近年來(lái)，孝感市審計(jì)局不斷加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)力度，圍繞政府投資項(xiàng)目建設(shè)流程、項(xiàng)目施工管理流程和審計(jì)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)督，切實(shí)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效提升了政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)效能，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。

　　一、緊扣項(xiàng)目建設(shè)流程，抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府投資項(xiàng)目的全過(guò)程監(jiān)督。該局主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)下投資審計(jì)工作發(fā)展需要，以防范審計(jì)缺位風(fēng)險(xiǎn)為核心，緊扣項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、編制標(biāo)底預(yù)算和招投標(biāo)、項(xiàng)目施工建設(shè)以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、移交等流程，準(zhǔn)確定位，認(rèn)真開展政府投資項(xiàng)目全程審計(jì)。一是提前介入，預(yù)防虛增合同價(jià)款。認(rèn)真開展對(duì)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)前的攔標(biāo)價(jià)審計(jì)，為投資項(xiàng)目合同的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性把關(guān)，解決預(yù)算價(jià)不準(zhǔn)確導(dǎo)致合同價(jià)款虛高的問(wèn)題。二是事中跟蹤，預(yù)防增加不合理投資。根據(jù)建設(shè)單位向?qū)徲?jì)部門和資金撥付單位書面報(bào)送的設(shè)計(jì)變更單，對(duì)照項(xiàng)目前期標(biāo)底預(yù)算審計(jì)的情況，及時(shí)到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地拍照、測(cè)量、計(jì)算，檢查變更的真實(shí)性，并從審計(jì)的角度提出優(yōu)化方案。同時(shí)檢查重大項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的法人、監(jiān)理、合同管理等制度的執(zhí)行情況。三是事后監(jiān)督，預(yù)防建設(shè)資金流失。把好竣工決算審計(jì)最后的閘口，防止未完工程和變更事項(xiàng)虛增造價(jià)進(jìn)入項(xiàng)目的結(jié)（決）算。此外，對(duì)一些項(xiàng)目的前期費(fèi)用，括工程拆遷補(bǔ)償費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、測(cè)量費(fèi)、規(guī)劃費(fèi)等，該局也進(jìn)行了審計(jì)。2010年至2011年7月，該局共開展政府投資項(xiàng)目160個(gè)，審計(jì)投資總額19.85億元，審減2.66億元。

　　二、緊扣項(xiàng)目施工管理流程，抓作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資項(xiàng)目的全方位審計(jì)。以單個(gè)投資項(xiàng)目施工管理流程為主線，緊扣項(xiàng)目設(shè)計(jì)、用材、施工組織、施工方案調(diào)整、現(xiàn)場(chǎng)管理及監(jiān)理記錄等流程，全面剖析項(xiàng)目施工管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使審計(jì)監(jiān)督與項(xiàng)目作業(yè)對(duì)接。一是緊盯項(xiàng)目前期投資，關(guān)注項(xiàng)目待攤投資成本的實(shí)際效果。加強(qiáng)對(duì)“五通一平”等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注地形地貌、土壤結(jié)構(gòu)、場(chǎng)地面積，將調(diào)查情況與勘測(cè)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，確保資金使用的實(shí)際效果。二是緊盯項(xiàng)目設(shè)計(jì)、用材、工藝，關(guān)注工程投資的經(jīng)濟(jì)性。主要包括施工用材是否經(jīng)濟(jì)，設(shè)備、材料采購(gòu)程序是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)或政府采購(gòu)，材料價(jià)格的簽證是否真實(shí)合法等。在不影響工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，從審計(jì)的角度，對(duì)一些施工的工藝和施工方案提出審計(jì)意見，供政府及有關(guān)部門決策參考。三是緊盯項(xiàng)目施工方案調(diào)整，關(guān)注隱蔽工程和重大設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性。主要是對(duì)變更的必要性、審批手續(xù)的完備性、變更工程量的真實(shí)性、計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，工程預(yù)付款和工程進(jìn)度款支付的合規(guī)性等情況進(jìn)行審計(jì)。四是緊盯項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理，關(guān)注工程簽證的合法性。為有效防止施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理“不作為”或者虛假簽證“亂作為”，該局加大了對(duì)監(jiān)理簽證和建設(shè)方現(xiàn)場(chǎng)管理記錄的跟蹤力度。對(duì)一些簽證不實(shí)的，堅(jiān)決予以揭露并作出相應(yīng)處理。如在對(duì)該市某主干道改造工程全程審計(jì)中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)監(jiān)理虛假簽證砼板塊鋸縫深度，導(dǎo)致多計(jì)價(jià)款126.59萬(wàn)元。該局對(duì)多計(jì)價(jià)款予以了核減，同時(shí)將情況向市政府和建設(shè)單位通報(bào)。市建委隨即對(duì)該工程總監(jiān)給予了警告處分，處以罰款，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人予以了解聘。

　　三、緊扣審計(jì)業(yè)務(wù)流程，抓質(zhì)量控制點(diǎn)，實(shí)施對(duì)投資審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程控制。緊扣審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)審理、質(zhì)量考評(píng)等流程強(qiáng)化質(zhì)量控制。一是明確審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)人員行為。出臺(tái)《孝感市政府投資項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，明確政府投資項(xiàng)目全程審計(jì)的三個(gè)階段，規(guī)定了六個(gè)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用、審計(jì)取證筆錄、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)程序、聘用外部人員管理等方面作出明確規(guī)定，規(guī)范審計(jì)人員行為。二是突出第三方監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)核和審理。注重把好項(xiàng)目復(fù)核審理關(guān)，做到三復(fù)核二審理，即：投資審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部實(shí)行“三級(jí)復(fù)核”，局機(jī)關(guān)法制科和投資審計(jì)審理室進(jìn)行“二次審理”。三是強(qiáng)化責(zé)任追究，建立質(zhì)量考評(píng)問(wèn)責(zé)機(jī)制。采取每年年終隨機(jī)抽樣的方法，組織對(duì)全市政府投資審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行檢查評(píng)比。對(duì)評(píng)比中的優(yōu)秀項(xiàng)目分別予以表彰。對(duì)存在質(zhì)量問(wèn)題的，分別通報(bào)到單位、到項(xiàng)目。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題的，嚴(yán)格按照《孝感市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》予以責(zé)任追究。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)自身的人員，視情況給予行政紀(jì)律處分，對(duì)聘請(qǐng)的社會(huì)專業(yè)人員則予以辭退，以后一律不再聘用，情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)部門處理。