重慶銷售公司面對嚴(yán)峻市場形勢，采取零基預(yù)算降本控費(fèi)，成效顯著。今年1至7月，公司費(fèi)用同比下降8.92%，為歷史新低。

　　零基預(yù)算法又稱零底預(yù)算，全稱是以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。它是指在編制預(yù)算時對于所有的預(yù)算支出均以零為基底，不考慮以往的情況，只從實(shí)際情況上研究和分析每項(xiàng)預(yù)算是否有支出的必要和支出數(shù)額的大小。零基預(yù)算在編制年度預(yù)算時，對各項(xiàng)預(yù)算支出均不以上年預(yù)算為基數(shù)，一切從零開始。

　　重慶銷售以銷量為變動參數(shù)，按費(fèi)用與銷量的關(guān)系具體確定劃分固定費(fèi)用和變動費(fèi)用。固定費(fèi)用依據(jù)公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和會計(jì)制度規(guī)定實(shí)行定額管理。變動費(fèi)用主要依據(jù)銷量大小和噸油消耗標(biāo)準(zhǔn)控制，從而實(shí)現(xiàn)橫向到邊、縱向到底，全員、全過程、全要素的成本控制。

　　重慶銷售財(cái)務(wù)處長朱尤生向記者介紹，重慶銷售以提高單站日銷量、人均勞效、降低費(fèi)用為目標(biāo)。去年年底開始，逐一測算了運(yùn)營的420座加油站、10座油庫和39個各級各類經(jīng)營機(jī)構(gòu)真實(shí)費(fèi)用消耗水平，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行年度預(yù)算分解，下達(dá)給各單位。這樣，相當(dāng)于給各單位戴了一個費(fèi)用的“緊箍咒”。

　　這個公司的主要做法是，對于預(yù)算期各環(huán)節(jié)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，不再以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，而是根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營活動的需要，及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的輕重緩急，以“零”為基點(diǎn)編制預(yù)算，避免了單純參考?xì)v史數(shù)據(jù)而導(dǎo)致費(fèi)用逐年增加或前期費(fèi)用水平不實(shí)的弊端。

　　以這個公司對加油站水電費(fèi)的分解為例，根據(jù)前3年的歷史數(shù)據(jù)以及其周邊加油站的消耗情況，事先確定該加油站一個合理的噸油用水量和噸油用電量，再確定該加油站預(yù)算期的用水總量和用電總量，最終測算出該加油站預(yù)算期的水電費(fèi)總額。這樣，就將水電費(fèi)支出與“銷量”緊密掛鉤，避免了因直接下達(dá)水電費(fèi)定額指標(biāo)，而不考慮加油站預(yù)算期銷量情況的弊端，最大限度擠干了水電費(fèi)支出的水分，達(dá)到控制水電費(fèi)支出的目的。

　　重慶銷售總經(jīng)理盧乃洪表示，要大力弘揚(yáng)“一厘錢”精神，把資金用好用活。據(jù)盧乃洪介紹，重慶銷售推行零基預(yù)算有三方面優(yōu)點(diǎn)：首先，可以避免單純參看歷史數(shù)據(jù)而導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算逐年增加或前期費(fèi)用不實(shí)的弊端，使得不合理的因素不會繼續(xù)保留下去，從投入上減少浪費(fèi)，通過成本—效益分析，提高產(chǎn)出水平。其次，采用“自下而上”和“自上而下”相結(jié)合的方法，進(jìn)行預(yù)算編制和分解，使預(yù)算編制工作從簡單的“單向操作”變成“雙向互動”的過程，有利于發(fā)揮基層單位參與預(yù)算編制的創(chuàng)造性。第三，增加了預(yù)算的透明度。預(yù)算更加切合實(shí)際，起到控制作用，預(yù)算管理水平不斷提高，將對公司各項(xiàng)成本費(fèi)用控制和經(jīng)濟(jì)效益的提升提供持久動力。

　　實(shí)行零基預(yù)算后，永川分公司通過對電話通信費(fèi)的構(gòu)成明細(xì)詳細(xì)分析，取消了電話來電顯示、彩鈴功能和加油站電話寬帶業(yè)務(wù)。今年1至7月，這個分公司通信費(fèi)比去年同期下降12%，僅此一項(xiàng)，全年可節(jié)約費(fèi)用8萬元以上。