CIA考試《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》模擬試題3

　　1.管理當(dāng)局在制造過程中開發(fā)了許多不同的降低或防止污染的方法。防止污染審計的目標(biāo)在于確認(rèn)將廢物降至至低限度的機會并使污染在其產(chǎn)生之前而非在產(chǎn)生之后得以控制。

　　下面降低廢物的機會，按應(yīng)考慮的順序排列，應(yīng)該是：

　?、　⒒厥张c重新使用；

　　ⅱ、在污染源消除污染；

　?、！⒛茉垂?jié)約；

　?、ぁ；謴?fù)成可使用產(chǎn)品；

　　A、Ⅴ，Ⅱ，Ⅳ，Ⅰ和Ⅲ

　　B、Ⅳ，Ⅱ，Ⅰ，Ⅲ和Ⅴ

　　C、Ⅰ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ和Ⅴ

　　D、Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ

　　2.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

　　A、提高為提前付款提供的折扣

　　B、實施更為開放的信貸政策

　　C、按周而不是按月提供發(fā)票

　　D、增加現(xiàn)金銷售

　　3.終端用戶可能通過修改標(biāo)準(zhǔn)程序以獲取原本無法直接獲取的財務(wù)和作業(yè)數(shù)據(jù)的子集，與此相關(guān)的風(fēng)險是：

　　A、所獲取的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏時效性

　　B、數(shù)據(jù)定義可能過時

　　C、主機數(shù)據(jù)可能被終端用戶的更新活動所破壞

　　D、重復(fù)下載可能會耗盡終端用戶微機的存儲容量

　　4.觀察被認(rèn)為是一項可靠的審計技術(shù)，但是在使用上還是有局限性的?？墒?，在很多不同的審計情況下，還是要使用這種技術(shù)。以下哪一個關(guān)于觀察這一審計技術(shù)的陳述是對的？

　　A、它在完善控制問卷方面是至有效的審計方法

　　B、它在了解審計期間如何處理交易方面是至具有說服力的方法

　　C、它在證實存在性方面比證實審計推斷方面更適合

　　D、它在確定是否發(fā)生了舞弊方面是至有說服力的審計技術(shù)

　　5.內(nèi)部審計師在對公司總體控制系統(tǒng)進行評價時，下述哪項為內(nèi)部審計師所使用的至有效的審計證據(jù)來源？

　　A、控制流程圖

　　B、標(biāo)準(zhǔn)操作程序的復(fù)印件

　　C、關(guān)于部門歷史、經(jīng)營活動及表格使用的描述

　　D、工序操作標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)印件

　　6.某組織的執(zhí)行委員會開會解決一個重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。倒計時，他們達成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應(yīng)該：

　　A、選擇一種解決方案

　　B、產(chǎn)生代替的解決方案

　　C、確認(rèn)問題

　　D、考慮競爭者對各種行動的反應(yīng)

　　7.如果一個數(shù)的10%與這個數(shù)的28%相加等于57.則這個數(shù)是多少：

　　A、38

　　B、57

　　C、150

　　D、204

　　8.一家中等規(guī)模制造公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將他們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計程序中至可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是：

　　A、對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票副本

　　B、抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應(yīng)商函證采購的數(shù)量、價格以及供應(yīng)商的送貨日期

　　C、觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較

　　D、開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異

　　9.以下哪一項不是面談和函詢相比較具有的優(yōu)點？

　　A、回答率顯著提高

　　B、面談?wù)呖梢栽鰪娀卮鹫邔栴}的理解

　　C、函詢調(diào)查表的設(shè)計者可以采用不同的問題類型

　　D、由于避免了郵費而降低成本

　　10.要確定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運作的至佳測試辦法是：

　　A、審查該系統(tǒng)的設(shè)計說明

　　B、與用戶進行面談

　　C、檢查用戶參與開發(fā)的記錄

　　D、檢查系統(tǒng)測試計劃和測試結(jié)果

　　11.在評價產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途至??？

　　A、審查實物庫存清查指南

　　B、與管理層一起完成內(nèi)控問卷

　　C、參觀庫存所在的倉庫

　　D、完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖

　　12.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，至有效的方法是從至近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話

　　B、與每個前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況

　　C、與每個前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問

　　D、證實人事部門職員已經(jīng)作了記錄

　　13.某公司至近引入了全面質(zhì)量管理（TQM）系統(tǒng)。內(nèi)部審計經(jīng)理面臨著如何決定在新環(huán)境中采用革新的審計辦法的問題。審計經(jīng)理應(yīng)：

　　A、從各種煩惱中抽身，獨身一人考慮這個問題

　　B、召集審計組成員，招開“頭腦風(fēng)暴法”會議

　　C、依賴于審計督導(dǎo)來形成新的方法

　　D、采用嚴(yán)格的“問題解決法”

　　14.某審計經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一名新召入的審計人員持有與管理者及其他大多數(shù)審計成員不同的強烈的觀點。這位審計主管者采取行動至佳方式是：

　　A、在情況變糟以前盡可能快地促成對這位新成員的重新安排

　　B、詢問小組其他成員的反應(yīng)并按小組的一致意見采取行動

　　C、除非這位新成員有可能對組織造成損害，否則便不采取行動

　　D、設(shè)法建議這位新成員形成更合情理的觀點

　　15.該市議會關(guān)注公共汽車部門日益增加的赤字，下列審計程序中與此至不相關(guān)的是：

　　A、檢查該城市鼓勵公共運輸和公共汽車服務(wù)訂價方面的政策

　　B、將人口增長與公共汽車行駛里程的增加進行比較

　　C、審查維修成本增加的原因和性質(zhì)

　　D、與公共汽車部門經(jīng)理會談，找出不購置更多新汽車的原因

　　16.下列哪項關(guān)于保存審計工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼撸?/p>

　　A、沒有進一步的用途時，工作底稿應(yīng)被銷毀

　　B、關(guān)于舞弊審計的工作底稿應(yīng)永久保留

　　C、工作底稿保存時間應(yīng)得到法律機構(gòu)的批準(zhǔn)

　　D、工作底稿保存時間應(yīng)考慮法律和合同要求

　　17.盡管該項審計是由審計委員會提出的要求，但仍應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果正式投送給有關(guān)部門的經(jīng)理和市政官員：

　　A、正確

　　B、錯誤

　　C、/

　　D、/

　　18.在變量抽樣的應(yīng)用中，在一個給定的置信水平下，如果統(tǒng)計抽樣的已達到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明：

　　A、發(fā)生率低于期望的發(fā)生率

　　B、發(fā)生率高于期望的發(fā)生率

　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差小于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差

　　D、標(biāo)準(zhǔn)離差大于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差

　　19.組織中日益強調(diào)集體決策。以下哪個表述是將個人決策與集體決策對比后得出的準(zhǔn)確結(jié)論？個人決策往往：

　　A、更為保守

　　B、評價更為完備的信息

　　C、產(chǎn)生更多的備選方案

　　D、增加了決策在認(rèn)識上的合法性

　　20.下面關(guān)于抽樣的陳述，正確的是：

　　A、大樣本總是比小樣本更具代表性

　　B、對于非常大的總體而言，樣本絕對規(guī)模比相對規(guī)模對結(jié)果的準(zhǔn)確性更具影響

　　C、對一特定樣本規(guī)模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本

　　D、非完全抽樣的局限性可以通過仔細(xì)的抽樣技術(shù)來克服

　　21.工薪主文件通過實時系統(tǒng)由遠程終端傳遞到主機程序。保證傳輸正確性的控制是：

　　A、回波檢查

　　B、保護振鈴

　　C、Hash總數(shù)

　　D、綜合測試技術(shù)

　　22.對人事部門進行審計過程中，一名內(nèi)部審計師注意到有幾種員工福利方案，并且參與哪種方案是自由選擇的。下列哪項是評價對員工來說不同福利方案的可接受性的至佳證據(jù)：

　　A、與方案參與者討論滿意程度

　　B、評價方案參與比率和趨勢

　　C、與人事部經(jīng)理討論滿意水平

　　D、評價使員工了解備選方案的方法

　　23.為審計上年已付款的發(fā)票，審計師選擇了發(fā)票額60%的至忙的兩個張月。從一個隨機起點開始，每十張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個樣本。這個樣本可能無效因為它不是：

　　A、代表性樣本

　　B、隨機樣本

　　C、足夠大的樣本

　　D、都不對，樣本是有效的

　　24.內(nèi)部審計師在部分完成了對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制檢查后，懷疑某種舞弊情況已經(jīng)發(fā)生。為證實該舞弊是否已經(jīng)發(fā)生，至好的抽樣方法是使用：

　　A、簡單隨意抽樣法，抽取去年該部門已處理發(fā)票樣本

　　B、概率比例大小抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本

　　C、發(fā)現(xiàn)抽樣法，抽取去看該部門已處理的發(fā)票樣本

　　D、判斷抽樣法，抽取被該部門經(jīng)理懷疑的職員處理的發(fā)票樣本

　　25.至常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？

　　A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣

　　B、對工作不滿意

　　C、對組織的財務(wù)壓力

　　D、對實施完美罪行的挑戰(zhàn)

　　26.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，至可能使用的虛假分錄是

　　A、借記費用，貸記資產(chǎn)

　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)

　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)

　　D、借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)

　　27.以下哪種陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行跟蹤檢查的責(zé)任。

　　A、內(nèi)部審計師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動，并達到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險

　　B、內(nèi)部審計師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動是否獲得理性結(jié)果，因為那是管理層的責(zé)任

　　C、只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作。否則，跟蹤檢查就是隨意的

　　D、以上三項都不正確

　　28.在解決沖突的策略中，雙贏策略在下列何種情形至為適宜？

　　A、沖突的利益已不能改變

　　B、雙方的關(guān)系很可能持續(xù)

　　C、人們很深地受制于已建立的習(xí)慣和模式

　　D、時間很寶貴，而管理人員的耐心是有限的

　　29.非口頭的交流包含的信息由何者傳遞？

　?、?。發(fā)出者與接收者之間實質(zhì)性的距離

　?、?。說話時的面部表情

　?、?。諸如電子郵件之類的電子傳遞手段

　?、?。發(fā)言者說話時無意識的舉動。

　　A、僅有Ⅲ

　　B、僅有Ⅳ

　　C、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　30.內(nèi)部審計師在審計抽樣時采用置信水平（confidence level）的概念，在給定的抽樣計

　　A、是一個決策變量，審計人員在考慮了因抽樣誤差而導(dǎo)致錯誤結(jié)論的經(jīng)濟后果后

　　B、是審計總體的特性，不在內(nèi)部審計師的直接控制下

　　C、本質(zhì)上是樣本選擇及測試后的抽樣結(jié)果精確性的衡量

　　D、在樣本規(guī)模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測試后由計算得出

　　31.一家跨國運輸公司的內(nèi)部審計師正在對過去六個月的運輸記錄進行審計。審計人員分別對地中海和北約地區(qū)的運輸業(yè)務(wù)進行隨機抽樣。這種抽樣方法是：

　　A、聚群抽樣

　　B、隨機抽樣

　　C、區(qū)間抽樣

　　D、分層抽樣

　　32.抽樣的總體取決于審計對象。請問下面何種審計對象應(yīng)該與資產(chǎn)修理費用帳中的分錄作為總體？

　　A、固定資產(chǎn)修理費用沒有正確記入費用帳

　　B、非資產(chǎn)性修理支出正確記入有關(guān)費用帳

　　C、非資產(chǎn)性修理費用計入正確的會計期間

　　D、固定資產(chǎn)修理費用被記入正確的會計期間

　　33.總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：

　　A、隨機抽樣法

　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣法

　　C、概率比例抽樣法

　　D、變動抽樣法。

　　34.以下哪種情況至可能阻止審計師使用貨幣單位抽樣？

　　A、審計師預(yù)計將發(fā)現(xiàn)單個賬戶存在有限數(shù)量的金額低估

　　B、審計師預(yù)計大部分項目存在錯估現(xiàn)象

　　C、單個賬戶沒有金額，只是按字母順序排列

　　D、審計師預(yù)計將在較大金額的項目中發(fā)現(xiàn)比較小金額的項目中更多的錯誤

　　35.對某組織預(yù)算程度進行的經(jīng)營審計發(fā)現(xiàn)部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常以虛報預(yù)算或隱瞞削減成本機會等行為阻撓預(yù)算控制。審計建議中涉及到成立一個包括部門領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的小組來尋求此問題的解決方案。下列哪種方法是可能在小組成員中達到高水平的解決方案？

　　A、小組成員口頭陳述出盡可能多的可供選擇方案并且不會遭到其他成員批評的頭腦風(fēng)暴法

　　B、來自于高層管理當(dāng)局的指令

　　C、采用德爾（Delphi）法即運用一系列調(diào)查表以達到一致意見

　　D、公開討論該問題及其潛在解決方法直至達成共識

　　36.某審計師決定對原材料庫存和成品庫存都進行庫存周轉(zhuǎn)分析，這種分析可能對以下哪項工作有用？

　　A、發(fā)現(xiàn)管理層尚未應(yīng)市場需求變化調(diào)整的產(chǎn)品

　　B、發(fā)現(xiàn)采購活動中的潛在問題

　　C、發(fā)現(xiàn)過期的存貨

　　D、以上都對

　　37.以下哪項是在審計過程中減少測試所帶來的好處？

　　A、審計部門的規(guī)?？梢詼p少

　　B、可以減少對內(nèi)在風(fēng)險的關(guān)注

　　C、計劃內(nèi)審風(fēng)險得到降低

　　D、可以有額外的審計時間為其他審計目標(biāo)服務(wù)

　　38.生產(chǎn)力統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。一名審計師對至近四次報告中的比率及其他統(tǒng)計量進行檢查。審計師用草稿紙及董事會報告的復(fù)印件來驗證支持文件的計算準(zhǔn)確性，審計師在工作底稿中寫了一個描述工作的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會報告的復(fù)印件。該審計師的說明是：已經(jīng)檢查了至近四個季度內(nèi)的董事會季度報告中的比率及其他統(tǒng)計量，同時也檢查了相應(yīng)的支持文件。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況下：

　　A、四個季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論

　　B、該審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查

　　C、審計師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙

　　D、審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效編制

　　39.在確定變量抽樣的樣本規(guī)模時，內(nèi)部審計師需要了解總體變化程度。為獲得這一切初步信息，審計人員：

　　A、幾乎不能依賴以前年度的抽樣結(jié)果，鑒于這些結(jié)果只適用于以前年度的總體

　　B、經(jīng)常選擇一個包含30到50個項目的試點樣本（pilot sample），用它估計總體變動程度

　　C、經(jīng)常隨機選擇一個包含30到50個項目的試點樣本，用這些項目的變動程度估計總體審計值的變動程度。而后拋棄試點樣本，從總體剩余的部分中抽取真實樣本

　　D、經(jīng)常隨機選擇一個包含30到50個項目的試點樣本，計算這一樣本的跨度區(qū)間，利用這一跨度區(qū)間作為計算樣本規(guī)模時總體變動程度的估計

　　40.某公司計劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬美元固定價格的承包合同。以下哪項內(nèi)容帶來的風(fēng)險？

　　A、材料以次充好

　　B、人工費用超支

　　C、工程不能及時完工

　　D、對材料、設(shè)備等實物保管不善

　　41.公司某部門根據(jù)合同定做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項是測試該電腦程序處理過程準(zhǔn)確性的至好審計做法？

　　A、應(yīng)用一般審計軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費用

　　B、應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆定單重新計算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進行比較

　　C、審查內(nèi)設(shè)審計模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額

　　D、審查程序的文件處理，以評價處理邏輯

　　42.工作底稿包括下列哪項內(nèi)容時，審計監(jiān)管人員將質(zhì)疑審計證據(jù)是否證明審計結(jié)論：有關(guān)日記賬記錄和授權(quán)是否恰當(dāng)：

　　A、主計長的保證申明：日記賬在錄入電腦系統(tǒng)之前總是先由會計監(jiān)管人員核查

　　B、近期有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)日記賬的手寫說明副本，證明所有的分錄都由填制人簽名，并由主計長總體審核

　　C、由主計長簽字的電腦文件副本，列示所有的自動和非標(biāo)準(zhǔn)日記賬，證明審計人員參照了系統(tǒng)和逐月調(diào)整

　　D、與其他工作底稿相互印證，支持該結(jié)論的有效證據(jù)

　　43.作為本組織的首席審計執(zhí)行官，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一年度將進行審計的詳細(xì)日程、預(yù)計所需時間，以及每項審計的開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有

　　A、引用諸如標(biāo)準(zhǔn)等支持

　　B、考慮組織中風(fēng)險、易受外界影響的薄弱環(huán)節(jié)以及潛在損失等因素

　　C、說明計劃中所有審計資源都得到了應(yīng)用

　　D、提請管理層批準(zhǔn)計劃

　　44.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的至緊迫的問題。這個病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在以下選項中，所選的問題或任務(wù)至能說明不應(yīng)由護士長去做的決定：

　　A、編寫增加每位輪班主管護士工資的建議

　　B、做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來

　　C、決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）

　　D、決定下午3-11點輪班護士的工作內(nèi)容，這位護士在過去2周內(nèi)沒有明顯理由就出現(xiàn)業(yè)績下滑的狀況

　　45.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的至緊迫的問題。這個病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個至能在問題定義階段說明一項任務(wù)的選項：

　　A、決定下午3-11點輪班護士的工作內(nèi)容，這位護士在過去2周內(nèi)沒有明顯理由就出現(xiàn)業(yè)績下滑的狀況

　　B、編寫增加每位輪班主管護士工資的建議

　　C、決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）

　　D、制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）

　　46.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的至緊迫的問題。這個病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個至能在相對確定的情況下描述常規(guī)決策的選項

　　A、決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）

　　B、制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）

　　C、決定下午3-11點輪班護士的工作內(nèi)容，這位護士在過去2周內(nèi)沒有明顯理由就出現(xiàn)業(yè)績下滑的狀況

　　D、編寫增加每位輪班主管護士工資的建議

　　47.一位工人從他前三位督導(dǎo)出得到業(yè)績突出的評價。他盡力使他的第四位督導(dǎo)也感到滿意，但他完成得越多，他的新督導(dǎo)就越苛求。這位新督導(dǎo)總體而言可稱作勉強夠格的執(zhí)行者，問題的至可能根源是什么？

　　A、這位督導(dǎo)的不勝任性

　　B、工人業(yè)績

　　C、工作環(huán)境

　　D、工作標(biāo)準(zhǔn)

　　48.貨幣單位抽樣法是非常有和的，當(dāng)內(nèi)部審計師

　　A、正在測試應(yīng)付賬款余額時

　　B、無法累積處理總體項目時

　　C、希望從樣本中如現(xiàn)幾處重大性錯誤時

　　D、關(guān)注高計金額問題時

　　49.統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本：

　　A、不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的

　　B、可使用較小規(guī)模的樣本

　　C、可得到更精確的結(jié)果

　　D、能獲得具有量化可靠程度的總體估計結(jié)果

　　50.對于一名新的內(nèi)部審計師而言，了解公司企業(yè)文化的至佳方式是：

　　A、向同時受雇的更有經(jīng)驗的人員請教，了解公司是如何運作的

　　B、閱讀專業(yè)性的文章與期刊以明了專家對該公司所持觀點

　　C、觀察其他人的行為確定什么有效什么無效

　　D、詢問幾位管理人員，請他們解析他們的行為是怎樣與組織文化保持一致的

　　51.一名內(nèi)部審計師正在審計某組織的財務(wù)運作情況。下面哪項不是“內(nèi)部審計責(zé)任說明”指定的審計范圍的內(nèi)容？

　　A、檢查財務(wù)信息的可靠性和完整性

　　B、檢查已經(jīng)建立的系統(tǒng)確保遵從適當(dāng)?shù)恼?、計劃、程序和其他的官方要?/p>

　　C、評價資源應(yīng)用的經(jīng)濟性、效率性和效果性

　　D、檢查財務(wù)決策制訂過程

　　52.下述何者為審計小組用于評價公司面臨的一般風(fēng)險的至佳證據(jù)手段來源？

　　A、事項清單或備忘錄

　　B、流程圖

　　C、調(diào)查表

　　D、專業(yè)性期刊及科教書上的調(diào)查報告

　　53.利用以下信息回答：

　　某公司從某項投資機會獲得收益（或損失）的概率列表如下：利潤前景/收益（損失）數(shù)額/概率：樂觀的/＄10，000美元/0.30至有可能的/＄6，000美元/0.55悲觀的/（＄1，000）美元/0.15，該公司在投資于本項目前為事先知道三個投資方案（樂觀的、悲觀的或至可能的）中哪個能實際發(fā)生，愿意支付多少？

　　A、$0

　　B、$150

　　C、$300

　　D、$550

　　54.以下哪一項是概率分布的屬性？

　　A、與所有可能發(fā)生情況相關(guān)聯(lián)的總概率等于0

　　B、利用提供了每種可能結(jié)果的概率的公式或圖表，可以將它模型化

　　C、只有一種結(jié)果是可能的

　　D、只涉及一個離散的隨機變量

　　55.為評價工資憑單審計準(zhǔn)備工作的質(zhì)量，內(nèi)部審計師至可能采用

　　A、分析

　　B、評估

　　C、證實

　　D、觀察

　　56.某單位的高級管理層要求內(nèi)部審計活動為所有的管理職員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。以下哪一項是至好的解決辦法？

　　A、一項正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議

　　B、一項非正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議

　　C、一項特殊的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議

　　D、一項緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議

　　57.WWW站點證書的主要功能是

　　A、對用戶要訪問的WWW站點進行身份驗證

　　B、對訪問WWW站點的用戶進行身份驗證

　　C、防止黑客訪問WWW站點

　　D、與數(shù)字證書有同樣的目的

　　58.語音黑客可以

　　A、盜竊信息和損害計算機系統(tǒng)

　　B、攻擊調(diào)制解調(diào)器池和訪問數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)

　　C、訪問數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)和盜竊通訊服務(wù)

　　D、攻擊調(diào)制解調(diào)器池和損害計算機系統(tǒng)

　　59.當(dāng)在應(yīng)用層面上對終端用戶計算（EUC）控制進行審計時，檢查程序應(yīng)包括

　　A、評價EUC管理，政策，程序及終端用戶支持

　　B、標(biāo)識出EUC應(yīng)用，對其進行風(fēng)險分級，并對控制進行文件記錄和測試

　　C、檢查培訓(xùn)情形、用戶滿意程度及數(shù)據(jù)所有權(quán)

　　D、對物理安全性、邏輯安全性、備份及恢復(fù)計劃進行評價

　　60.工作底稿是內(nèi)部審計師的財產(chǎn)，對其好的控制是

　　A、不允許給被審計單位看工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少三年

　　C、要求電子工作底稿只能由制作底稿的內(nèi)部審計師更改

　　D、當(dāng)政府機構(gòu)發(fā)出傳喚需要底稿時，拒絕交出

　　61.內(nèi)部審計中成功的咨詢交流，部分地基于被審計單位對內(nèi)部審計師在審計期間行為的反饋意見，這種反饋

　　A、應(yīng)該僅僅報給高級管理層，作為檢查該審計師工作的一種手段

　　B、應(yīng)該僅僅報給審計師，以幫助他們提高審計業(yè)績

　　C、應(yīng)該報給管理層和審計，師以保證經(jīng)營價值的提高

　　D、將保持被審計單位對審計師的對抗情緒

　　62.用戶和管理人員都需認(rèn)可至初的建議、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證？

　　A、實施控制

　　B、硬件控制

　　C、計算機運行控制

　　D、數(shù)據(jù)安全性控制

　　63.退出會議是為了保證內(nèi)部審計師所使用的信息是準(zhǔn)確的。其第二個目的是

　　A、針對建議立即采取行動

　　B、改善與被審計單位的關(guān)系

　　C、在至終報告的適當(dāng)分發(fā)上達成一致

　　D、使高級管理人員簡要了解審計結(jié)果

　　64.存貨控制有效性進行檢查過程中，內(nèi)部審計師在工作底稿中記錄的大多數(shù)設(shè)備數(shù)量的周期性調(diào)整都涉及到機械設(shè)備部門的業(yè)務(wù)。與上年度其他部門相比，機械設(shè)備部門確實做了一些額外的周期性調(diào)整，內(nèi)部審計師應(yīng)該

　　A、與部門經(jīng)理面談，并實施其他審計程序以確定機械設(shè)備部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和處理程序是否適當(dāng)

　　B、不用再做更進一步的工作，因為在審計方案中設(shè)計的分析性程序沒有對關(guān)心的事項進行確認(rèn)

　　C、向內(nèi)部審計部門管理層通報懷疑有舞弊行為

　　D、在審計工作底稿中加上批注，以備在復(fù)核時進行詳細(xì)檢查

　　65.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一個陰謀，某零售企業(yè)的倉庫主任和采購代表將約500，000美元的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)。因為由倉庫主任（在更新了存貨永續(xù)盤記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提出驗收報告。以下哪項程序至有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為？

　　A、對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查

　　B、對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付賬款部門的記錄

　　C、進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查

　　D、對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異

　　66.某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財務(wù)報告的精確性與可靠性。以下何種指標(biāo)至有可能包括在設(shè)定的財務(wù)樣本指標(biāo)中？

　　A、高雇員流動率

　　B、預(yù)算制訂中雇員的高參與程度

　　C、高壞賬注銷金額

　　D、大量的供應(yīng)商數(shù)目

　　67.在很多程序中，內(nèi)部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？

　　A、內(nèi)部審計提議、設(shè)計、實施并且實際上擁有該程序?qū)嵤┡嘤?xùn)提供能夠促進程序順利進行的人員、文書和撰寫報告的人精心安排管理部門和工作小組的參與工作

　　B、內(nèi)部審計作為利益關(guān)系方提供服務(wù)，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評估結(jié)果進行至終檢查

　　C、通常處于a和b之間

　　D、從不大于b，有時還要小于b

　　68.合理的決策過程是以以下哪一項為代表？

　　A、完美的信息

　　B、有限的理性

　　C、選擇至適合的決策

　　D、選擇風(fēng)險至小的解決方案

　　69.內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是至無效的面談方法？

　　A、要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為

　　B、發(fā)揮尋找真相人員的作用

　　C、仔細(xì)地聆聽面談?wù)咚f的內(nèi)容

　　D、試圖讓嫌疑人坦白

　　70.作為風(fēng)險分析的一部分，內(nèi)部審計師希望采用前30個月的銷售結(jié)果為某工廠預(yù)測下一個月的銷售增長比例。在前9個月，組織里發(fā)生了影響銷售量的顯著變化。要使用的至有效的分析技術(shù)是

　　A、不加權(quán)的移動平均

　　B、指數(shù)平滑法

　　C、排隊論

　　D、線性回歸分析

　　71.將員工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告進行交叉難對比可以使內(nèi)部審計師得出

　　A、僅僅按工作時間支付報酬給員工

　　B、該員工是真正的雇員

　　C、按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工

　　D、人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致

　　72.回復(fù)內(nèi)部審計師質(zhì)詢的信件是以下哪一項審計證據(jù)的例子？

　　A、實物證據(jù)

　　B、證明證據(jù)

　　C、文件證據(jù)

　　D、分析證據(jù)

　　73.內(nèi)部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術(shù)來證實冒名或被解職職員的存在？

　　A、對薪金計算的平行模擬法

　　B、對薪金減少進行的例外測試

　　C、凈支付額的重復(fù)計算

　　D、對薪金稅率變化進行標(biāo)注并追蹤

　　74.至常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？

　　A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣

　　B、對工作不滿意

　　C、對組織的財務(wù)壓力

　　D、對實施完美罪行的挑戰(zhàn)

　　75.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單、驗收報告和發(fā)票，內(nèi)部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才付款，并且按照批準(zhǔn)的價格支付貨款？

　　A、挑選某個主要供貨商付款的統(tǒng)計樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票

　　B、利用通用審計軟件來挑選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單、發(fā)票和驗收報告進行比較

　　C、抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額

　　D、利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票

　　76.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項，除了

　　A、對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究

　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平

　　C、驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)

　　77.某內(nèi)部審計師應(yīng)該利用以下哪項分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？

　　A、對過去五年中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)

　　B、以每月為基礎(chǔ)對投資組合變化進行的比率分析

　　C、對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進行的趨勢分析

　　D、利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行的多元回歸分析

　　78.審計委員會擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況？

　　A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動計劃，解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動

　　B、要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實

　　C、要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動

　　D、要求首席審計執(zhí)行官制定監(jiān)督進展情況的流程

　　79.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的至可能的原因是

　　A、為盡早付款提供的折扣增加

　　B、更寬松的信貸政策

　　C、凈支付期限從30天降到25天

　　D、現(xiàn)金銷售量增加

　　80.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個公司的業(yè)績與其至接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法

　　B、它即可以進行定性比較，也可以進行定量比較

　　C、通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程

　　D、它是通過將某公司的業(yè)績與具有至佳業(yè)績的組織業(yè)績進行比較來完成的

　　81.一內(nèi)部審計小組正在實施一項盡職調(diào)查審計，以評估一項將要進行的并購業(yè)務(wù)。以下哪一項將是公司合并或取得另一公司的至不正當(dāng)理由？

　　A、為了分散風(fēng)險

　　B、為了響應(yīng)政府政策

　　C、為了降低勞動成本

　　D、為了提高股票價格

　　82.審計活動發(fā)現(xiàn)，因為資本預(yù)算超支，一些用于資本項目的材料成本被記錄在存貨賬戶。以下哪一項是內(nèi)部審計活動用于監(jiān)督這種情況發(fā)生的適當(dāng)技術(shù)？

　　A、確定每月資本化金額和資本預(yù)算的差異

　　B、分析每季度資本交易的樣本以發(fā)現(xiàn)施工材料被計入存貨賬戶的情況

　　C、檢查所有將成本從資本賬戶轉(zhuǎn)入存貨賬戶的日記賬分錄

　　D、將存貨驗收收據(jù)與計入存貨賬戶的借方金額進行比較，并檢查單貨不相符的情況

　　83.對某制造公司進行審計的一個目的是證實是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進行檢查，為達到這一目的，以下哪一項審計程序?qū)⑻峁┲良炎C據(jù)？

　　A、追蹤返工日志樣本到采取的補救措施

　　B、追蹤返工定單樣本到返工日志

　　C、追蹤檢查日志樣本到返工定單

　　D、追蹤返工定單樣本到檢查日志

　　84.在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：

　　A、測試銀行賬戶

　　B、進行統(tǒng)計推理

　　C、每個賬戶都具有同等的重要性

　　D、抽樣單位的數(shù)字大。

　　85.以下哪項不是在審計前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點？

　　A、業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計訪問前運用調(diào)查問卷做自我評價

　　B、調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計范圍

　　C、編制審計調(diào)查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息

　　D、業(yè)務(wù)委托單位只對所提問題做出反應(yīng)，而不會自動提供其他信息

　　86.工作底稿摘要可被用于

　　A、提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作底稿的效率

　　B、代替用于永久保存的詳細(xì)工作底稿文件

　　C、作為向高級管理層報告的至終審計報告

　　D、記錄整個審計發(fā)現(xiàn)和建議的編制過程

　　87.在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下問題：成本遠超過計劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理控制程序可以至有效地使該問題早日引起管理層的注意：

　　A、在每個工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報告標(biāo)準(zhǔn)成本差異

　　B、在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的詳細(xì)報告，并將該報告送至工廠管理層與總部

　　C、每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預(yù)計產(chǎn)量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預(yù)算成本

　　D、每周編制報告，比較實際銷售額和預(yù)測銷售額、實際毛利與預(yù)算毛利。進入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進先出法計算，以適應(yīng)情況

　　88.當(dāng)前的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個目標(biāo)是：

　　A、鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化

　　B、建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性

　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作

　　D、為考評內(nèi)部審計工作建立基礎(chǔ)

　　89.小組決定至適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)

　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案

　　C、在至初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序

　　D、在編制至終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)

　　90.在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)，其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會批準(zhǔn)。由于時間限制，一位銀行副行長批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？

　?、?、樣本離差率超過4％

　?、?、審計師應(yīng)該檢查副行長批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式

　?、蟆?yīng)該在該項審計業(yè)務(wù)的至終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。

　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的

　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對

　　91.如果某制造商在生產(chǎn)一批總數(shù)為1200單位的訂貨時發(fā)生2％的殘損率，在生產(chǎn)另一批總數(shù)為1800單位的訂貨時發(fā)生的3％的殘損率，那么這些訂貨總的殘損率是多少？

　　A、2.5％

　　B、2.6％

　　C、3.0％

　　D、5.0％

　　92.某審計師正設(shè)計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應(yīng)用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？

　　A、推算總體的錯誤率

　　B、應(yīng)用多少隨機啟動方法

　　C、提高置信度

　　D、提高準(zhǔn)確度

　　93.以下那些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，而且是以至優(yōu)價格進行的

　　A、訂購申請，擔(dān)保單據(jù)以及競價單

　　B、訂購申請，采購訂單以及競價單

　　C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請

　　D、采購訂單，驗收報告以及競價單

　　94.復(fù)核詳細(xì)紀(jì)錄每筆薪資支付變動清單，有助于揭示

　　A、未檢測到的新員工薪資支付中出現(xiàn)的錯誤

　　B、不恰當(dāng)?shù)男劫Y扣除額

　　C、成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時紀(jì)錄

　　D、未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃

　　95.作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對于繪制流程圖，那一項來源的審計價值至低

　　A、與采購主管面談

　　B、審查上月已完成的采購訂單的樣本

　　C、審查采購政策和程序手冊

　　D、與一位采購職員一起“走查”采購過程

　　96.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運用而言可以代表非強制性的指南：

　　A、屬性標(biāo)準(zhǔn)

　　B、實施標(biāo)準(zhǔn)

　　C、工作標(biāo)準(zhǔn)

　　D、實務(wù)公告

　　97.回答審計師提出的問題的回函屬于

　　A、實物證據(jù)

　　B、證明性證據(jù)

　　C、文書證據(jù)

　　D、分析性證據(jù)

　　98.審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿

　　A、永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

　　B、如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示

　　C、只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示

　　D、一旦被審計單位關(guān)注審計進度就要出示

　　99.為了減少實物資產(chǎn)的可能賬面損失，資產(chǎn)的保險金額應(yīng)當(dāng)是：

　　A、定期評估金額

　　B、董事會決議金額

　　C、依據(jù)物價指數(shù)等經(jīng)濟指標(biāo)自動調(diào)整的金額

　　D、單項資產(chǎn)的賬面價值

　　100.在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應(yīng)該

　　A、與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分

　　B、不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點

　　C、提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊

　　D、在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題

　　101.為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：

　　A、在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作

　　B、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動得外部審計工作

　　C、與內(nèi)部審計配合實施的外部審計工作

　　D、按照IIA的道德守則實施的外部審計工作

　　102.公司將超額短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價的至有效預(yù)測是？

　　A、對比成本數(shù)據(jù)與當(dāng)期市場報價

　　B、向證券經(jīng)紀(jì)人確認(rèn)

　　C、使用權(quán)益法重新計算投資現(xiàn)值

　　D、計算折價或溢價攤銷

　　103.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：

　　A、提取

　　B、合并

　　C、分類

　　D、匯總

　　104.在下列實質(zhì)性調(diào)查工作程序中，哪一項能夠至好地提供關(guān)于收入記錄的完整性的信息：

　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致

　　B、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致

　　C、保證運輸記錄是連續(xù)編號的

　　D、運輸記錄與已記錄的銷售額一致

　　105.在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時，以下哪項內(nèi)容可以提供至可靠的證據(jù)來源？

　　A、對醫(yī)務(wù)人員進行抽樣面談

　　B、在醫(yī)務(wù)人員之間開展問卷調(diào)查，并對醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問卷進行審查

　　C、對后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進行檢查

　　D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談

　　106.在開展經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的至好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險問題，但不要拓展現(xiàn)有審計范圍，因為預(yù)算和重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定

　　B、將所觀察到的情況向?qū)徲嬑瘑T會報告，并就是否應(yīng)該將審計范圍擴大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當(dāng)?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任

　　107.以下哪項對于估計組織不可收回的應(yīng)收賬款作用至小？

　　A、披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物

　　B、過去六個月公司注銷的的月壞帳總額

　　C、過去六個月公司的月銷售總額

　　D、信貸經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所做的書面預(yù)測

　　108.某慈善組織的審計委員會懷疑該組織的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大型捐贈并將他們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不正當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，調(diào)查差異

　　B、抽取過去三年中所有重大捐贈者，并對其他捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額

　　C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異

　　D、運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤到銀行對賬單

　　109.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時，以下哪種情況至不重要？

　　A、一年前外部審計師對該部門進行的財務(wù)審計

　　B、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的舞弊

　　C、該部門去年的費用水平增加

　　D、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　110.正常來說，下列哪個人員不會收到關(guān)于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計報告？

　　A、采購主任

　　B、獨立的外部審計師

　　C、一般審計人員

　　D、董事會主席

　　111.為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計師運用：

　　A、至容易取得的信息

　　B、主觀判斷

　　C、客觀評價

　　D、信息與各種問題間的邏輯關(guān)系。

　　112.公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強調(diào)以下哪項內(nèi)容？

　　A、投訴的總數(shù)

　　B、與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量

　　C、與缺乏用戶知識和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量

　　D、消除所有這些電腦投訴需要的成本

　　113.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾怼＿@些檢查包括以下所有各項，除了

　　A、對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究

　　B、在實施的每一階段都要檢查用戶參與程序

　　C、驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)

　　114.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設(shè)備的低效使用？

　　A、應(yīng)急計劃

　　B、系統(tǒng)可行性研究

　　C、能力計劃

　　D、例外報告

　　115.至終審計報告應(yīng)該由誰檢查和批準(zhǔn)？

　　A、被審計單位或被審計單位需要報告的人

　　B、審計項目經(jīng)理

　　C、首席審計執(zhí)行官或其指派者

　　D、首席財務(wù)執(zhí)行官

　　116.以下哪項不構(gòu)成對審計業(yè)務(wù)進行了適當(dāng)監(jiān)督的證據(jù)？

　　A、審計經(jīng)理批準(zhǔn)審計方案并在審計開始時對下屬給予指導(dǎo)，內(nèi)部審計師也可以向其進行咨詢，但審計經(jīng)理并不積極參加審計程序的執(zhí)行

　　B、審計經(jīng)理開始不參與審計，但會復(fù)核結(jié)果，以確定所有的審計目標(biāo)都已實現(xiàn)

　　C、高級內(nèi)部審計師不斷偏離已批準(zhǔn)的審計計劃，但總能在已規(guī)定的時間里完成審計工作。時間計劃是由審計經(jīng)理批準(zhǔn)的，并由其審核是否按照時間計劃進行

　　D、審計經(jīng)理仔細(xì)地復(fù)核了高級內(nèi)部審計師在審計業(yè)務(wù)初步計劃階段運用分析性程序得出的結(jié)論，以確定其是否合理

　　117.某內(nèi)部審計師正在對以前12個月采納的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有效性提供強有力審計證據(jù)的審計程序應(yīng)該是

　　A、按生產(chǎn)線計算三年來每月銷售變動百分比

　　B、比較本年和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本

　　C、回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較

　　D、與同行業(yè)比較以前年度每月每元銷售成本與銷售收入的比率

　　118.某內(nèi)部審計師向首席審計執(zhí)行官報告懷疑存在舞弊。首席審計執(zhí)行官將整個情況交給安全部門。安全部門沒有調(diào)查，也沒有向管理層報告此情況。犯罪者繼續(xù)欺騙組織直至兩年后偶然被一個直線管理人員發(fā)現(xiàn)。為該首席審計執(zhí)行官選擇一個至適當(dāng)?shù)男袆印?/p>

　　A、首席審計執(zhí)行官的這一行為是正確的

　　B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該和安全部門定期檢查這一事件的進展情況

　　C、首席審計執(zhí)行官本應(yīng)該已經(jīng)實施了調(diào)查

　　D、首席審計執(zhí)行官本應(yīng)該已經(jīng)解雇了犯罪者

　　119.某審計師正考慮設(shè)計一個調(diào)查問卷，以便研究雇員對控制程序的態(tài)度。以下哪項在設(shè)計調(diào)查問卷時至不重要：

　　A、問題應(yīng)用文字表述，以確?；卮鹑说挠行Ы忉?/p>

　　B、問題應(yīng)用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題

　　C、為了增加答復(fù)率，調(diào)查問卷的長度應(yīng)盡可能得短

　　D、問題應(yīng)用文字表述，以便“否定”回答指明了問題

　　120.通過與數(shù)據(jù)錄入人員面談，內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應(yīng)采取以下哪項措施：

　　A、避免再涉及該缺陷

　　B、詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實信息

　　C、與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)

　　D、計劃進行第二次面談，并通過其他方法確定該缺陷是否真實存在

　　121.某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8.5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費的準(zhǔn)確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用水消費，并于近期發(fā)布了以下用水情況報告：

　　情況           1月 2月  3月  1季度實際   1季度目標(biāo)

　　被更換的水表   475 400  360    1235        1425

　　有問題的水表   100 100   85     285

　　經(jīng)修理的水表   100 100   85     285        100%

　　未用水表的情況   2%  6%   2%      4%         2%

　　以未用水表的用水活動報告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：

　　A、已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了解，并得以實現(xiàn)

　　B、對未用水表的用水情況作進一步審計調(diào)查是沒有正當(dāng)理由的

　　C、與目標(biāo)的偏差很可能沒有得到糾正

　　D、應(yīng)改變操作標(biāo)準(zhǔn)

　　122.以下哪些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，并處于至佳價格？

　　A、訂購申請，擔(dān)保單據(jù)以及競價單

　　B、訂購申請，采購訂單以及競價單

　　C、驗收報告，采購訂單以及訂購申請

　　D、采購訂單，驗收報告以及競價單

　　123.以下哪項信用批準(zhǔn)程序是對批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？

　　A、董事會下屬的財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)

　　B、不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

　　C、銷售人員必須負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控

　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

　　124.某公司過去三年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從7.3降至4.3.以下哪項至有可能是造成該比率下降的原因：

　　A、提高提前支付的折扣比例

　　B、寬松的信貸政策

　　C、凈支付周期從30天縮短為25天

　　D、現(xiàn)金銷售增長

　　125.以下哪項對于估計組織不可收回的應(yīng)收賬款作用至?。?/p>

　　A、披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物

　　B、過去六個月組織注銷的月壞賬金額

　　C、過去六個月組織的月銷售總額

　　D、信用經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所作的書面預(yù)測