zhǔn)2210.C1）。采購(gòu)職能在以上所列的四項(xiàng)職能中代表了的損失的不利影響，因此至有可能進(jìn)行評(píng)價(jià)。采購(gòu)職能在財(cái)務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷職能。在合并后，由于是對(duì)兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)也就比較高。因此，也就增加了審計(jì)的可能性。

　　392、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官至好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。在內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。在首席審計(jì)執(zhí)行官的上級(jí)涉嫌參與舞弊活動(dòng)時(shí)，組織內(nèi)的恰當(dāng)人士就要高于參與舞弊活動(dòng)的管理層，比如，首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　393、在對(duì)國(guó)外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是：

　　A、制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng)；

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件；

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T；

　　D、向IIA的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。這類支付是非法的。行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)?！?/p>

　　394、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)至有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單；

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

　　D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。行為規(guī)則2.2指出，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。為部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人的納稅申報(bào)單違反了該條規(guī)則的禁令。

　　395、審計(jì)委員會(huì)至有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。

　　A、審計(jì)職員的晉升和加薪。

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。

　　C、審計(jì)工作日程安排。

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。如果審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性會(huì)得到加強(qiáng)。

　　396、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要求市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息。但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為 可能：

　　A、違反了《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　D、A和B都對(duì)

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　397、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、一個(gè)與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審核。

　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.3，對(duì)于剛調(diào)入審計(jì)部門的人員，只有經(jīng)一段合理的時(shí)間之后（至少一年），才能被指派去審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的活動(dòng)。

　　398、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格，質(zhì)量和性能至佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一分貴重的禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

　　A、如果不是慣例，應(yīng)該禁止接受禮物。

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

　　C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

　　D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范以外，他或她還應(yīng)該受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應(yīng)接受禮物，因?yàn)檫@可能被認(rèn)為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。

　　399、公司的一個(gè)分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出。

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C、告知審計(jì)管理層，詢問是否應(yīng)該接受禮物。

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門管理層咨詢，尋求指導(dǎo)。

　　400、在資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　A、審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。

　　B、資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%.

　　D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。這是外部審計(jì)師的責(zé)任，不會(huì)改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。

　　401、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請(qǐng)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的至重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

　　C、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任

　　D 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?/p>

　　402、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度

　　C、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因

　　D、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。這是至佳的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。

　　403、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？

　　A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作。

　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)。

　　D、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.A1-1，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。

　　404、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)

　　A、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。

　　B、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)。

　　C、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

　　D、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評(píng)估外部審計(jì)師工作，這可能包括對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估。

　　405、許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。通過(guò)取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　406、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求？

　　A、在向采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書。

　　B、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨。

　　C、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。

　　D、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在提交訂單的部門進(jìn)行監(jiān)督檢查是對(duì)所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　407、對(duì)于擁有資金匯兌部門的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

　　A、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。

　　B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。

　　D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)賬是必要的。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　408、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？

　　A、觀察存貨實(shí)地盤點(diǎn)。

　　B、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量。

　　C、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定是否存在過(guò)時(shí)存貨。

　　D、在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中包括存貨短缺信息。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。這是審計(jì)業(yè)務(wù)要達(dá)到的某一目的。因?yàn)樗汛尕浻囝~與滿足預(yù)計(jì)消費(fèi)需求的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來(lái)，所以它也很詳細(xì)的。

　　409、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確?！秾?shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

　　410、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論至相關(guān)？

　　A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

　　C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。對(duì)生產(chǎn)狀況進(jìn)行分析與確定經(jīng)營(yíng)的效率相關(guān)。

　　411、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形至有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。這種趨勢(shì)顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。

　　412、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。《實(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

　　413、防止采購(gòu)代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查。

　　B、要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書。

　　C、定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)將會(huì)有效阻止采購(gòu)員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項(xiàng)相比，至有可能防止采購(gòu)員偏愛某些特定供應(yīng)商。

　　414、至可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。

　　B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

　　D、定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。員工的上級(jí)主管處在一個(gè)恰當(dāng)?shù)奈恢?，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。

　　415、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到至低程度？

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購(gòu)都具備詳細(xì)的原材料說(shuō)明。

　　C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過(guò)程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。所購(gòu)原材料的詳細(xì)說(shuō)明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的至低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。

　　516、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯(cuò)誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購(gòu)的一項(xiàng)控制。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　417、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來(lái)支持這些改變。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。從一開始便讓審計(jì)人員參與變革會(huì)降低他們對(duì)變革的抵觸。

　　418、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

　　B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

　　D、以上都是。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實(shí)施。參見描述初步檢查的實(shí)務(wù)公告2210.A1.

　　419、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。員工培訓(xùn)項(xiàng)目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來(lái)從事工作，提高了員工對(duì)崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會(huì)以此為理由抵制主要的變革。

　　420、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以后而留下來(lái)，未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　421、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

　　C、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇至佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。該項(xiàng)選擇所述內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容。

　　422、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？

　　A、公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

　　C、因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。

　　D、與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會(huì)對(duì)公司治理承擔(dān)至終的責(zé)任。

　　423、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是

　　A、由定期評(píng)估支持確定。

　　B、由董事會(huì)決定。

　　C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。

　　D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。投保的險(xiǎn)種和金額應(yīng)根據(jù)定期評(píng)估結(jié)果來(lái)決定。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　424、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能至有效？

　　A、作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。當(dāng)首席風(fēng)險(xiǎn)官得到某一特定團(tuán)隊(duì)的支持，而該團(tuán)隊(duì)擁有與組織風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的必要的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)，其工作至有效果。

　　425、以下哪項(xiàng)至能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？

　　A、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和至佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。根據(jù)《工作標(biāo)準(zhǔn)》2120.A4，這是正確答案。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　426、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審日程安排時(shí)，以下哪項(xiàng)因素至不重要？

　　A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)。

　　B、至近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

　　C、其中一個(gè)部門比另外一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益。

　　D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。雖然在制訂計(jì)劃過(guò)程中要考慮內(nèi)部審計(jì)師的技能，但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能，而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有的技能。

　　427、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：

　　A、保證所有與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。

　　B、保證所有的審計(jì)預(yù)測(cè)都被完整的記錄。

　　C、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或者不遵守規(guī)定的可能。

　　D、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守固定的情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1220—1.2，在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。

　　428、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

　　A、與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

　　B、為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　C、因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

　　D、與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210.《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)的要求，這些審計(jì)師都沒有這方面的技術(shù)。

　　429、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的至佳理由？

　　A、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)

　　B、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

　　C、為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議

　　D、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　430、由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能：

　　A、影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。

　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

　　C、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

　　D、通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師能直接接觸工作底稿和報(bào)告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提高符合性測(cè)試的證據(jù)。

　　431、以下哪些做法旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)功能的有效性提供反饋？

　　Ⅰ、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

　?、?、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)

　　Ⅲ、內(nèi)部評(píng)價(jià)

　?、?、外部評(píng)價(jià)

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。質(zhì)量保持項(xiàng)目旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率。質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)價(jià)，質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括外部評(píng)價(jià)

　　432、如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作

　　B、忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

　　C、縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作

　　D、將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。其他部門工作程序的審查和測(cè)試成果可以減少功能或程序的審計(jì)覆蓋面。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　433、為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴外部審計(jì)師的工作，該工作是：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的。

　　B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為的。

　　C、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

　　D、遵守IIA>而進(jìn)行。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部的審計(jì)工作有助于防止審計(jì)覆蓋面的重復(fù)，因而能提高內(nèi)部審計(jì)效率。

　　434、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

　　A、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。

　　B、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)。

　　C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。

　　D、作為外部審計(jì)師的聯(lián)系者。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。在某種情況下，例如產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)或成員的角色可能與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性特征有沖突。內(nèi)部審計(jì)師可以以顧問的身份參與該團(tuán)隊(duì)，但不應(yīng)成為該團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　435、A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購(gòu)合同，與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為。由此可以從邏輯上推斷：

　　I、A公司展示了比B公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。

　　II、A公司已建立了用來(lái)評(píng)價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

　　III、因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師難以對(duì)該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì)。

　　A只有II

　　B只有III

　　C I和II

　　D I和II

　　答案：A（只有II）

　　解題思路：答案A正確。一份正式的公司道德行為規(guī)范展示了評(píng)估行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)，因此可以用作評(píng)估行為的標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　436、至近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源缺少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇至不合理？

　　A、使用自我評(píng)評(píng)估調(diào)查問卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

　　B、在審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。

　　C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除。

　　D、從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。減少審計(jì)日程安排應(yīng)該只是倒計(jì)時(shí)一種選擇，既 只有在所有其他選擇以被排除的情況下做出，其中包括提供額外資源的要求也無(wú)法滿足。

　　437、首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模?/p>

　　Ⅰ、維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制

　　Ⅱ、確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變

　?、蟆⒅皇褂枚糠椒▉?lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)

　?、?、在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序

　　A、 Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、 Ⅲ和Ⅳ

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。隨著時(shí)間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)被確定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計(jì)委員會(huì)保持動(dòng)態(tài)溝通，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)說(shuō)，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種途徑，為了適應(yīng)這些不斷出現(xiàn)的情況，審計(jì)工作日程需要做出相應(yīng)的改變

　　438、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn)。通過(guò)評(píng)估。促進(jìn)

　?、?。提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀。

　?、?。確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制。

　?、?。傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。

　　Ⅳ。協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作。

　　A.只有Ⅰ。

　　B.只有Ⅳ。

　　C.Ⅱ和Ⅲ。

　　D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

　　答案：D（Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ）

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。>2130的規(guī)定，評(píng)估道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀是否得到提升有助于公司治理。評(píng)估組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制的有效性有助于公司治理。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制信息的傳達(dá)程度有助于公司治理。評(píng)估外部與內(nèi)部審計(jì)師的協(xié)調(diào)和管理有助于公司治理。

　　439、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：

　　A、更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。

　　C、確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。

　　D、對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。經(jīng)紀(jì)公司，銀行和保險(xiǎn)公司這類的組織通常認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　440、首席執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝?/p>

　　A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　C、組織內(nèi)對(duì)審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。這是一個(gè)適當(dāng)?shù)恼f(shuō)法。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　441、在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？

　　A、向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。

　　B、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

　　C、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　D、立即通知董事會(huì)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確?？紤]到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的做法應(yīng)是將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報(bào)告草案發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)的主席。

　　442、在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門將：

　　A、既向高級(jí)管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果。

　　B、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)。

　　C、主要與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，極少與審計(jì)工作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)行接觸。

　　D、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)既向高級(jí)管理層，也向經(jīng)營(yíng)管理層提供反饋信息來(lái)為直線經(jīng)營(yíng)提供更直接的服務(wù)

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　443、一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師至關(guān)注：

　　A、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，至終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序；

　　B、存在實(shí)時(shí)更新控制措施；

　　C、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開發(fā)；

　　D、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。實(shí)時(shí)控制是管理兩個(gè)或者多個(gè)程序需要同時(shí)使用同一個(gè)文件或者數(shù)據(jù)庫(kù)的情況。它們可以保護(hù)數(shù)據(jù)的完整性。終端用戶計(jì)算使得用戶不需要數(shù)據(jù)處理批準(zhǔn)，包括使用大型主機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)的終端用戶程序；第四代語(yǔ)言可以有效地在主機(jī)結(jié)構(gòu)中開發(fā)和運(yùn)行。主機(jī)和微機(jī)在這方面地區(qū)別時(shí)不大的；關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)雖然流行，但是不需要支持多用戶計(jì)算。

　　444、在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來(lái)上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。至好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：

　　A、用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)，確定工作量特征；

　　B、模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較；

　　C、使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化；

　　D、審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D.

　　答案D正確。工作數(shù)據(jù)分析允許檢查工作開始/結(jié)束、記錄計(jì)數(shù)和處理時(shí)間。用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)確定工作量特征，可以給出系統(tǒng)資源使用的信息，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行；

　　答案B不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特征，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化，允許對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行控制，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。

　　445、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無(wú)效的數(shù)據(jù)。例如，無(wú)效的工種分類、超過(guò)退休年限的年齡及無(wú)效的民族分類等。為確定此情況，至佳的方法是：

　　A.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，測(cè)試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；

　　B.檢查和測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)；

　　C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；

　　D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。通用審計(jì)軟件主要用途是為額外的測(cè)試選取和匯總客戶的記錄。這些軟件包允許審計(jì)師進(jìn)行穿過(guò)計(jì)算機(jī)的審計(jì)，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，并生成用于審計(jì)的輸出結(jié)果。它們?cè)试S審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)檢查更多的記錄，不僅僅針對(duì)在其它方面所可能出現(xiàn)的更快的速度與準(zhǔn)確性問題。因此，通用審計(jì)軟件對(duì)所有潛在差錯(cuò)資源的分析更為容易。測(cè)試數(shù)據(jù)方法關(guān)注控制，而不是已經(jīng)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)；測(cè)試存取控制沒有直接針對(duì)數(shù)據(jù)的完整性問題；通用審計(jì)軟件的運(yùn)用不一定受限于樣本。

　　446、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計(jì)師希望確定對(duì)發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價(jià)格予以支付。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，至合適的審計(jì)程序是：

　　A、利用對(duì)主要供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本，追查相應(yīng)發(fā)票的付款額；

　　B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取付款的樣本，并與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對(duì)；

　　C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確認(rèn)與供應(yīng)商直接相關(guān)的金額；

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗(yàn)收單和已簽發(fā)的支票。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.

　　答案B正確。通用審計(jì)軟件可用于開展比較功能，也就是說(shuō)，比較儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的項(xiàng)目。不過(guò)，用于比較的項(xiàng)目必須具備常見的屬性或關(guān)鍵點(diǎn)。在上述電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，比較以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)是必要的，這是由于沒有以紙為基礎(chǔ)的采購(gòu)單、驗(yàn)收單和發(fā)票。這些程序僅能確定支付是否與發(fā)票相符。它們不能確定發(fā)票數(shù)額是否準(zhǔn)確；這個(gè)程序僅能提供某一天的數(shù)據(jù)，此外，它不能確定支付是否準(zhǔn)確。

　　447、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉倒計(jì)時(shí)兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)至有效地檢查這類舞弊？

　　A、平行模擬；

　　B、為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；

　　C、抽點(diǎn)打印法；

　　D、系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運(yùn)行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個(gè)賬戶的賬目都可以與審計(jì)師的平行模擬程序所計(jì)算賬目進(jìn)行比較，這種方法是至為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個(gè)百分點(diǎn)的差錯(cuò)，而這個(gè)差錯(cuò)是按日累計(jì)的；抽點(diǎn)打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個(gè)特定點(diǎn)的處理數(shù)據(jù)。這個(gè)方法在本題中不適用；SCARF是指程序中有一個(gè)審計(jì)模塊，它可以捕獲用于處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗(yàn)的交易），審計(jì)師可在以后評(píng)價(jià)這個(gè)項(xiàng)目，在此這個(gè)方法不適用。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A.

　　448、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來(lái)管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)： A、通用審計(jì)軟件； B、控制流程圖； C、嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合； D、整合測(cè)試法（ITF）。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合是一種嵌入常規(guī)生產(chǎn)程序的交易選擇方法，它可以例行抽取交易以滿足進(jìn)一步測(cè)試的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際上，它為內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)入程序提供了一個(gè)窗口。通用審計(jì)軟件可用于數(shù)據(jù)收集，但運(yùn)行時(shí)是獨(dú)立的，因此不可能持續(xù)監(jiān)控；控制流程圖可用于記錄和/或?qū)徍藨?yīng)用程序中的記錄，但不用于持續(xù)監(jiān)控； ITF用于測(cè)試程序，但不用于收集數(shù)據(jù)。

　　449、為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個(gè)配送數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料申請(qǐng)沒有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即存貨已經(jīng)運(yùn)走但數(shù)量沒有更改。調(diào)查這種情況的至佳方法是： A、嵌入審計(jì)模塊； B、審計(jì)鉤； C、抽點(diǎn)打印法； D、系統(tǒng)控制審計(jì)復(fù)核文件。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。為確定存貨數(shù)為何沒有變化，必須要測(cè)試處理程序，至佳的方法就是使用抽點(diǎn)打印技術(shù)。它涉及捕獲程序處理流中特定點(diǎn)的用于處理的數(shù)據(jù)。抽點(diǎn)打印技術(shù)允許對(duì)復(fù)雜數(shù)據(jù)庫(kù)更新的所有相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以便確定數(shù)據(jù)更新的準(zhǔn)確性或不足。嵌入審計(jì)模塊選擇滿足特定標(biāo)準(zhǔn)的交易，它允許對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，但對(duì)調(diào)試這個(gè)潛在的更新差錯(cuò)沒有幫助；審計(jì)鉤在審計(jì)常規(guī)事項(xiàng)時(shí)對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行程序處理有幫助，但對(duì)調(diào)試這個(gè)潛在的更新差錯(cuò)無(wú)助；SCARF是指程序中有一個(gè)審計(jì)模塊，它可以捕獲用于處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗(yàn)的交易），它僅在進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查中有用。針對(duì)本題中的審計(jì)目標(biāo)，這項(xiàng)技術(shù)不適用。

　　450、電子表格軟件至適用于以下哪項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)： A、為審計(jì)報(bào)告會(huì)議編制有關(guān)管理費(fèi)用表的幻燈片；

　　B、編制有關(guān)總結(jié)審計(jì)結(jié)果的敘述報(bào)告；

　　C、編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表；

　　D、把數(shù)據(jù)從終端的微機(jī)傳送到主機(jī)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C.

　　答案C正確。電子表格軟件常用于編制工作底稿以及其它的審計(jì)報(bào)告功能。其應(yīng)用包括對(duì)固定資產(chǎn)折舊表以及長(zhǎng)期債務(wù)的分期攤銷進(jìn)行量化分析。電子表格軟件用于定量分析。

　　451、預(yù)算的主要目的是：

　　A、使公司朝著短期和長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展

　　B、明確公司的使命

　　C、確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場(chǎng)

　　D、提供非正式信息交流渠道

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。預(yù)算為組織提供了一條與組織戰(zhàn)略計(jì)劃緊密聯(lián)系的、目的導(dǎo)向型的、合理的鏈條。

　　B、不正確。公司的使命應(yīng)通過(guò)戰(zhàn)略計(jì)劃加以明確。

　　C、不正確。c選項(xiàng)太具體、太狹窄。

　　D、不正確。預(yù)算是一個(gè)正式的溝通工具。

　　452、某公司是激光和機(jī)器人技術(shù)結(jié)合方面的開拓者，公司的科學(xué)家和工程師們擁有許多專利，他們不斷地尋找改進(jìn)產(chǎn)品和開發(fā)新產(chǎn)品的方法，指出適合這個(gè)公司的組織結(jié)構(gòu)形式是：

　　A、機(jī)械式

　　B、模仿

　　C、有機(jī)式

　　D、簡(jiǎn)單式

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)，至適合那些關(guān)注于通過(guò)嚴(yán)格控制、廣泛的勞動(dòng)分工和高度正規(guī)化程度降低成本的組織。

　　B、不正確。模仿是一種戰(zhàn)略，不是一種組織結(jié)構(gòu)。

　　C、正確。有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)是一種松散、靈活的具有高度適應(yīng)性的組織結(jié)構(gòu)，是低復(fù)雜性、低正規(guī)化和分權(quán)化的。題目所述公司是一個(gè)以創(chuàng)新為戰(zhàn)略的公司，只有在有機(jī)式組織中它才可以運(yùn)轉(zhuǎn)得至好。

　　D、不正確。簡(jiǎn)單式不是一種組織結(jié)構(gòu)。

　　453、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因：

　　A、削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出

　　B、生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督

　　C、公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)

　　D、超出主預(yù)算多生產(chǎn)

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出，會(huì)造成機(jī)器設(shè)備不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致更多的材料耗費(fèi)或損毀。

　　B、不正確。生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督也會(huì)造成更多的材料耗費(fèi)或損毀，給生產(chǎn)過(guò)程帶來(lái)不利影響，如耗用更多的人工、材料等。

　　C、不正確。緊急訂單打破了正常的生產(chǎn)制造進(jìn)度，給生產(chǎn)過(guò)程帶來(lái)不利影響，如耗用更多的人工、材料等。

　　D、正確。本題考察將材料效率差異與材料用量結(jié)合起來(lái)的能力。超出主預(yù)算生產(chǎn)更多的產(chǎn)品不會(huì)影響到每件產(chǎn)品所用材料的數(shù)量，且材料效率差異是以實(shí)際產(chǎn)量為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，因此d選項(xiàng)不能解釋大額差異發(fā)生的原因。

　　454、任何關(guān)于庫(kù)存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？

　　A、產(chǎn)品保證書

　　B、賣方定價(jià)政策

　　C、存貨損耗費(fèi)

　　D、年度銷售預(yù)測(cè)

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。保證書不是庫(kù)存評(píng)估的一部分。

　　B、不正確。直到采購(gòu)商品時(shí)，賣方定價(jià)政策才會(huì)對(duì)庫(kù)存評(píng)估產(chǎn)生影響。購(gòu)買時(shí)的價(jià)格是與庫(kù)存評(píng)價(jià)有關(guān)系的唯一價(jià)格，賣方定價(jià)政策的改變不一定影響庫(kù)存評(píng)估。

　　C、正確。由損耗造成的存貨損失量直接影響庫(kù)存評(píng)估。在關(guān)于庫(kù)存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型中，存貨損耗必須給予考慮。

　　D、不正確。銷售預(yù)測(cè)不影響庫(kù)存評(píng)估。

　　455、按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審查？

　　A、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型

　　B、系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備

　　C、管理人員進(jìn)行計(jì)劃和控制時(shí)的信息要求

　　D、關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的處理系統(tǒng)可能與己是無(wú)關(guān)的，或者完全不被了解。

　　B、不正確。重點(diǎn)應(yīng)首先放在新系統(tǒng)的目的和需求上，而不是放在設(shè)備上。

　　C、正確。使用者的信息需求和目的應(yīng)該是主要的。

　　D不正確。有關(guān)老（當(dāng)前）系統(tǒng)的控制可能是無(wú)關(guān)的或者是不重要的。

　　456、至有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：

　　A、定期核對(duì)工資單上員工的工資單

　　B、要求將未發(fā)出的支票交還給出納

　　C、要求對(duì)員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批

　　D、定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的發(fā)放

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。工資表中可能恰當(dāng)?shù)匕藛T工情況，但支付的金額可能不適當(dāng)。

　　B、不正確。未發(fā)出的支票不能提供關(guān)于金額適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

　　C、正確。員工管理者處于一個(gè)至有利的位置來(lái)確保支付適當(dāng)?shù)慕痤~。

　　D、不正確。現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的發(fā)放，不能保證所支付的金額是適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　457、為將新的成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對(duì)是否購(gòu)買軟件進(jìn)行評(píng)估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過(guò)程的至有效方式？

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性能說(shuō)明是否符合醫(yī)院的需要。

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要。

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對(duì)樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查。

　　D、因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)參與，以確保存在的軟件性能說(shuō)明符合醫(yī)院的要求。因?yàn)椴煌暾幕蛘咤e(cuò)誤的性能說(shuō)明可能導(dǎo)致購(gòu)買了不能使用的軟件，或是與軟件銷售商簽訂不可實(shí)施的合同條款。

　　B、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不能確保應(yīng)用設(shè)計(jì)滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要，因?yàn)閼?yīng)用不同標(biāo)準(zhǔn)的外部群體已將系統(tǒng)開發(fā)出來(lái)了。

　　C、不正確。購(gòu)買的軟件沒有樣板。

　　D、不正確。對(duì)于外部開發(fā)的系統(tǒng)，系統(tǒng)研發(fā)周期中唯一能被忽略或縮減的階段是編制實(shí)際系統(tǒng)程序的過(guò)程，所有其他的階段，既使被改動(dòng)了，仍然存在。

　　458、要從時(shí)間序列中消除季節(jié)變化的影響，原始數(shù)據(jù)應(yīng)該是

　　A、隨季節(jié)指數(shù)調(diào)增

　　B、隨季節(jié)指數(shù)調(diào)減

　　C、乘以季節(jié)指數(shù)

　　D、除以季節(jié)指數(shù)

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。見題解d.

　　B、不正確。見題解d.

　　C、不正確。見題解d.

　　D、正確。如果原始數(shù)據(jù)（有四個(gè)趨勢(shì)）除以季節(jié)平均數(shù)，那么季節(jié)因素的影響就從原始數(shù)據(jù)中剔除了。

　　459、盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？

　　A、確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

　　B、在每個(gè)部門裁員10%

　　C、在非增值部門裁員20%

　　D、鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來(lái)縮小員工規(guī)模

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。該選項(xiàng)說(shuō)明了公司衰敗的兩個(gè)特點(diǎn)：高度集中的決策權(quán)和缺少長(zhǎng)期計(jì)劃。專門強(qiáng)調(diào)短期效果很可能對(duì)生產(chǎn)力的提高有負(fù)面影響。

　　B、不正確。公司衰敗的另一個(gè)特點(diǎn)是不分主次地裁人，裁人的作法極少會(huì)改善一個(gè)公司的狀況。

　　C、不正確。這是一種非常粗暴的有主次裁人方法，在管理部門不成比例地裁人會(huì)帶來(lái)災(zāi)難性的后果。

　　D、正確。這是一種長(zhǎng)期解決方案，它包括防止公司衰敗所必需的因素。

　　460、有可能防止采購(gòu)代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是：

　　A、要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查；

　　B、要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；

　　C、定期輪換采購(gòu)員任務(wù)；

　　D、監(jiān)測(cè)每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。提交的總金額不能發(fā)現(xiàn)采購(gòu)代理對(duì)單個(gè)供應(yīng)商的偏愛。

　　B、不正確。詳細(xì)的材料規(guī)格不能防止采購(gòu)員在發(fā)出訂單時(shí)有所偏愛。

　　C、正確。定期輪換采購(gòu)員任務(wù)將限制任何采購(gòu)員偏愛特定供應(yīng)商的機(jī)會(huì)。

　　D、不正確。發(fā)出的訂單數(shù)與防止偏愛無(wú)關(guān)。

　　461、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？

　　A、在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；

　　B、在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動(dòng)；

　　C、事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；

　　D、針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確?；谏a(chǎn)能力利用情況調(diào)節(jié)生產(chǎn)忽視了其他重要因素，例如需求。

　　B、不正確?；谝郧暗墓ぷ饔唵蝸?lái)計(jì)劃維修部門的活動(dòng)不能預(yù)防設(shè)備故障和修理。

　　C、不正確。事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬不能解決所提出的問題。

　　D、正確。一個(gè)預(yù)防性的維修項(xiàng)目將減少設(shè)備故障和修理的發(fā)生。

　　462、以下哪些控制措施能夠防止訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？

　　A、在向采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書；

　　B、當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平時(shí)由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨；

　　C、一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策；

　　D、一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。來(lái)自產(chǎn)生訂單的部門的監(jiān)督檢查是對(duì)所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。

　　B、不正確。由于沒有考慮以后的計(jì)劃，這一做法將會(huì)導(dǎo)致購(gòu)買過(guò)多的材料。

　　C、不正確。這是關(guān)于接收未訂購(gòu)的貨物風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)控制措施。

　　D、不正確。這是關(guān)于收貨的數(shù)量不是訂購(gòu)數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)控制措施。

　　463、在收貨部門為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？

　　A、將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T；

　　B、只接受那些得到授權(quán)的貨物；

　　C、在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)；

　　D、貨物在接收后不會(huì)丟失。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這將通過(guò)及時(shí)檢查貨物的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，以便將貨物發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T。

　　B、正確。如果一批貨物在存檔的采購(gòu)訂單中沒有記載，它應(yīng)該被拒收。

　　C、不正確。當(dāng)貨物到達(dá)時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)要求進(jìn)行這樣的清點(diǎn)。但是，保留采購(gòu)訂單檔案不是為了確保執(zhí)行清點(diǎn)任務(wù)。

　　D、不正確。這會(huì)通過(guò)對(duì)接收活動(dòng)的充分的安全防范措施來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　464、以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款？

　　A、在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；

　　B、要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；

　　C、對(duì)每項(xiàng)開支審查入賬情況；

　　D、在從賣方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。審查并取消輔助性文檔將防止為同一批采購(gòu)向賣方支付兩次貨款。

　　B、不正確。這種控制能防止支票被盜用。

　　C、不正確。這種控制確保支出被記入適當(dāng)賬戶。

　　D、不正確。這種控制確保只發(fā)生被授權(quán)的采購(gòu)活動(dòng)。

　　465、以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到至低程度？

　　A、對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫(kù)存采取文件備案；

　　B、要求對(duì)所有采購(gòu)活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格

　　C、及時(shí)跟蹤所有不利使用差異；

　　D、在生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。

　　答案：

　　解題思路：A、不正確。該項(xiàng)內(nèi)容不能確保原材料具有足夠好的質(zhì)量。

　　B、正確。所購(gòu)原材料的規(guī)格提供了一個(gè)確定原材料滿足生產(chǎn)所需至低質(zhì)量等級(jí)的客觀方法。

　　C、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容僅僅有助于確保原材料在數(shù)量上得到合理使用。

　　D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容僅允許對(duì)原材料投入生產(chǎn)后的損耗做出恰當(dāng)確定。

　　466、對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專業(yè)化可能至終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)：

　　A、關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

　　B、消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

　　C、實(shí)行至優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平。

　　D、更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)是基于馬斯洛需求層次理論的一個(gè)建議，需求層次理論沒有闡述職務(wù)本身是激勵(lì)的源泉。

　　B、不正確。b選項(xiàng)所述內(nèi)容不能解決題中所說(shuō)的過(guò)度專業(yè)化問題。

　　C、不正確。c選項(xiàng)所述內(nèi)容不能解決題中所說(shuō)的過(guò)度專業(yè)化問題。

　　D、正確。本題考察職務(wù)輪換和職務(wù)設(shè)計(jì)的優(yōu)點(diǎn)。職務(wù)設(shè)計(jì)理論明確地闡述了過(guò)度專業(yè)化的問題，這些理論強(qiáng)調(diào)個(gè)人與職務(wù)相匹配是激勵(lì)的關(guān)鍵，如題中所述，對(duì)于過(guò)度專業(yè)化和厭倦，可以建議采用職務(wù)豐富化的方法或?qū)T工輪崗到能提供適度激勵(lì)的工作上。

　　467、在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺(tái)沒有配備足夠人員的風(fēng)險(xiǎn)是：

　　A、增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。

　　B、應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

　　C、增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。

　　D、用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。

　　答案：D

　　解題思路：

　　A、不正確。無(wú)論有沒有足夠的咨詢?nèi)藛T，應(yīng)用審計(jì)的難度是相同的。

　　B、不正確。文檔制作是開發(fā)職能，而不是咨詢臺(tái)職能。

　　C、不正確。使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性也不是咨詢臺(tái)職能，而是變動(dòng)控制的職能。

　　D、正確。信息中心咨詢臺(tái)沒有配備足夠人員的風(fēng)險(xiǎn)是用戶在和系統(tǒng)交互過(guò)程中將無(wú)意識(shí)地持續(xù)出錯(cuò)。

　　468、在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)模?/p>

　　對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán) 對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)

　　用戶擁有？ 應(yīng)用程序員擁有？ 用戶擁有？ 應(yīng)用程序員擁有？

　　a. 是 否 否 否

　　b. 是 否 否 是

　　c. 否 是 是 否

　　d. 否 是 是 是

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。用戶需要通過(guò)應(yīng)用程序來(lái)修改數(shù)據(jù)。

　　B、不正確。應(yīng)用程序員不能直接修改生產(chǎn)程序，而應(yīng)該將修改內(nèi)容提交給變動(dòng)控制部門。

　　C、不正確。應(yīng)用程序員絕不能修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)。用戶也毫無(wú)修改生產(chǎn)程序的理由。

　　D、不正確。見題解b和c.

　　469、一家制造公司正嘗試通過(guò)與主要供貨商達(dá)成協(xié)議，簽定長(zhǎng)期購(gòu)貨定單來(lái)實(shí)施一種適時(shí)采購(gòu)制（JIT）系統(tǒng)，這種長(zhǎng)期購(gòu)貨訂單導(dǎo)致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假如適時(shí)采購(gòu)制（JIT）系統(tǒng)，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合至可能發(fā)生？

　　成本增加　　　　　　成本減少

　　A、購(gòu)買成本　　　　　　 缺貨成本

　　B、購(gòu)買成本　　　　　　 質(zhì)量成本

　　C、質(zhì)量成本　　　　　　 訂貨成本

　　D、缺貨成本　　　　　　 儲(chǔ)存成本

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。見題解d.

　　B、不正確。見題解d.

　　C、不正確。見題解d.

　　D、正確。公司在任何時(shí)候收到的材料都會(huì)較少，這樣就增加了缺貨的可能性，缺貨成本也相應(yīng)增加。與此同時(shí)平均存貨減少，導(dǎo)致了儲(chǔ)存成本降低。

　　470、重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對(duì)根本性問題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？

　　A、明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持

　　B、關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)

　　C、為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃

　　D、指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。見題解d.

　　B、不正確。見題解d.

　　C、不正確。見題解d.

　　D、正確。本題考察內(nèi)部審計(jì)師在變革中的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該直接卷入新系統(tǒng)的實(shí)施過(guò)程，否則會(huì)損害他們的獨(dú)立性和客觀性。

　　471、某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績(jī)信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫(kù)，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、建議只有對(duì)相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。

　　B、將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。

　　C、將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。

　　D、確定業(yè)績(jī)信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。本題考察批準(zhǔn)權(quán)與責(zé)任是緊密結(jié)合在一起的知識(shí)。各銷售管理層而非負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員審批費(fèi)用報(bào)告，不能增加額外的控制，并且沒有有效地使用他們的時(shí)間。

　　B、不正確。題中沒有顯示b選項(xiàng)所述程序?qū)λ械慕灰锥际潜匾摹?/p>

　　C、不正確。題中所給信息沒有提供需要進(jìn)行廣泛函證的基礎(chǔ)。

　　D、不正確。基于預(yù)算控制的功能，沒有理由確定這一業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。

　　472、以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征：

　　A、目標(biāo)管理

　　B、由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量必須通過(guò)倒計(jì)時(shí)檢驗(yàn)

　　D、教育和自我提高

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。目標(biāo)管理會(huì)導(dǎo)致人們過(guò)分追求數(shù)字定額。

　　B、不正確。由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)會(huì)加深壞的工作習(xí)慣。

　　C、不正確。如果一開始就對(duì)質(zhì)量給予嚴(yán)格把關(guān)，倒計(jì)時(shí)檢驗(yàn)就是不必要的了。

　　D、正確。本題考察比較全面質(zhì)量管理與其他質(zhì)量原則的能力。對(duì)組織中的每個(gè)人來(lái)說(shuō)，教育和自我提高都應(yīng)該是第一位的職業(yè)目標(biāo)。

　　473、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)庫(kù)存需求時(shí)沒用？

　　A、對(duì)商業(yè)周期行為的了解

　　B、將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)?/p>

　　C、關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息

　　D、計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。在預(yù)測(cè)所需庫(kù)存時(shí)，知道商業(yè)周期行為，了解產(chǎn)品季節(jié)性需求的變化，運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型都是有用的。

　　B、正確。將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)偸菍?duì)已發(fā)生的成本進(jìn)行主觀的分配，與預(yù)測(cè)需求無(wú)關(guān)。

　　C、不正確。見A.

　　D、不正確。見A.

　　474、在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？

　　A、信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻簟?/p>

　　B、信用評(píng)估的更新可能不及時(shí)。

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確。

　　D、可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。這是與應(yīng)收賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　B、不正確。見a項(xiàng)。

　　C、不正確。見a項(xiàng)。

　　D、正確。與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易是與綜合系統(tǒng)中應(yīng)付賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　475、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)測(cè)型控制

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯(cuò)誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣方清單是防止從不可接受的供貨商處采購(gòu)的一項(xiàng)控制。

　　B、不正確。檢查型控制是在錯(cuò)誤發(fā)生后確認(rèn)錯(cuò)誤的一種控制。

　　C、不正確。糾正型控制糾正那些由檢查型控制所確定的問題。

　　D、不正確。監(jiān)測(cè)型控制旨在確保持續(xù)的時(shí)間里控制系統(tǒng)的執(zhí)行質(zhì)量。

　　476、對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來(lái)說(shuō)，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，至適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是：

　　A、專家官僚式

　　B、機(jī)械式

　　C、矩陣式

　　D、機(jī)械官僚式

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。專家官僚式是一種具有高復(fù)雜性、低標(biāo)準(zhǔn)化的組織結(jié)構(gòu)，在這種組織結(jié)構(gòu)中專家必須存在。

　　B、不正確。機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)是一種高度正規(guī)化和標(biāo)準(zhǔn)化的組織結(jié)構(gòu)，而且這種結(jié)構(gòu)不實(shí)施雙重授權(quán)。這不是至佳的組織結(jié)構(gòu)。

　　C、正確。矩陣式組織結(jié)構(gòu)將按職能劃分部門與按產(chǎn)品劃分部門結(jié)合起來(lái)，建立了一個(gè)雙重報(bào)告的結(jié)構(gòu)，并且這種結(jié)構(gòu)至適合那些有必要經(jīng)常建立產(chǎn)品開發(fā)小組的組織。

　　D、不正確。在機(jī)械官僚式組織結(jié)構(gòu)中，規(guī)章制度無(wú)所不在，而且任務(wù)都是高度常規(guī)性的。

　　477、以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？

　　A、保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)

　　B、每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整

　　C、倒計(jì)時(shí)的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定

　　D、保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供至低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。保險(xiǎn)經(jīng)理職責(zé)太多：沒有進(jìn)行職責(zé)分離。

　　B、不正確。每年應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估以確保項(xiàng)目適當(dāng)（也就是說(shuō)以現(xiàn)行成本來(lái)重置設(shè)備，而不是以價(jià)格指數(shù)來(lái)確定重置成本）。

　　C、正確。一個(gè)有效的保險(xiǎn)部門應(yīng)能監(jiān)督索賠結(jié)算情況。

　　D、不正確。謹(jǐn)慎意味著除了費(fèi)率因素以外，其他因素，如承銷商的財(cái)力、處理索賠案的公正性和效率也被應(yīng)給予考慮。

　　478、以下哪句話至好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？

　　A、評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程。

　　B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。

　　C、分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。

　　D、決定控制的成本效益性。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這句話至好地描述了一個(gè)以過(guò)程為基礎(chǔ)的方法，既使控制過(guò)程在這一方法中不是唯一受到評(píng)審的過(guò)程。

　　B、正確。一個(gè)以控制為基礎(chǔ)的方法注重控制措施發(fā)揮多大作用來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。通常，在討論開始前將重要的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施確定下來(lái)。

　　C、不正確。雖然在以控制為基礎(chǔ)的方法中，可以將控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較，但這句話沒有充分描述控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程。以控制為基礎(chǔ)的自我評(píng)價(jià)過(guò)程更可能檢查在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， 控制設(shè)計(jì)與控制有效性之間的差異。

　　D、不正確。在以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)的討論會(huì)上，可能會(huì)討論成本效益問題，但它不是在該過(guò)程所討論的主要問題。

　　479、預(yù)算通常被分為計(jì)劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個(gè)重要區(qū)別是：計(jì)劃信息必須：

　　A、可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生。

　　B、詳細(xì)的。

　　C、可以量度。

　　D、可能更準(zhǔn)確。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。因?yàn)橛?jì)劃受組織環(huán)境的影響更強(qiáng)烈，所以計(jì)劃信息更可能應(yīng)用外部數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生。

　　B、不正確。控制信息更詳細(xì)。

　　C、不正確。兩種類型的信息都需要計(jì)量，但是計(jì)劃對(duì)計(jì)量的要求可能更小。

　　D、不正確。對(duì)控制信息來(lái)說(shuō)，這更可能是事實(shí)。

　　480、對(duì)于擁有資金匯兌部門的跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：

　　A、進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對(duì)帳；

　　B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算；

　　D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)帳是必要的。

　　B、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素。

　　C、不正確。不能計(jì)算外匯比率，相反外匯比率只能被核實(shí)。同一部門的兩名員工執(zhí)行相同的任務(wù)不會(huì)顯著增強(qiáng)內(nèi)部控制。

　　D、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素。