近十多年來，我國各類金融公司不斷涌現(xiàn)，所涉及的行業(yè)也日益增多。這些公司的發(fā)展，對于繁榮我國的資金、資本市場，促進經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，推進國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善我國的金融體系，產(chǎn)生過積極作用。但這些金融公司由于成立的時間普遍不長，其市場定位和定向問題沒有很好解決，管理體制不完善，管理手段跟不上，已成為我國金融風險的“高發(fā)區(qū)”。近幾年，中央反復(fù)強調(diào)要加強金融監(jiān)控，并加大了監(jiān)管力度，但許多企業(yè)仍然收效甚微，金融風險有增無減。這其中的原因是多方面的，主要的是重視了外部環(huán)境的制約，而對內(nèi)控制度的建設(shè)抓得不夠。我認為，由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用，要防范金融風險，建立內(nèi)控機制，必須強調(diào)發(fā)揮財務(wù)的管理和監(jiān)督職能，健全財務(wù)監(jiān)控機制。

　　一、財務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風險產(chǎn)生的一個重要原因

　　財務(wù)管理作為以價值運動形式為主的、政策性與綜合性較強的管理，對于主要從事資金流通與資本運作業(yè)務(wù)的金融公司來說，其好壞程度對企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。

　　1.財務(wù)控制乏力易導(dǎo)致金融風險。財務(wù)是企業(yè)資金進出的總閘門，通過財務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風險。但在現(xiàn)實生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進出手續(xù)時無章可循，法規(guī)資料不齊備；撥付資金不按業(yè)務(wù)的進度和節(jié)奏進行，造成損失浪費；以報代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆帳、滯帳，不良資產(chǎn)越積越多。此外，財務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理無法統(tǒng)一，上級財會部門不能有效地管理下屬單位的財務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財會信息不能及時、準確傳遞，從而削弱了企業(yè)財務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無疑對金融風險的發(fā)生起了一種促進作用。

　　2.虛假的財會信息掩蓋了金融風險。在真實性原則下，財務(wù)會計可以通過有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問題和風險，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財會工作中注入了虛假因素，后果則會相反。近幾年，金融公司財會核算的虛假性有日益嚴重的趨勢，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實；搞帳外經(jīng)營，設(shè)立帳外帳；會計科目混淆使用，帳帳、帳款、帳實不符；通過人為調(diào)帳使資產(chǎn)負債比例達標等。財會信息的虛假性使得許多企業(yè)長期粉飾太平，許多問題得不到及時發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時，才驚慌失措，但這往往為時已晚。財會核算的虛假性實際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長遠利益和國家與社會的整體利益。

　　3.理財技能的低下影響到金融風險的及時化解和消除。長期以來，許多金融公司的財會工作主要忙于日常的記帳、算帳，編制會計報表，不重視更新知識，提高業(yè)務(wù)水平，使財會人員的理財意識僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財技能貧乏，對目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)負擔、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益等問題，缺乏深刻理解和認識。這必然影響到金融風險的及時化解和消除。

　　4.財會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風險。財務(wù)是企業(yè)資金運動的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個別財會人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開資信證明等，給單位和國家造成經(jīng)濟損失，也會造成金融風險。

　　由此可見，金融公司財務(wù)的一舉一動，都與金融風險有著直接的聯(lián)系；防范金融風險，必須重視財會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)控職能。

　　二、強化財務(wù)監(jiān)控職能，防范金融風險的對策

　　為了防范金融風險，金融公司的財會部門必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的工作方式，增強現(xiàn)代理財意識，建立和完善一整套符合國家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財務(wù)管理機制，形成防范和抵御金融風險的堅實屏障，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定地運行和發(fā)展。具體來說，應(yīng)當建立和完善如下財務(wù)機制：

　　1.積極主動的財務(wù)決策機制。財務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過財務(wù)特有的決策手段促進企業(yè)決策科學化和合理化。①樹立新型的決策意識。包括風險決策意識、綜合決策意識和效益決策意識。②建立財會咨詢隊伍。可建立由財會部門牽頭，即由精干、素質(zhì)較高的財會人員和有豐富業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗、又具一定財會知識的業(yè)務(wù)人員組成的財會咨詢隊伍，定期提供較詳實的分析報告和建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。③直接參予決策。為了把好投資、融資項目關(guān)，建立健全約束機制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風險，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項目審查委員會，各屬下業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會計師或總經(jīng)濟師應(yīng)牽頭組織活動，資深財會、審計人員應(yīng)成為該委員會成員。④為了明確決策責任，全面掌握業(yè)務(wù)情況，財會部門要建立投資、融資項目檔案管理制度。

　　2.嚴格、認真的財務(wù)控制機制。首先，要強化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《金融企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本單位的財會制度，對會計核算、現(xiàn)金管理、成本費用管理、資產(chǎn)負債管理、利潤分配、銀行帳戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)班，加強對財會基本知識和財會制度的宣傳和學習，實行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財會制度的獎罰條例，把財會制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績的一個重要標準來考核。其次，要把好審核關(guān)。財會部門在辦理每筆資金進出、資產(chǎn)變動手續(xù)前，必須對有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目從事。第三，實行跟蹤控制，并組織有關(guān)計劃、審計。法律等方面的人員進行項目評價，提供信息和建議供管理層參考，切實保證企業(yè)經(jīng)濟活動的安全性和高效性。

　　第四，加強同紀檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財會制度的人和事，要嚴肅查處。

　　3.真實、科學的財會信息處理機制。首先，應(yīng)整頓會計工作秩序。金融公司對現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負債、投資和融資情況要進行全面的核查，調(diào)整不實的帳務(wù)，以達到帳款、帳帳、帳實相符，盡快糾正會計核算中不真實、不規(guī)范的問題。其次，實行財會信息責任制。上級部門要改變以往那種查出問題只追查財會人員的責任或只對單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會計資料的合法、真實、準確、完整，對會計報表的合法性、真實性承擔法律責任。對財會人員按其工作特點制定責任制，對會計核算的各個環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進行考核評比。此外，要抓好規(guī)范化、標準化會計基礎(chǔ)工作。對財會部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進行調(diào)整、改進，建立財會工作新秩序。人民銀行應(yīng)舉辦有關(guān)的培訓(xùn)班，對金融公司的財會人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)，使之全面了解國家的財經(jīng)政策和法律制度，提高財會人員的核算與理財能力，為防范金融風險打下基礎(chǔ)。

　　4.相互監(jiān)督、相互約束的財務(wù)制衡機制。金融風險的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財會部門除了自覺搞好規(guī)范化、標準化、制度化建設(shè)以外，還必須通過特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個企業(yè)的營運過程，使之沿著健康的軌道運行。一是要健全和硬化財務(wù)預(yù)算約束。財會部門每年必須根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴張、資金借貸、經(jīng)營收入、成本費用、利潤分配等指標進行反復(fù)測算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財務(wù)計劃。二是加大力度抓好資產(chǎn)負債比例管理。金融公司應(yīng)當成立資產(chǎn)負債比例管理協(xié)調(diào)委員會或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會，通報資產(chǎn)負債情況，編制好資產(chǎn)負債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。三是加強財會人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財會部門之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國家的方針政策和企業(yè)的財務(wù)制度。為此，金融公司對屬下單位的財務(wù)應(yīng)實行下管一級的辦法，即財會人員尤其是負責人由上級單位委派，定期調(diào)換。財會負責人定期回公司總部財會部門述職，建立個人業(yè)績考核檔案和重大事項報告制度。公司總部財會部門應(yīng)更多地了解屬下單位財會人員的工作情況，加強指導(dǎo)和督促。四是要培養(yǎng)財會人員的自律意識，完善內(nèi)、外部的對帳制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強化檢查監(jiān)督。

　　5.在現(xiàn)代資本市場上游刃自如的理財機制。如何防范與及時化解金融風險，財會部門除了增強社會責任感，改善日常工作以外，還必須學習和掌握理財技能，尤其是面對日新月異的資本市場，財會人員都必須積極涉足，成為理財能手，以此來幫助解決企業(yè)存在的各種問題。第一，梳理企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟關(guān)系，互解債務(wù)鏈，使內(nèi)部資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉(zhuǎn)。第二，調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，進行資產(chǎn)重組。采用行政、法律和經(jīng)濟手段，下大力氣加強資金回收工作。對所有投資、融資項目進行清理整頓，會同法律、審計等方面的人員進行評審，確定項目的取舍，關(guān)停一批項目。有選擇性地進行產(chǎn)權(quán)和股權(quán)交易，將部分物業(yè)出售套現(xiàn)，降低債務(wù)負擔。第三，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。要按《公司法》的要求，將企業(yè)改組為有限責任公司或股份有限公司，建立和完善法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。財會部門應(yīng)抓住企業(yè)改制的有利機會，抓好清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，積極探索調(diào)整資本結(jié)構(gòu)、進行增資擴股的有效途徑，藉以迅速擴張企業(yè)可支配的資產(chǎn)存量，培植新的業(yè)務(wù)增長點，改善資產(chǎn)質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的良性循環(huán)。