農(nóng)、林、牧、漁、水利等行業(yè)的主要稅收優(yōu)惠
1、農(nóng)業(yè)（包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以免征增值稅。
2、飼料，農(nóng)用塑料薄膜，國(guó)家規(guī)定的若干種化肥、農(nóng)藥的生產(chǎn)企業(yè)，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機(jī)械，可以暫免征收增值稅。
3、進(jìn)口用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)和科研的種子（苗）、種畜和漁種，可以定期免征增值稅。
4、納稅人銷售或者進(jìn)口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按照百分之十三的低稅率征收增值稅。
5、納稅人購(gòu)進(jìn)的免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按照買價(jià)（包括按規(guī)定繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）和百分之十的扣除率計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
6、下列項(xiàng)目可以免征營(yíng)業(yè)稅：
?。?）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)及其相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；
?。?）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
7、農(nóng)村信用社可以暫減按百分之六的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
8、下列項(xiàng)目可以減征或者免征所得稅：
?。?）農(nóng)村的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護(hù)站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)，專業(yè)合作社提供技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)取得的收入，城鎮(zhèn)的企業(yè)、事業(yè)單位提供上述技術(shù)服務(wù)或者勞務(wù)取得的收入，可以暫免征收所得稅。
?。?）國(guó)有農(nóng)口企業(yè)、事業(yè)單位（包括農(nóng)業(yè)、農(nóng)墾、農(nóng)牧、漁業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、華僑農(nóng)場(chǎng)等企業(yè)、事業(yè)單位）從事種值業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，可以暫免征收所得稅。
?。?）獲得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書》，遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，獲得各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的《漁業(yè)捕撈許可證》的漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
?。?）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按照應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十，用于補(bǔ)助社會(huì)性開支。
?。?）從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)、水利業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，可以從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征稅。其中，從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的企業(yè)在上述減免稅期滿之后，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，在以后的十年中，還可以按照其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十五至百分之三十。
?。?）外國(guó)企業(yè)為發(fā)展中國(guó)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專有技術(shù)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以減按百分之十的稅率征收所得稅。其中，技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
（7）個(gè)體工商戶或者個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅征稅范圍并已征收過(guò)農(nóng)業(yè)稅的，不再征收個(gè)人所得稅。
?。?）國(guó)家確定的貧困縣的農(nóng)村信用社可以暫免征收企業(yè)所得稅，其他地區(qū)的微利農(nóng)村信用社可以暫按減低稅率征收企業(yè)所得稅。
9、直接用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，水利設(shè)施及其管護(hù)用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
10、為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)田水利設(shè)施用地，可以免征耕地占用稅。農(nóng)民新建自用住宅用地，按照規(guī)定的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。
11、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利業(yè)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為零。
12、國(guó)家規(guī)定的中西部地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，只要產(chǎn)品質(zhì)量高、銷路好，并有治理污染和保護(hù)資源、環(huán)境的可靠措施，就可以免征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。
13、主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)，可以免征車船使用稅。
14、國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同、可以免征印花稅。
15、單位和個(gè)人承包荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的，可以免征契稅。
16、下列項(xiàng)目可以免征或者減征農(nóng)業(yè)稅：
（1）開荒取得的農(nóng)業(yè)收入，可以定期免征農(nóng)業(yè)稅。
?。?）農(nóng)作物由于遭受自然災(zāi)害而歉收的，可以減征或者免征農(nóng)業(yè)稅。
（3）農(nóng)民的生產(chǎn)、生活困難的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)和山區(qū)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，可以減征農(nóng)業(yè)稅。
17、國(guó)有森林工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)、銷售的原木，可以享受一定的減征、免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的待遇。
18、持有農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書》的企業(yè)在公海和規(guī)定的國(guó)外海域捕獲并運(yùn)回國(guó)內(nèi)銷售的自捕水產(chǎn)品（包括初加工制品），暫免征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
2、飼料，農(nóng)用塑料薄膜，國(guó)家規(guī)定的若干種化肥、農(nóng)藥的生產(chǎn)企業(yè)，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機(jī)械，可以暫免征收增值稅。
3、進(jìn)口用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)和科研的種子（苗）、種畜和漁種，可以定期免征增值稅。
4、納稅人銷售或者進(jìn)口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按照百分之十三的低稅率征收增值稅。
5、納稅人購(gòu)進(jìn)的免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按照買價(jià)（包括按規(guī)定繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）和百分之十的扣除率計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
6、下列項(xiàng)目可以免征營(yíng)業(yè)稅：
?。?）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)及其相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；
?。?）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
7、農(nóng)村信用社可以暫減按百分之六的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
8、下列項(xiàng)目可以減征或者免征所得稅：
?。?）農(nóng)村的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護(hù)站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)，專業(yè)合作社提供技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)取得的收入，城鎮(zhèn)的企業(yè)、事業(yè)單位提供上述技術(shù)服務(wù)或者勞務(wù)取得的收入，可以暫免征收所得稅。
?。?）國(guó)有農(nóng)口企業(yè)、事業(yè)單位（包括農(nóng)業(yè)、農(nóng)墾、農(nóng)牧、漁業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、華僑農(nóng)場(chǎng)等企業(yè)、事業(yè)單位）從事種值業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，可以暫免征收所得稅。
?。?）獲得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書》，遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，獲得各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的《漁業(yè)捕撈許可證》的漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
?。?）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按照應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十，用于補(bǔ)助社會(huì)性開支。
?。?）從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)、水利業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，可以從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征稅。其中，從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的企業(yè)在上述減免稅期滿之后，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，在以后的十年中，還可以按照其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十五至百分之三十。
?。?）外國(guó)企業(yè)為發(fā)展中國(guó)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專有技術(shù)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以減按百分之十的稅率征收所得稅。其中，技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
（7）個(gè)體工商戶或者個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅征稅范圍并已征收過(guò)農(nóng)業(yè)稅的，不再征收個(gè)人所得稅。
?。?）國(guó)家確定的貧困縣的農(nóng)村信用社可以暫免征收企業(yè)所得稅，其他地區(qū)的微利農(nóng)村信用社可以暫按減低稅率征收企業(yè)所得稅。
9、直接用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，水利設(shè)施及其管護(hù)用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
10、為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的農(nóng)田水利設(shè)施用地，可以免征耕地占用稅。農(nóng)民新建自用住宅用地，按照規(guī)定的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。
11、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利業(yè)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為零。
12、國(guó)家規(guī)定的中西部地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，只要產(chǎn)品質(zhì)量高、銷路好，并有治理污染和保護(hù)資源、環(huán)境的可靠措施，就可以免征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。
13、主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)，可以免征車船使用稅。
14、國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同、可以免征印花稅。
15、單位和個(gè)人承包荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的，可以免征契稅。
16、下列項(xiàng)目可以免征或者減征農(nóng)業(yè)稅：
（1）開荒取得的農(nóng)業(yè)收入，可以定期免征農(nóng)業(yè)稅。
?。?）農(nóng)作物由于遭受自然災(zāi)害而歉收的，可以減征或者免征農(nóng)業(yè)稅。
（3）農(nóng)民的生產(chǎn)、生活困難的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)和山區(qū)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，可以減征農(nóng)業(yè)稅。
17、國(guó)有森林工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)、銷售的原木，可以享受一定的減征、免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的待遇。
18、持有農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書》的企業(yè)在公海和規(guī)定的國(guó)外海域捕獲并運(yùn)回國(guó)內(nèi)銷售的自捕水產(chǎn)品（包括初加工制品），暫免征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
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