徐州市對(duì)口援建四川省綿竹市富新鎮(zhèn)災(zāi)后重建工作從2008年7月啟動(dòng)后，徐州市審計(jì)局把對(duì)口援建審計(jì)作為審計(jì)工作的重點(diǎn)之一，并將審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)重點(diǎn)援建項(xiàng)目實(shí)施全方位、全過程跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)在地震災(zāi)后恢復(fù)重建工作中的“免疫系統(tǒng)”作用。截至目前，該局累計(jì)提交綜合審計(jì)報(bào)告2篇和審計(jì)信息9篇，各級(jí)政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)采用8篇次；完成單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)31個(gè)，審計(jì)核減額1001萬元，審減率達(dá)24.07%；提出審計(jì)建議40余條，所提審計(jì)建議絕大部分被相關(guān)部門和單位采納并整改，根據(jù)審計(jì)建議建立健全規(guī)章制度1項(xiàng)，消除質(zhì)量和安全隱患9起，制定加強(qiáng)和改進(jìn)工程質(zhì)量管理的措施8條，提高援建績效的措施6條，節(jié)約資金360萬元，避免或挽回?fù)p失31.85萬元。

　　一、組織到位，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)。堅(jiān)決貫徹落實(shí)省委、省政府以及徐州市委、市政府的決策部署，依據(jù)《徐州市對(duì)口支援綿竹市富新鎮(zhèn)地震災(zāi)后恢復(fù)重建工作方案》要求，開展援建審計(jì)工作。人員保證到位，該局已分6批次對(duì)18個(gè)對(duì)口援建項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)，累計(jì)現(xiàn)場審計(jì)工作量283人•天，審計(jì)項(xiàng)目總投資20987萬元。機(jī)制保障到位。制定了《徐州市對(duì)口支援四川省綿竹市富新鎮(zhèn)地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)制度》，就跟蹤審計(jì)的范圍、內(nèi)容、要求、審計(jì)人員職責(zé)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理程序、審計(jì)紀(jì)律等進(jìn)行規(guī)定。

　　二、創(chuàng)新機(jī)制，探索跟蹤審計(jì)方法。該局針對(duì)災(zāi)后對(duì)口援建項(xiàng)目涉及面廣，工程數(shù)量多，對(duì)審計(jì)要求高特點(diǎn)，積極探索審計(jì)新思路和新方法，在“五個(gè)結(jié)合”上下功夫。

　　一是工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)組由工程和財(cái)務(wù)審計(jì)人員組成，工程審計(jì)人員主要對(duì)援建項(xiàng)目建設(shè)程序、質(zhì)量管理、投資控制、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行等情況實(shí)施審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)人員主要對(duì)援建資金物資籌集、分配、管理和使用情況、援建政策的落實(shí)情況等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中財(cái)務(wù)、工程人員相互配合、交流、滲透，及時(shí)進(jìn)行信息反饋，確保建設(shè)管理的規(guī)范性和資金使用的合規(guī)性。

　　二是自身審計(jì)力量與社會(huì)審計(jì)力量相結(jié)合。該局按照徐州市《政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，選擇了業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、社會(huì)信譽(yù)好的一家中介機(jī)構(gòu)參與，與局機(jī)關(guān)審計(jì)人員一起實(shí)施現(xiàn)場跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注隱蔽工程的施工、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等影響工程質(zhì)量和造價(jià)的環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響工程質(zhì)量和工程造價(jià)的相關(guān)問題，向項(xiàng)目代建單位提出審計(jì)意見單加以整改，并對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的記錄和拍照備查，為竣工結(jié)算審計(jì)保留第一手資料。堅(jiān)持參加工程例會(huì)、專家研討會(huì)制度。嚴(yán)格控制工程設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，建立設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的工作流程，合理控制工程投資，減少損失浪費(fèi)。

　　三是前方審計(jì)與后方審計(jì)相結(jié)合。前方審計(jì)主要任務(wù)是對(duì)重點(diǎn)援建項(xiàng)目全程跟蹤，把握關(guān)節(jié)點(diǎn)，做到每天有日記，每周有建議，每月出跟蹤審計(jì)意見書，及時(shí)登記跟蹤審計(jì)成效臺(tái)賬；后方審計(jì)主要收集相關(guān)政策，對(duì)在徐招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤，并與前方相互協(xié)調(diào)，有機(jī)聯(lián)動(dòng)，還將視工程項(xiàng)目進(jìn)展情況定期赴川實(shí)施就地審計(jì)，真正把問題解決在跟蹤審計(jì)的過程之中。點(diǎn)面結(jié)合的方法既保證了審計(jì)質(zhì)量和效率，又節(jié)約了審計(jì)資源和成本。

　　四是全面審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，針對(duì)援建不同時(shí)期、不同重點(diǎn)、不同方面的工作實(shí)施審計(jì)調(diào)查，關(guān)注規(guī)劃和援建方案的落實(shí)情況、援建政策落實(shí)及效果情況、建設(shè)效果等，深入當(dāng)?shù)厥袌鲋袑?duì)主要建材價(jià)格和影響工程造價(jià)的事項(xiàng)進(jìn)行詢價(jià)和調(diào)查；深入援建項(xiàng)目中對(duì)援建項(xiàng)目實(shí)施的效果進(jìn)行調(diào)查。通過專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)援建工作中存在的問題和困難，分析查找原因，全面、準(zhǔn)確地把握援建資金的使用狀況。

　　五是援建項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)與績效審計(jì)相結(jié)合�？朔�專項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)的局限性，在做好各時(shí)期、各階段、各節(jié)點(diǎn)的單項(xiàng)工程的竣工決算、已完合同的價(jià)款結(jié)算、工程質(zhì)量、工程造價(jià)、捐增資金、財(cái)政援建資金等專項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，選擇了綿竹市富新鎮(zhèn)醫(yī)院、中心小學(xué)、幼兒園項(xiàng)目進(jìn)行工程審計(jì)與績效審計(jì)相結(jié)合探索，圍繞資金的撥付、使用、管理和投資效果等四個(gè)環(huán)節(jié)，揭示存在問題，客觀反映項(xiàng)目投資的效果情況，提出針對(duì)性的意見和建議，幫助改善工程建設(shè)項(xiàng)目的管理，降低工程成本，提高建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。

　　三、找準(zhǔn)定位，突出跟蹤審計(jì)重點(diǎn)。該局“把服務(wù)的理念貫穿于對(duì)口援建項(xiàng)目的審計(jì)全過程，讓每一分援建資金用在刀刃上，使有限的資金發(fā)揮出最大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。”作為援建審計(jì)工作總的指導(dǎo)思想。并圍繞“二條主線”：第一條是建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量線。重點(diǎn)關(guān)注援建項(xiàng)目的質(zhì)量控制，把援建項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量作為跟蹤審計(jì)工作的重中之重，放在突出位置。第二是建設(shè)資金線。圍繞援建資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，保證資金及時(shí)到位。資金流到那里審計(jì)就跟進(jìn)到那里，不因資金問題影響援建工作；圍繞援建工作規(guī)范運(yùn)作，將對(duì)口支援資金物資管理使用公開和規(guī)范、對(duì)口援建項(xiàng)目確定和實(shí)施過程監(jiān)管作為工作的重點(diǎn)，努力使審計(jì)工作貫穿對(duì)口援建工作的整個(gè)過程之中。為確保全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。確立了“四個(gè)重點(diǎn)”：一是內(nèi)控制度的審計(jì)；二是工程造價(jià)的審計(jì)；三是工程質(zhì)量的審計(jì)；四是績效審計(jì)；同時(shí)在援建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中積極做到“三個(gè)堅(jiān)持”：一是堅(jiān)持工程跟蹤審計(jì)實(shí)施過程中“五個(gè)必到場”制度。即：項(xiàng)目開工前、隱蔽工程隱蔽前、大宗物資采購進(jìn)場時(shí)、工程設(shè)計(jì)變更時(shí)、工程量重大增減變化環(huán)節(jié)等“節(jié)點(diǎn)”審計(jì)人員必到場，嚴(yán)格控制援建工程造價(jià)。二是堅(jiān)持“邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”。如在把“徐州大道”、“順興路”項(xiàng)目作為對(duì)口援建后期審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目時(shí)，從初步設(shè)計(jì)評(píng)審、項(xiàng)目招投標(biāo)、建設(shè)合同審查等項(xiàng)目初期的重點(diǎn)環(huán)節(jié)都及時(shí)參與把關(guān)，全程跟蹤，努力從源頭上控制工程造價(jià)和強(qiáng)化工程建設(shè)管理，并有針對(duì)性地提出整改和加強(qiáng)管理的建議，相關(guān)部門對(duì)審計(jì)提出的問題積極整改，對(duì)審計(jì)建議基本得到落實(shí)，將問題解決在萌芽狀態(tài)，解決在援建過程中，較好地保障了徐州援建資金使用安全、合規(guī)、有效。三是堅(jiān)持“跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目建設(shè)同步、與援建成效匹配”。該局嚴(yán)格按照“項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)基本結(jié)束”的要求做好此次援建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，為確保4月底前完成6個(gè)已完工項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，采取“一法兩會(huì)”措施，即：“節(jié)點(diǎn)法”根據(jù)完工項(xiàng)目的特點(diǎn)分別制定各相關(guān)單位完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確分工，責(zé)任到人；召開項(xiàng)目竣工決算審計(jì)部署動(dòng)員會(huì)，使建設(shè)、施工、代建、監(jiān)理等單位，按照審計(jì)要求抓好貫徹落實(shí)；跟蹤審計(jì)組每周召開一次相關(guān)人員調(diào)度會(huì)。掌握工作進(jìn)度，確保了按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。