《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險和控制中的作用》模擬試題

　　1.一家中型公司由于某會計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計(jì)人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，倒計(jì)時又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會將舞弊余額也編人預(yù)算。

　　下列審計(jì)程序中至可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：

　　A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到

　　B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票

　　C、實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票

　　D、由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票

　　2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該審查：

　　A、數(shù)據(jù)日記帳程序

　　B、編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則

　　C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策

　　D、綜合檢查程序

　　3.內(nèi)部審計(jì)部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計(jì)部門的經(jīng)驗(yàn)。在可行性研究中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

　　A、應(yīng)該在倒計(jì)時復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

　　B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進(jìn)行備份

　　C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容

　　D、保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能

　　4.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證對審計(jì)結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：

　　A、中期報(bào)告

　　B、匯總報(bào)告

　　C、口頭報(bào)告

　　D、只有至終書面報(bào)告

　　5.計(jì)算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：

　　A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)

　　B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸

　　C、限制物理和邏輯接觸

　　D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸

　　6.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)至適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)定

　　A、行政上向董事會報(bào)告，職能上向首席報(bào)告官報(bào)告

　　B、行政上向會計(jì)部主任報(bào)告，職能上向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告

　　C、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會報(bào)告

　　D、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告

　　7.內(nèi)部審計(jì)主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較

　　B、對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題

　　C、實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

　　D、對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度

　　8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計(jì)時，下述哪一種情況至不重要？

　　A、一年前外部審計(jì)師對該部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯弊

　　C、該部門去年的費(fèi)用水平增加

　　D、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　9.以下哪項(xiàng)對特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了至佳表述：

　　A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況

　　B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況

　　C、內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)

　　10.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計(jì)的控制

　　11.內(nèi)部審計(jì)主任被任命參加一評估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計(jì)主任一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許

　　B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系

　　C、只要不占用工作時間就可以接受

　　D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司道德守則

　　12.為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項(xiàng)目是否發(fā)生短缺，至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是：

　　A、使用售價盤存法

　　B、將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比較

　　C、根據(jù)毛利百分比對存貨進(jìn)行估計(jì)

　　D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率

　　13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

　　A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人審計(jì)工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動

　　B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請求法律顧問來制作供認(rèn)文件

　　C、向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記?/P>

　　D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪

　　14.負(fù)責(zé)對其他審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識？

　　A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議采取的審計(jì)程序能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

　　B、保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)

　　C、使用風(fēng)險評估和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和工作日程表并呈交給審計(jì)委員會

　　D、確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)

　　15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計(jì)程序中至有效的是

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

　　16.以下哪項(xiàng)反映了至佳的治理結(jié)構(gòu)？ 經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi)部審計(jì)

　　A、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/監(jiān)督作用/咨詢作用

　　B、監(jiān)督風(fēng)險管理/負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用

　　C、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用/監(jiān)督作用

　　D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險管理

　　17.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要因素，下列哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督方面的實(shí)例？

　　A、管理當(dāng)局經(jīng)常性地比較部門實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異

　　B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報(bào)告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因

　　C、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項(xiàng)的批控制來調(diào)節(jié)所處理事項(xiàng)的批控制總額

　　D、管理當(dāng)局已要求內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu)開展定期審計(jì)

　　18.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：

　　A、列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)

　　B、列示未決問題

　　C、報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作

　　D、比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作

　　19.在多年聘請同一家會計(jì)公司后，董事會決定聘用另一家會計(jì)公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新會計(jì)公司提議對公司各種經(jīng)營的成本-收益開展一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求首席審計(jì)執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)活動實(shí)施更為理想，因?yàn)椋?/P>

　　A、外部審計(jì)師對公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入

　　B、內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時被要求保持客觀性

　　C、內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同

　　D、內(nèi)部審計(jì)師沒有對舞弊和浪費(fèi)加以重點(diǎn)考慮

　　20.在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計(jì)師可望：

　　A、運(yùn)用其個人判斷

　　B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較

　　C、順從被審計(jì)人的愿望

　　D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)

　　21.組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其中一部分產(chǎn)生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動的組織控制系統(tǒng)的至基本組成部分是

　　A、統(tǒng)計(jì)報(bào)告

　　B、戰(zhàn)略計(jì)劃

　　C、業(yè)績評價

　　D、政策與程序

　　22.至近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。

　　在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇至不合理？

　　A、使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

　　B、在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

　　C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去

　　D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺

　　23.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見的會計(jì)師事務(wù)所的工作？

　　A、審計(jì)委員會

　　B、管理層

　　C、董事會

　　D、股東

　　24.內(nèi)部審計(jì)師在對分部的采購控制進(jìn)行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A、將這個詢問作為是審計(jì)范圍限制

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作

　　C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況

　　25.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動的 范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)薪工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定

　　C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止

　　26.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)

　　B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

　　27.對采取的行動加強(qiáng)了風(fēng)險管理并增加了既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性作出至佳描述的是：

　　A、監(jiān)督

　　B、質(zhì)量保證

　　C、控制

　　D、合規(guī)性

　　28.以下信息適用于某項(xiàng)目活動/時間（天數(shù)）/緊接前項(xiàng)活動： A、 時間（天數(shù)）5緊接前項(xiàng)活動 無 B、 時間（天數(shù)）3 緊接前項(xiàng)活動 無  C、 時間（天數(shù)）4 / 緊接前項(xiàng)活動 A  D、 時間（天數(shù)）2 緊接前項(xiàng)活動 B  E： 時間（天數(shù)）6緊接前項(xiàng)活動C， D， 該項(xiàng)目的至早完成時間是

　　A、11天

　　B、14天

　　C、15天

　　D、20天

　　29.彈性預(yù)算是以下哪種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？

　　A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的計(jì)劃

　　B、由預(yù)計(jì)收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計(jì)劃

　　C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項(xiàng)成本的計(jì)劃

　　D、在現(xiàn)有實(shí)務(wù)和程序基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)不斷改進(jìn)的成本的計(jì)劃

　　30.《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險評估時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯報(bào)或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性

　　B、對機(jī)構(gòu)有不利影響的事件或活動的可能性

　　C、管理當(dāng)局有意或無意地作出增加機(jī)構(gòu)潛在負(fù)債的決策的可能性

　　D、財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯誤的可能性

　　31.某國司法審計(jì)局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公司開展合規(guī)性審計(jì)。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費(fèi)用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進(jìn)行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經(jīng)營自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計(jì)算機(jī)運(yùn)行和系統(tǒng)開發(fā)，提供建設(shè)項(xiàng)目工程被要求擴(kuò)展他們的審計(jì)，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計(jì)師對這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。在對這類外部活動的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計(jì)算機(jī)運(yùn)行進(jìn)行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)至先進(jìn)的信息安全技術(shù) 審計(jì)師檢查合同時發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計(jì)算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計(jì)師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織提供服務(wù)。

　　管理當(dāng)局要求審計(jì)師對監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理當(dāng)局能夠建立以便為了及時了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制至無效的是：

　　A、要求每月的內(nèi)部報(bào)告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用

　　B、需求外包商提供月報(bào)，說明本月發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)

　　C、使用內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計(jì)的部分內(nèi)容

　　D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費(fèi)用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分

　　32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的對某分部的審計(jì)時，以下哪一種情況至不重要？

　　A、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性

　　C、過去一年中該公司費(fèi)用的增長

　　D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

　　33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，至有效的方法是從至近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話

　　B、與每個前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況

　　C、與每個前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問

　　D、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)作了記錄

　　34.在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險。對風(fēng)險的定義是：

　　A、財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯誤的可能性

　　B、某事件或行為可能對被審計(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性

　　C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)

　　D、未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)

　　35.某審計(jì)師對公司的16家客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實(shí)收帳款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？

　　A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目

　　B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性

　　C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余

　　D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)

　　36.退出會議主要用以保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息的準(zhǔn)確性，其次要目的是：

　　A、對提出的管理建議及時采取行動

　　B、改善和被審計(jì)單位的關(guān)系

　　C、在至終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致意見

　　D、向高級管理人員簡要報(bào)告審計(jì)結(jié)果

　　37.管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評價經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不合適，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計(jì)人員不得不加以解釋。這時，審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？

　　A、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實(shí)行的

　　B、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是有依有據(jù)的

　　C、將管理當(dāng)局的意見寫在審計(jì)報(bào)告中

　　D、與管理當(dāng)局達(dá)成一致的意見

　　38.內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定了每個審計(jì)師都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？

　　A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律

　　B、熟悉會計(jì)原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

　　39.某公司的勞動力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧庸r被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施是：

　　A、完整性測試

　　B、有效性測試

　　C、極限測試

　　D、控制總數(shù)

　　40.如果環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項(xiàng)行動？

　　A、對各系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險評估

　　B、檢查公司政策與程序

　　C、對審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)

　　D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)

　　41.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn)

　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立

　　42.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一

　　A、程序?qū)徲?jì)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C、合規(guī)性審計(jì)

　　D、經(jīng)營審計(jì)

　　43.用于評價采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：

　　A、以獲取的風(fēng)險為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列

　　B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意

　　C、用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序

　　D、注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對立面的風(fēng)險

　　44.有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向至近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出　的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對高級處理人員的答復(fù)應(yīng)該是：

　　A、改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

　　C、撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)

　　D、確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)

　　45.在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

　　B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷

　　C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為

　　D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告

　　46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃：

　　A、可行性研究

　　B、需求確認(rèn)

　　C、實(shí)施規(guī)劃

　　D、實(shí)施后復(fù)核

　　47.以下哪項(xiàng)違反了IIA《道德規(guī)范》？

　　A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她至近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對該分級部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過去的兩年審計(jì)過許多電子公司

　　B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計(jì)。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束

　　C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

　　D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為

　　48.在審計(jì)中，注冊內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計(jì)師應(yīng)該

　　A、向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)

　　B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

　　C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘M織有利

　　D、將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織

　　49.以下哪項(xiàng)至恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？

　　A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍

　　B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制

　　C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證

　　D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述

　　50.某內(nèi)部審計(jì)師受命執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運(yùn)行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也用于從中心計(jì)算機(jī)取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計(jì)范圍時，以下哪一項(xiàng)應(yīng)被排除在安全性審計(jì)范圍之外？

　　A、對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查

　　B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標(biāo)識數(shù)據(jù)并在該級別實(shí)施用戶訪問的能力

　　C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價

　　D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別

　　51.內(nèi)部審計(jì)師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時主要關(guān)注的應(yīng)是：

　　I、　職責(zé)分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　?、?、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ。

　　52.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？

　　A、項(xiàng)目審計(jì)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C、合規(guī)性審計(jì)

　　D、經(jīng)營審計(jì)

　　53.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的例子？

　　A、主要競爭對手的技術(shù)熟練工人：仁資率

　　B、公司效率至高的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實(shí)際成本成為公司其他工廠的基準(zhǔn)

　　C、公司在每家工：廠建立一個基準(zhǔn)為5萬美元的員 工培訓(xùn)項(xiàng)目

　　D、 公司效率至高的工廠按時交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準(zhǔn)

　　54.某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能至有效地改善其對付款地控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款

　　B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　D、在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同

　　55.保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序至為有效？

　　A、應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的正確性

　　B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證

　　D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求

　　56.能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中的范圍限制和其他限制對內(nèi)部審計(jì)師來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制？

　　A、被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計(jì)不得不推遲到下一年

　　B、審計(jì)委員會審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目

　　C、被審計(jì)單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶談判一項(xiàng)長期合同，他們不希望客戶受到干擾

　　D、以上三項(xiàng)都不正確

　　57.以下活動中山內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖?/P>

　　A、設(shè)汁控制系統(tǒng)

　　B、起草控制系統(tǒng)的程序

　　C、在實(shí)施之前審杏控制系統(tǒng)

　　D、安裝控制系統(tǒng)

　　58.在對某個高風(fēng)險領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么至符合審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是

　　A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì)

　　B、將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會，讓內(nèi)部審計(jì)師們在審計(jì)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)

　　C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

　　D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍

　　59.[根據(jù)以下信息回答問題：

　　某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　以下哪項(xiàng)測試至能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較

　　B、對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估

　　C、分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性

　　D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

　　60.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述至適當(dāng)?shù)模?/P>

　　A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

　　B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、為了確認(rèn)風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試

　　D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程

　　61.在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是：

　　A、充分的，但不可靠或不相關(guān)

　　B、充分的，可靠和相關(guān)

　　C、不充分，可靠或相關(guān)

　　D、相關(guān)的，但不充分或不可靠

　　62.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種做出？

　　A、在完成初步調(diào)查后立即

　　B、當(dāng)證實(shí)時間存在嚴(yán)重不足時

　　C、當(dāng)批派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時

　　D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即

　　63.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述至適當(dāng)？

　　A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

　　B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試

　　D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程

　　64.至可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對

　　B、要求未送達(dá)的支票退回出納

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況

　　65.以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險的至好描述？

　　A、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性

　　B、發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不正確定性

　　C、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性

　　D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確性

　　66.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過類似的問卷，首席審計(jì)執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問卷？

　　A、不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害

　　B、不應(yīng)該，審計(jì)部門缺少設(shè)計(jì)這種問卷的知識

　　C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)

　　D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式

　　67.交流技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將以下信息轉(zhuǎn)達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括

　　A、為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)

　　B、基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評價

　　C、在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時使用的風(fēng)險評估

　　D、所作出的對某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議

　　68.內(nèi)部審計(jì)師因其具有審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各個領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定每個內(nèi)部審計(jì)師不可能在審計(jì)到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？

　　A、適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律

　　B、精通會計(jì)原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

　　69.以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查

　　B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

　　C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)

　　D、工薪會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　70.審計(jì)委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會給內(nèi)部審計(jì)師帶來的益處是

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計(jì)師會面

　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

　　71.《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的途徑是

　　A、人員配置和監(jiān)督

　　B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

　　C、人際關(guān)系和溝通

　　D、組織狀況和客觀性

　　72.為保證針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)，可要求進(jìn)行跟蹤活動。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展跟蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書面章程

　　B、審計(jì)委員會使命聲明書

　　C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄

　　D、在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明

　　73.相對于主機(jī)環(huán)境，以下哪項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險在個人電腦條件下更容易發(fā)生：

　　A、使用盜版軟件造成的侵犯版權(quán)

　　B、對數(shù)據(jù)的非法進(jìn)入

　　C、由于不完善的數(shù)據(jù)保留政策，缺乏數(shù)據(jù)

　　D、以上答案都正確

　　74.根據(jù)以下信息回答問題：

　　某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。

　　由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計(jì)程序至有效的是

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

　　C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較

　　D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況

　　75.收貨部門人已經(jīng)訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？

　　A、將貨物及時發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T

　　B、只接受那些得到授權(quán)的貨物

　　C、在收貨時付貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)

　　D、貨物在接收后不會丟失

　　76.內(nèi)部控制是用來對什么提供合理的保證？

　　A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時的重大錯誤或違規(guī)，并且及時進(jìn)行糾正

　　B、管理層的計(jì)劃不因雇員的串通舞弊而失敗

　　C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)有效地完成對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督

　　D、合理評估管理層的計(jì)劃、組織和指導(dǎo)過程

　　77.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

　　A、為風(fēng)險管理提供咨詢

　　B、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)

　　C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者

　　D、作為外部審計(jì)的聯(lián)系者

　　78.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因?yàn)樗峁┝?/P>

　　A、一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷

　　B、一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

　　C、組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單

　　D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

　　79.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的至重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

　　C、與審計(jì)委員會和管理層建立信任

　　D、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

　　80.某注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能至佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確？

　　A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的

　　C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束

　　D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范

　　81.由于審計(jì)資源有限，需要對兩個項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估。關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：

　?、瘛徲?jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。

　?、颉㈩A(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。

　　Ⅲ、風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

　　A、只有Ⅰ

　　B、只有Ⅱ

　　C、只有Ⅲ

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　82.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工

　　83.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？

　　A、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級管理層和審計(jì)委員會，以便他們審查和批準(zhǔn)

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作

　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價

　　D、對管理層是否針對報(bào)告的重大風(fēng)險采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M(jìn)行跟蹤檢查

　　84.在對合同進(jìn)行檢查時，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？

　　A、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案

　　B、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助

　　C、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　D、立即通知董事會

　　85.至近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇至不合理？

　　A、使用自我平谷調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

　　B、在審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

　　C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除

　　D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺

　　86.什么是剩余風(fēng)險？

　　A、風(fēng)險的影響

　　B、控制下的風(fēng)險

　　C、未被管理的風(fēng)險

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。

　　87.某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對這些改變可能存在否定認(rèn)識。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變

　　88.至可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對

　　B、要求將未送達(dá)的支票退回出納

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況

　　89.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

　　B、對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性

　　C、驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

　　90.審計(jì)委員會至有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。

　　A、審計(jì)職員的晉升和加薪

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議

　　C、審計(jì)工作日程安排

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命

　　91.當(dāng)使用風(fēng)險評估程序去制定審計(jì)日程安排表時，應(yīng)至優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？

　　A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助

　　B、一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試

　　C、管理層已要求對可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查

　　D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年末進(jìn)行過審計(jì)

　　92.在評估一項(xiàng)活動的風(fēng)險時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

　　A、確定該風(fēng)險怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風(fēng)險管理提供保證工作

　　C、根據(jù)風(fēng)險暴露情況更新風(fēng)險管理程序

　　D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識別的風(fēng)險

　　93.在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分。并算出總排名。結(jié)果如下表（括號內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：

　　審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險降低程度 成本節(jié)約   改變情況

　　1           高（3）    中等（2）   低（1）

　　2           高（3）    低（1）     高（3）

　　3           低（1）    高（3）     中等（2）

　　4           中等（2）  中等（2）   高（3）

　　如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)1和2

　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)1和3

　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)2和4

　　D、審計(jì)業(yè)務(wù)3和4

　　94.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計(jì)的控制

　　95.內(nèi)部審計(jì)師定期評價控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工

　　B、管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性

　　C、控制表示由會計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)

　　96.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)

　　B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

　　97.內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時

　　B、為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求

　　C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求

　　98.如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見

　　B、確定該領(lǐng)域的至佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用

　　C、用至嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度

　　D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的

　　99.為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計(jì)活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議

　　B、審計(jì)委員會的使命聲明

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述

　　100.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動至有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報(bào)單

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班

　　D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單

　　101.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計(jì)程序效果至差？

　　A、對上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金

　　B、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時間的有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠?/P>

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分層變數(shù)抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

　　102.某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)

　　103.內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時

　　B、會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動的權(quán)限保持一致

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任

　　104.某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。圍之外是否恰當(dāng)

　　D、以上都不對

　　105.某職員負(fù)責(zé)核對實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對實(shí)收貨物的支付，并及時更新存貨紀(jì)錄。該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)賬面紀(jì)錄與實(shí)物數(shù)目。制止該職員舞弊的至佳控制措施是

　　A、將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離

　　B、定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額

　　C、按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付

　　D、設(shè)立在線存貨系統(tǒng)訪問密碼

　　106.內(nèi)審師判斷有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)達(dá)到需要一定的標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于這些標(biāo)準(zhǔn)的確立過程，以下那種說法至為準(zhǔn)確

　　A、管理層確立標(biāo)準(zhǔn)

　　B、內(nèi)審師應(yīng)該運(yùn)用專業(yè)準(zhǔn)則或政府規(guī)定來確立標(biāo)準(zhǔn)

　　C、公司所在行業(yè)通過考核和建立行業(yè)至佳實(shí)務(wù)為每個成員公司確立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

　　D、合適的會計(jì)或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則（包括國際準(zhǔn)則）應(yīng)該作為標(biāo)準(zhǔn)得到應(yīng)用

　　107.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

　　A、檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性

　　B、制定所管理和控制項(xiàng)目的價值參數(shù)

　　C、確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性

　　D、檢查閑置設(shè)備的處理方式

　　108.關(guān)于風(fēng)險分析，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

　　A、某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險分析的風(fēng)險因素

　　B、至高風(fēng)險評價應(yīng)該總是針對潛在損失的方面

　　C、至高風(fēng)險評價應(yīng)該總是針對至有可能發(fā)生風(fēng)險的方面

　　D、風(fēng)險分析必須以量化的形式進(jìn)行，以便在單位內(nèi)部進(jìn)行有意義的比較

　　109.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍

　　A、長期計(jì)劃

　　B、業(yè)務(wù)工作方案

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動的預(yù)算

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動的章程

　　110.在審計(jì)過程中要完成許多管理審計(jì)項(xiàng)目的任務(wù)。下面列出了各種審計(jì)任務(wù)并標(biāo)出了數(shù)字編號，在備選答案中，標(biāo)號的任務(wù)按照分別由審計(jì)人員、審計(jì)經(jīng)理或首席審計(jì)執(zhí)行官實(shí)施而依次排列。只有一組是正確的，請選出根據(jù)審計(jì)人員職位進(jìn)行的至合理的分組。

　　一、選擇被審計(jì)單位，確定實(shí)施審計(jì)的范圍。二、與被審計(jì)單位進(jìn)行至初會談，向他們解釋審計(jì)范圍。三、編制工作底稿，記錄已實(shí)施的審計(jì)工作。四、在現(xiàn)場工作階段對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。五、復(fù)核工作底稿。六、請被審計(jì)單位的管理層解釋異常的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。七、結(jié)束工作底稿并編制初步報(bào)告。 八、在與管理層討論之前復(fù)核審計(jì)報(bào)告草稿。 九、與被審計(jì)單位管理層討論完審計(jì)報(bào)告之后，在簽發(fā)、印刷和分發(fā)審計(jì)報(bào)告之前對報(bào)告和工作底稿進(jìn)行倒計(jì)時復(fù)核。

　　在每組備選答案中沒有列出所有審計(jì)任務(wù)，有一些任務(wù)可能需要由這三種審計(jì)人員共同來完成。（ 審計(jì)人員 / 審計(jì)經(jīng)理/ 首席審計(jì)執(zhí)行官）

　　A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

　　B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

　　C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

　　D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

　　111.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個部門的專家

　　C、其中一個部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個部門

　　D、其中一個部門的風(fēng)險評估要比另一個部門重要

　　112.在與高層管理當(dāng)局的討論之后，內(nèi)部審計(jì)主任確認(rèn)了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計(jì)日程表時加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

　　A、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序

　　B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動

　　C、尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力

　　D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存

　　113.以下對初步調(diào)查的描述至適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

　　B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、是為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測試

　　D、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程

　　114.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此至不相關(guān)的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

　　D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息

　　115.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險的范圍以及允許投資的金融工具的類型

　　B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度

　　C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

　　D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)

　　116.按公司規(guī)定某內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性

　　B、既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性

　　C、沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性

　　D、既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性

　　117.要求超出至初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

　　I、為使組織稀缺資源得到至有效率的配置做了準(zhǔn)備。

　　II、屬于檢查型控制程序。

　　III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。

　　A、只有I正確

　　B、只有III正確

　　C、II和III正確

　　D、I、II和III都正確

　　118.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

　　B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

　　119.弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換

　　B、接受了對他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/P>

　　D、沒有進(jìn)一步的審計(jì)測試就接受了管理層的解釋

　　120.在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計(jì)測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營缺陷進(jìn)行報(bào)告

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中

　　C、報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動文件化

　　D、暫停業(yè)務(wù)的工作，直到業(yè)務(wù)客戶將新程序文件化

　　121.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止（closure）信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個潛在的利益沖突？

　　A、附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

　　B、附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的至佳狀況

　　C、在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息

　　D、ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

　　122.在決定是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計(jì)業(yè)務(wù)日程安排時，以下哪項(xiàng)因素至不重要：

　　A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動

　　B、至近新來了一位精通其中某個領(lǐng)域知識的審計(jì)人員

　　C、其中一個部門比另一個更有機(jī)會取得經(jīng)營收益

　　D、其中一個部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個部門

　　123.某主要零售商的營銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品和確定零售價格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算是由營銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨(dú)分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗(yàn)收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗(yàn)收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的評價結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個倉庫經(jīng)理能夠要求搬走過季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。

　　在這種情況下，以下哪項(xiàng)有控制缺陷：

　　A、由于倉庫經(jīng)理能要求搬走過季產(chǎn)品，因此影響到個別的產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評價

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理商議采購價格和制定銷售價格

　　C、通過產(chǎn)品線產(chǎn)生的總收益評價產(chǎn)品經(jīng)理會產(chǎn)生機(jī)能不良（dysfunctional）的行為

　　D、每個倉庫沒有驗(yàn)收職能

　　124.審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計(jì)無直接關(guān)系，而且該次審計(jì)馬上就要結(jié)束。審計(jì)師記下了這個問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。審計(jì)師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息

　　B、違反了標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)

　　D、A和B都對

　　125.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一大筆貨幣價值的獎品。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/P>

　　A、接受該禮物，因?yàn)檫@項(xiàng)業(yè)務(wù)已結(jié)束，并且報(bào)告已發(fā)出

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

　　C、告知審計(jì)管理層，詢問是否應(yīng)接受該禮物

　　D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級提出建議