安徽省人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)我省注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見

各市、縣人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　為促進(jìn)我省注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號）精神，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)提出以下意見：

　　一、指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)

　　（一）指導(dǎo)思想。

　　深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面總結(jié)行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，針對當(dāng)前制約注冊會計師行業(yè)發(fā)展的突出問題，著力深化改革，加強行業(yè)監(jiān)管，推動誠信建設(shè)，通過必要的政策引導(dǎo)，進(jìn)一步改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，擴(kuò)大注冊會計師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域和執(zhí)業(yè)范圍，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力，促進(jìn)我省注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。

　�。ǘ�）基本原則。

　　一是堅持解放思想、開拓創(chuàng)新。積極探索加快行業(yè)發(fā)展的多種模式、途徑和方法，鼓勵優(yōu)化組合、兼并重組、強強聯(lián)合，推動注冊會計師行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　二是堅持科學(xué)發(fā)展、規(guī)范管理。大型、中型和小型會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)領(lǐng)域方面要各有側(cè)重，市場定位要各具特色，服務(wù)對象要適當(dāng)細(xì)分，努力形成地域分布較為合理的有序競爭格局。同時，強化政府行政管理和監(jiān)督，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的服務(wù)、協(xié)調(diào)和行業(yè)自律管理作用，健全會計師事務(wù)所治理機(jī)制和行業(yè)制度，促進(jìn)行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　三是堅持誠信為本、質(zhì)量第一。始終把誠信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的生命線，以維護(hù)社會公眾利益為宗旨，以職業(yè)道德建設(shè)為核心，堅守獨立、客觀、公正的職業(yè)立場，全面提升行業(yè)誠信度和公信力。

　�。ㄈ�）主要目標(biāo)。

　　力爭通過5年左右的時間，努力實現(xiàn)以下主要發(fā)展目標(biāo)：

　　——會計師事務(wù)所的規(guī)模結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。重點扶持1-2家具有知名品牌，實現(xiàn)跨省經(jīng)營，綜合服務(wù)能力強，能夠為大型企業(yè)和上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)的大型會計師事務(wù)所。積極促進(jìn)中型會計師事務(wù)所穩(wěn)定發(fā)展，努力形成10家左右能夠為大中型企事業(yè)單位提供規(guī)范化服務(wù)的中型會計師事務(wù)所�？茖W(xué)引導(dǎo)小型會計師事務(wù)所規(guī)范有序發(fā)展。

　　——會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)一步拓展。在鞏固財務(wù)會計報告審計、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極向企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策、政府購買服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸。同時，將醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務(wù)報表納入注冊會計師審計范圍。推動大型會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)升級，加速向高端型、高附加值、國際化業(yè)務(wù)發(fā)展。

　　——會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實打破制約會計師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和部門保護(hù)，有效治理指定業(yè)務(wù)、索取回扣等不當(dāng)行為，創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

　　——會計師事務(wù)所組織形式、治理機(jī)制和管理制度更加科學(xué)。支持會計師事務(wù)所依法采用與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和規(guī)模相適應(yīng)的組織形式。健全透明高效、相互制衡的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制，不斷完善內(nèi)部管理制度和執(zhí)業(yè)責(zé)任保險制度。提高會計師事務(wù)所內(nèi)部管理信息化水平，基本實現(xiàn)大中型會計師事務(wù)所利用信息化手段實施財務(wù)報告審計、內(nèi)部控制審計和提供其他相關(guān)服務(wù)。

　　——注冊會計師隊伍職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力明顯提升。通過制定和實施注冊會計師行業(yè)人才戰(zhàn)略規(guī)劃，有計劃、有步驟地培養(yǎng)一批適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的國際化、復(fù)合型人才，建設(shè)一支誠信執(zhí)業(yè)、素質(zhì)過硬的注冊會計師隊伍。

　　二、加快形成我省大、中、小型會計師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展的合理布局

　　（一）科學(xué)引導(dǎo)各類會計事務(wù)所形成各有側(cè)重的服務(wù)領(lǐng)域。

　　在規(guī)定的執(zhí)業(yè)范圍內(nèi)，大型會計事務(wù)所的服務(wù)重點應(yīng)放在為大中型企事業(yè)單位、上市公司提供專業(yè)或綜合性服務(wù)上；中型會計師事務(wù)所要具備為大中型企事業(yè)單位提供高質(zhì)量服務(wù)的能力；小型會計師事務(wù)所的重點服務(wù)對象是小規(guī)模企事業(yè)單位和基層農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織，提供的主要服務(wù)品種為專項服務(wù)。

　�。ǘ�）促進(jìn)大、中、小會計師事務(wù)所全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　力爭用5年左右的時間，加快形成會計師事務(wù)所行業(yè)發(fā)展與全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)的合理布局。

　　重點扶持大型會計師事務(wù)所加快發(fā)展，使其在人才、品牌、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理水平等方面具有較高水準(zhǔn)。鼓勵執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)良、內(nèi)控管理健全、發(fā)展勢頭良好的會計師事務(wù)所采用多種科學(xué)有效的形式進(jìn)行強強聯(lián)合，積極探索特殊普通合伙組織形式，發(fā)展成為大型會計師事務(wù)所。指導(dǎo)會計師事務(wù)所在結(jié)構(gòu)調(diào)整、兼并重組、做強做大過程中，重視資源的優(yōu)化配置和集中管理，完善治理結(jié)構(gòu)，打造強有力的后臺支持系統(tǒng)，實現(xiàn)人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的實質(zhì)統(tǒng)一。

　　每個市有一個中型會計師事務(wù)所或分所，具備為省內(nèi)大中型企事業(yè)單位提供綜合服務(wù)的能力。穩(wěn)步擴(kuò)大中型會計師事務(wù)所的發(fā)展數(shù)量，提高綜合服務(wù)能力和水平，鼓勵信譽好、成長快速的小型會計師事務(wù)所重組聯(lián)合發(fā)展為中型會計師事務(wù)所或分所，提升服務(wù)能力和水平。

　　積極引導(dǎo)小型會計師事務(wù)所在規(guī)范運作、保障質(zhì)量的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新發(fā)展模式、服務(wù)方式和技術(shù)手段，深化專項領(lǐng)域服務(wù)，在相關(guān)專項服務(wù)上做精做專，突出特色服務(wù)，使小型會計師事務(wù)所成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。

　　三、創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境

　　建立健全促進(jìn)注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的支持政策，在優(yōu)秀人才引進(jìn)與合理流動、從業(yè)人員培養(yǎng)培訓(xùn)、外事外匯、稅收政策、規(guī)范執(zhí)業(yè)收費等方面給予支持。推動大型會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)升級，努力向高端型、高附加值業(yè)務(wù)發(fā)展；促進(jìn)中型會計師事務(wù)所拓展業(yè)務(wù)范圍，提升業(yè)務(wù)能力；科學(xué)引導(dǎo)小型會計師事務(wù)進(jìn)一步規(guī)范發(fā)展。

　�。ㄒ唬┩貙拡�(zhí)業(yè)領(lǐng)域�！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定："公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計"。工商行政管理部門要加大工作力度，推動公司依法接受注冊會計師審計。支持大中型會計師事務(wù)所立足省內(nèi)業(yè)務(wù)的同時，加快"走出去"步伐；支持小型會計師事務(wù)所擴(kuò)大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、個人理財、社區(qū)事業(yè)咨詢服務(wù)領(lǐng)域，積極主動面向基層，承辦社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的"村賬鄉(xiāng)管"等代理記賬業(yè)務(wù)。

　�。ǘ�）擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。衛(wèi)生、教育、民政等部門要制定具體措施，將醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務(wù)報表納入注冊會計師審計范圍，充分發(fā)揮注冊會計師最基本的會計信息鑒證功能。

　�。ㄈ�）建立科學(xué)的評價機(jī)制。財政部門要探索完善會計師事務(wù)所的評價機(jī)制，科學(xué)合理確定相關(guān)指標(biāo)，對會計師事務(wù)所的整體規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、總分所體制、誠信狀況、信息化程度、創(chuàng)新能力等整體實力進(jìn)行綜合評價，引導(dǎo)注冊會計師行業(yè)向規(guī)�；�、專業(yè)化、規(guī)范化方向發(fā)展。

　　財政、人民銀行、國資、工商、稅務(wù)等部門要在政府購買服務(wù)、企業(yè)資信調(diào)查和業(yè)績評價、會計信息鑒證等方面，打破部門保護(hù)，根據(jù)實際業(yè)務(wù)分別選擇不同類型的會計師事務(wù)所，使服務(wù)內(nèi)容與所選擇的會計師事務(wù)所品牌、規(guī)模、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理水平相適應(yīng)。

　�。ㄋ模┮�(guī)范服務(wù)收費行為。省財政、物價部門要認(rèn)真貫徹實施《會計師事務(wù)所服務(wù)收費管理辦法》，對我省會計師事務(wù)所收費進(jìn)行清理規(guī)范，研究制定審計、驗資服務(wù)政府指導(dǎo)價標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)社會公共利益以及委托人、會計師事務(wù)所的合法權(quán)益，切實改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，規(guī)范行業(yè)秩序。

　�。ㄎ澹�營造良好發(fā)展環(huán)境。對省內(nèi)綜合評定總體實力較強的會計師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制優(yōu)、發(fā)展?jié)摿Υ蟮臅�計師事�?wù)所，給予政策和資金扶持。對注冊會計師行業(yè)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的單位或個人，予以表彰獎勵。

　　四、完善注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制

　�。ㄒ唬┘訌娙瞬排囵B(yǎng)。省財政部門要大力推進(jìn)實施注冊會計師行業(yè)領(lǐng)軍（后備）人才培養(yǎng)工程，完善行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)機(jī)制，力爭用5年左右的時間，打造一批在行業(yè)內(nèi)具有較高水平、能夠在我省會計師事務(wù)所"走出去"過程中發(fā)揮重要作用的領(lǐng)軍人才。要積極選聘高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生和海內(nèi)外優(yōu)秀人才，抓好人才儲備，優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)，為我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展提供人才保障。

　�。ǘ�）抓好隊伍建設(shè)。會計師事務(wù)所要發(fā)揮在行業(yè)人才培養(yǎng)中的基礎(chǔ)性、主渠道作用，制定員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各層次人才培養(yǎng)計劃，加強業(yè)務(wù)練兵和崗位培訓(xùn)，致力于培養(yǎng)一支專業(yè)扎實、技術(shù)過硬、品德優(yōu)良的專業(yè)隊伍。要改革完善人力資源制度，進(jìn)一步優(yōu)化激勵約束機(jī)制、考核分配制度及合伙人進(jìn)入與退出機(jī)制，把加快培養(yǎng)中青年管理團(tuán)隊和業(yè)務(wù)骨干列入重要議事日程，形成以事業(yè)留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。

　　五、嚴(yán)格注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管和自律約束

　�。ㄒ唬┘訌娦姓�許可，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入。省財政部門要根據(jù)注冊會計師法、行政許可法的要求和設(shè)立會計師事務(wù)所的規(guī)定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴(yán)格審批會計師事務(wù)所。對不符合合伙人（股東）條件的人員，不得擔(dān)任會計師事務(wù)所的合伙人（股東）。要及時跟蹤了解會計師事務(wù)所有關(guān)信息和動態(tài)，監(jiān)督會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。會計師事務(wù)所之外的其他中介機(jī)構(gòu)和個人不得承辦注冊會計師審計業(yè)務(wù)。禁止會計師事務(wù)所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務(wù)報告等行為。

　�。ǘ�）加強行政監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。省財政部門要加強對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管，健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，建立信息共享制度，不斷提高監(jiān)管效能。要建立并實施會計師事務(wù)所及其注冊會計師退出機(jī)制，依法按程序責(zé)令未能有效保持辦所條件的會計師事務(wù)所退出本行業(yè)。要加強會計師事務(wù)所日常監(jiān)管工作，建立健全注冊會計師監(jiān)管責(zé)任追究制度和定期檢查制度，嚴(yán)厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。

　　（三）加強協(xié)會建設(shè)，嚴(yán)格自律約束。要充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用，不斷提高行業(yè)自律管理和服務(wù)水平。要加強注冊會計師協(xié)會自身建設(shè)，嚴(yán)格注冊會計師注冊制度，大力開展繼續(xù)教育，以注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則為指南，夯實行業(yè)自律基礎(chǔ)。要加強對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自律檢查和懲戒力度，建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，不斷豐富和創(chuàng)新行業(yè)自律手段。

　　六、不斷加強注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)和內(nèi)部治理

　　（一）深化誠信建設(shè)，鑄造誠信精神。要進(jìn)一步大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，深入推進(jìn)行業(yè)法制教育和誠信建設(shè)。要不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠信檔案制度，積極探索會計師事務(wù)所信用評級制度，建立推廣行業(yè)從業(yè)人員誠信宣誓制度和會計師事務(wù)所誠信公約制度，使獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)精神深入人心，不斷提升行業(yè)的誠信度和公信力。

　�。ǘ�）狠抓內(nèi)部治理，建設(shè)人合文化。會計師事務(wù)所要強化 "品牌"意識，吸收借鑒國內(nèi)外同行先進(jìn)管理經(jīng)驗，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，狠抓內(nèi)部治理、嚴(yán)格質(zhì)量控制，加快完善"權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、管理嚴(yán)格、和諧發(fā)展"的治理機(jī)制，建立健全以決策程序、風(fēng)險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)為重點的內(nèi)部管理制度，增強管理的科學(xué)性和透明度，規(guī)范和理順合伙人（股東）之間、合伙人（股東）與注冊會計師和員工之間的關(guān)系。

　　行業(yè)主管部門在考核、評價會計師事務(wù)所時，要將內(nèi)部治理情況作為重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，積極培育人合、事合、心合、志合的合伙文化。主任會計師、合伙人（股東）要在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，同時引導(dǎo)和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成整體團(tuán)隊的向心力，促進(jìn)會計師事務(wù)所長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　七、進(jìn)一步加強對注冊會計師行業(yè)發(fā)展的組織領(lǐng)導(dǎo)

　�。ㄒ唬┘訌娦袠I(yè)黨建，提供政治保障。要加強注冊會計師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機(jī)制，加大基層黨組織組建力度，充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)黨委的重要作用，不斷擴(kuò)大黨的組織和工作覆蓋面，為加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)提供堅強的政治保證。

　�。ǘ�）強化行政領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)任務(wù)。省財政廳作為全省注冊會計師行業(yè)的主管部門，要進(jìn)一步加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，確保加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的各項政策措施落到實處。在推進(jìn)注冊會計師行業(yè)發(fā)展中，要重視發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用。

　　（三）加大宣傳力度，營造良好氛圍。各級財政部門和注冊會計師協(xié)會要加大對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r、先進(jìn)事跡等的宣傳力度，加深全社會對注冊會計師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，為加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)創(chuàng)造更好的外部發(fā)展環(huán)境。

　　各級各有關(guān)部門要結(jié)合實際，積極研究制定支持注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法，共同促進(jìn)注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

安徽省人民政府辦公廳
二○一○年六月九日