一、問題

　　1、資金清算方面：國庫資金清算由過去的“行庫往來”方式轉變?yōu)榘�括現代化支付系統(tǒng)，國庫內部往來在內的清算方式，國庫作為獨立的交換點，參加同城票據交換，這就使得國庫直接處于資金清算第一線。

　　2、系統(tǒng)網絡方面：一是計算機病毒風險。目前，國庫核算系統(tǒng)通過MT系統(tǒng)向上級國庫報解，這種半開放的網絡模式極易使處在中心的國庫核算系統(tǒng)受到病毒侵害。二是系統(tǒng)的內部控制功能不足。主要表現在系統(tǒng)對參數設置、科目屬性、比例等不能實現自動審核控制，仍需人工操作。

　　3、監(jiān)督管理方面：一是監(jiān)督管理對象過于狹窄，基本上停留在對紙制的帳簿、報表、憑證的事后監(jiān)督。二是國庫監(jiān)管職能弱化，國庫部門在實際監(jiān)管中，只能行使監(jiān)督和建議權，而沒有相應的處罰措施，特別是單一賬戶體系的建立，改變了原有的庫款支撥方式，然而與之相應的監(jiān)管職能卻沒有得到加強。

　　4、內控制度方面：一是計算機、網絡技術在國庫業(yè)務中廣泛運用，電子信息、電子票據的大量出現，現有制度還沒有對這些業(yè)務形成較明確，全面的規(guī)范，一定程度上使國庫業(yè)務的信息技術運用存在制度盲區(qū)。二是崗位設置與國庫人員不足之間的矛盾，如果按新的操作規(guī)定要求，各地國庫人員配備將嚴重不足，勢必造成兼崗現象普遍存在，某些內控制度將形同虛設，會計核算的質量和風險防范會大打折扣。

　　二、建議

　　1、堅持以人為本，提高國庫人員綜合素質。經常性開展業(yè)務培訓，開展思想政治工作，培養(yǎng)出一支政治素質高、原則性強、懂業(yè)務、善管理的國庫隊伍。同時，定期分析國庫人員思想動態(tài)，克服麻痹思想，增強風險意識，切實防范國庫資金風險。

　　2、完善內控制度，規(guī)范業(yè)務操作。通過制定、實施有效的內部控制，把業(yè)務處理過程中差錯的可能性降低到最低程度，把國庫業(yè)務的全過程和所有風險節(jié)點都置于管理制度之中。

　　3、實施有效監(jiān)管，化解國庫風險。國庫監(jiān)管不僅限于事后監(jiān)督，更應加強事中監(jiān)督，同時國庫監(jiān)管不能僅限于帳平表對基礎環(huán)節(jié)，而應把核心放在國庫資金風險上，加強對國庫規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督，利用現代化的管理手段，增強國庫監(jiān)督的力度。