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對“銀行內控監(jiān)管”的幾點認識
所謂“銀行內控監(jiān)管”，是指國家銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行等機構的內部控制建設情況進行的監(jiān)管活動，包括檢查、評估、勸告、處罰等。
一、實施內控監(jiān)管，是提高監(jiān)管效率的現(xiàn)實需要
效率是指以資源的合理配置實現(xiàn)產品和社會福利的最大化。在銀行監(jiān)管領域，監(jiān)管效率的提高表現(xiàn)為在一定的成本投入條件下，創(chuàng)造出較大的監(jiān)管效益（即銀行風險的不斷降低）。在一定時期內，作為監(jiān)管資源的人是有限的，因此，提高監(jiān)管效率的根本途徑是改進監(jiān)管手段。以往，對銀行風險的監(jiān)管多采用“人?！睉?zhàn)術，就事論事，雖然解決了一些問題，但很少觸及問題之根本，以致問題層出不窮、監(jiān)管部門應接不暇。實踐表明，目前我國銀行機構的風險多為操作風險，因此，降低風險的關鍵在于規(guī)范操作。銀行內部控制的目標之一是確保風險管理體系的有效性，從一定意義上講，抓住了“內控”，就是抓住了風險管理的根本，監(jiān)管效率由此可以大為提高。
二、實施內控監(jiān)管，是督促銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要手段
我國《商業(yè)銀行法》第二條規(guī)定，商業(yè)銀行是依照《公司法》設立的企業(yè)法人。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是銀行作為企業(yè)法人的內在要求，而“管理科學”是現(xiàn)代企業(yè)制度的標志之一，故商業(yè)銀行必須是管理科學的企業(yè)法人。管理科學表現(xiàn)為多個方面，如科學的決策機制、科學的監(jiān)督機制等，由于以下原因，科學的管理理念與機制僅靠銀行的“內生”存在一定困難：一是制度安排不配套。例如，有效的監(jiān)督是以產權明晰為基礎的，只有產權明晰，監(jiān)督才有動力，而目前有些領域仍存在產權不清的現(xiàn)象；二是社會環(huán)境不具備。從本質上講，管理科學是法治社會環(huán)境的產物，而我國確立“依法治國”的歷史較短，法治觀念遠未深入人心。因此，要使商業(yè)銀行盡快確立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須依靠外部力量，其中包括銀行監(jiān)管部門實施的“內控監(jiān)管”。
三、實施內控監(jiān)管，必須更新具體的監(jiān)管方式
對商業(yè)銀行的“內控監(jiān)管”雖然已進行了幾年，但其效果值得探討。為提高“內控監(jiān)管”的有效性，必須更新現(xiàn)行的監(jiān)管方式。
第一，變軟約束為硬約束。按照《商業(yè)銀行內部控制指引》的規(guī)定，中國人民銀行對商業(yè)銀行內部控制的評價結果僅是風險評估的重要內容和市場準入管理的重要依據(jù)。筆者認為，這不足以引起商業(yè)銀行對“內控監(jiān)管”的重視，不利于監(jiān)管效能的發(fā)揮。應當建立“內控監(jiān)管”的硬約束機制，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內控方面的問題，監(jiān)管機構應要求商業(yè)銀行在一定期限內予以整改（勸告），并反饋整改情況；如不整改，可視情節(jié)輕重，給予行政處罰。規(guī)定行政處罰手段，可以確?！皟瓤乇O(jiān)管”手段真正發(fā)揮作用。
第二，應重視對“人”的監(jiān)管。以往對內控的監(jiān)管主要是對規(guī)章制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)管，對“人”的重要性有所忽視?！叭藛T素質”是內部控制的重要要素之一，它在內部控制系統(tǒng)中起聯(lián)系紐帶作用。如果人員素質達不到一定水平，縱使其他要素非常完備，內部控制系統(tǒng)也會失靈。因此，在進行“內控監(jiān)管”時，要加強對監(jiān)管對象人員特別是高管人員素質的管理，可以將其與高管人員的任職資格管理結合起來，相互促進，從而推動商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)的有效運轉。
一、實施內控監(jiān)管，是提高監(jiān)管效率的現(xiàn)實需要
效率是指以資源的合理配置實現(xiàn)產品和社會福利的最大化。在銀行監(jiān)管領域，監(jiān)管效率的提高表現(xiàn)為在一定的成本投入條件下，創(chuàng)造出較大的監(jiān)管效益（即銀行風險的不斷降低）。在一定時期內，作為監(jiān)管資源的人是有限的，因此，提高監(jiān)管效率的根本途徑是改進監(jiān)管手段。以往，對銀行風險的監(jiān)管多采用“人?！睉?zhàn)術，就事論事，雖然解決了一些問題，但很少觸及問題之根本，以致問題層出不窮、監(jiān)管部門應接不暇。實踐表明，目前我國銀行機構的風險多為操作風險，因此，降低風險的關鍵在于規(guī)范操作。銀行內部控制的目標之一是確保風險管理體系的有效性，從一定意義上講，抓住了“內控”，就是抓住了風險管理的根本，監(jiān)管效率由此可以大為提高。
二、實施內控監(jiān)管，是督促銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要手段
我國《商業(yè)銀行法》第二條規(guī)定，商業(yè)銀行是依照《公司法》設立的企業(yè)法人。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是銀行作為企業(yè)法人的內在要求，而“管理科學”是現(xiàn)代企業(yè)制度的標志之一，故商業(yè)銀行必須是管理科學的企業(yè)法人。管理科學表現(xiàn)為多個方面，如科學的決策機制、科學的監(jiān)督機制等，由于以下原因，科學的管理理念與機制僅靠銀行的“內生”存在一定困難：一是制度安排不配套。例如，有效的監(jiān)督是以產權明晰為基礎的，只有產權明晰，監(jiān)督才有動力，而目前有些領域仍存在產權不清的現(xiàn)象；二是社會環(huán)境不具備。從本質上講，管理科學是法治社會環(huán)境的產物，而我國確立“依法治國”的歷史較短，法治觀念遠未深入人心。因此，要使商業(yè)銀行盡快確立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須依靠外部力量，其中包括銀行監(jiān)管部門實施的“內控監(jiān)管”。
三、實施內控監(jiān)管，必須更新具體的監(jiān)管方式
對商業(yè)銀行的“內控監(jiān)管”雖然已進行了幾年，但其效果值得探討。為提高“內控監(jiān)管”的有效性，必須更新現(xiàn)行的監(jiān)管方式。
第一，變軟約束為硬約束。按照《商業(yè)銀行內部控制指引》的規(guī)定，中國人民銀行對商業(yè)銀行內部控制的評價結果僅是風險評估的重要內容和市場準入管理的重要依據(jù)。筆者認為，這不足以引起商業(yè)銀行對“內控監(jiān)管”的重視，不利于監(jiān)管效能的發(fā)揮。應當建立“內控監(jiān)管”的硬約束機制，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內控方面的問題，監(jiān)管機構應要求商業(yè)銀行在一定期限內予以整改（勸告），并反饋整改情況；如不整改，可視情節(jié)輕重，給予行政處罰。規(guī)定行政處罰手段，可以確?！皟瓤乇O(jiān)管”手段真正發(fā)揮作用。
第二，應重視對“人”的監(jiān)管。以往對內控的監(jiān)管主要是對規(guī)章制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)管，對“人”的重要性有所忽視?！叭藛T素質”是內部控制的重要要素之一，它在內部控制系統(tǒng)中起聯(lián)系紐帶作用。如果人員素質達不到一定水平，縱使其他要素非常完備，內部控制系統(tǒng)也會失靈。因此，在進行“內控監(jiān)管”時，要加強對監(jiān)管對象人員特別是高管人員素質的管理，可以將其與高管人員的任職資格管理結合起來，相互促進，從而推動商業(yè)銀行內部控制系統(tǒng)的有效運轉。
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