怎樣辦理出納工作的交接手續(xù)

來源: 編輯： 2005/08/29 10:32:45　　字體：大小

　　《會計法》第二十四條規(guī)定：“會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。”出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納員調動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納員應盡的職責，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。

　　出納工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負責監(jiān)交。交接要求進行財產(chǎn)清理，做賬賬核對；賬款核對，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行：

　　第一階段，交接準備。準備工作包括以下幾個方面：（1）將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。（2）出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。（3）在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。（4）整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。（5）編制“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。

　　第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內，向接交人員移交清楚。接交人員應認真按移交清冊當面點收。（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進行點收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時，移交人要負責查清。（2）出納賬和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由移交人負責。（3）接交人應核對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否相符，如有不符，應由移交人查明原因，在移交清冊中注明，并負責處理。（4）接交人按移交清冊點收公章（主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章）和其它實物。（5）接交人辦理接收后，應在出納賬啟用表（見下表）上填寫接收時間，并簽名蓋章。

　　第三階段，交接結束。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交情冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名，以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　表1-1 出納賬啟用表

　　賬簿名稱全宗號目錄號

　　賬簿頁數(shù) 自第頁起至第頁止共頁案宗號

　　盒號

　　使用日期自年月日至年月日保管期限

　　單位領導簽章會計主管簽章

　　經(jīng)管人員職別姓名接管日期簽章移交日期簽章

　　年月日年月日

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