多倫縣審計局以2010年完成的審計項目為重點，對審計項目質(zhì)量情況進行了調(diào)研。

　　一、審計項目開展情況

　　2010年度多倫縣審計局完成審計（調(diào)查）項目46個，審計（調(diào)查）單位109個，查出違規(guī)資金721萬元，管理不規(guī)范資金7047萬元，上繳財政資金18.1萬元，核減工程款2762.53萬元，核減率16.01%。提交綜合性報告35篇，調(diào)研報告13篇，被縣政府領(lǐng)導(dǎo)批示的審計或?qū)徲嬚{(diào)查報告33篇，批轉(zhuǎn)2篇，被自治區(qū)審計廳和盟審計局等轉(zhuǎn)載的調(diào)研報告3篇。

　　二、審計項目質(zhì)量情況

　　多倫縣審計局抽調(diào)審理室人員于2011年9月中旬對2010年度已完成的審計（審計調(diào)查）項目質(zhì)量進行了調(diào)研。調(diào)研內(nèi)容具體包括本單位在貫徹執(zhí)行新審計法、6號令和相關(guān)審計準(zhǔn)則，防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量方面采取的主要措施，取得的主要成效，存在的主要問題等。對2010年所有審計項目在審計實施方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、審計檔案等5個環(huán)節(jié)進行了逐一檢查和評分。

　�。ㄒ唬�審計實施方案具有可操作性，起到了指導(dǎo)、規(guī)范和控制審計過程的作用。能夠按規(guī)定開展審前調(diào)查，準(zhǔn)確記錄審前調(diào)查情況、運用分析性復(fù)核和內(nèi)部控制測評等。嚴格按照程序編制、審核、批準(zhǔn)、調(diào)整審計實施方案。審計實施方案的主要內(nèi)容齊全，無重要遺漏。審計通知書能夠按規(guī)定的時間和要求送達被審計單位。審計實施方案能夠做到目標(biāo)具體，重點突出，分工明確，有較強的可操作性。審計實施方案確定的內(nèi)容和要求得到落實。

　�。ǘ�）檢查審計證據(jù)的收集、取得合法，審計證據(jù)具有客觀性、相關(guān)性、充分性。所有在實施審計過程中，都要求被審計單位作出承諾。收集到的審計證據(jù)符合程序和形式要求。審計證據(jù)足以支持審計結(jié)論，無取證不完整、審計證據(jù)缺乏證明力等問題。

　�。ㄈ�）審計工作底稿中記錄的審計結(jié)論或?qū)徲嫴槌龅膯栴}能夠做到內(nèi)容完整、觀點明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)。審計日記記載的被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，嚴格按要求編制審計工作底稿。審計工作底稿能夠做到格式統(tǒng)一、基本要素齊全。審計工作底稿中“審計結(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)”內(nèi)容表述清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，結(jié)論恰當(dāng)。審計組組長對審計工作底稿的相關(guān)事項全部進行復(fù)核并提出復(fù)核意見。

　�。ㄋ模﹪栏癜凑諜z查、審核、復(fù)核、審定等程序編制審計報告，審計報告等審計結(jié)論性文書的內(nèi)容真實、完整、合法，審計評價、處理處罰恰當(dāng)。審計報告提出及時，基本要素是否齊全，內(nèi)容清晰、完整，表述清楚。能夠按規(guī)定征求被審計單位意見并作出相應(yīng)的說明。審理室按要求對有關(guān)事項進行審理復(fù)核并出具書面意見并采納合理意見。所有審計報告都按規(guī)定召開審計業(yè)務(wù)會議并形成審計業(yè)務(wù)會議決定。出具和送達的審計報告、審計決定書、審計移送處理書符合程序和格式要求。審計工作底稿記錄的重要審計事項均寫入審計報告，無隱瞞、遺漏重要審計事項的問題。審計報告反映的情況和問題事實清楚、定性準(zhǔn)確、適用法律法規(guī)正確。做出的審計處理處罰決定、出具的審計評價意見、改進建議適當(dāng)。

　　（五）審計檔案歸檔及時、完整和合規(guī)。審計組組長能夠按照有關(guān)規(guī)定對歸檔材料進行審查驗收，并簽署意見。

　　三、評價

　　本次自查結(jié)果表明，多倫縣審計局通過完善審計項目質(zhì)量管理和業(yè)務(wù)操作制度，審計項目質(zhì)量總體上有了一定的提高，審計人員質(zhì)量控制的意識得到了加強，特別是審計項目在實現(xiàn)規(guī)范化操作的基礎(chǔ)上，審計成果提升得到了進一步加強，審計成效得到了有效的體現(xiàn)，審計項目逐步規(guī)范，沒有違法違規(guī)情況發(fā)生。

　　通過此次調(diào)研，總結(jié)了審計項目中的一些好的做法和經(jīng)驗，及時糾正了一些不足，進一步增強了全體審計人員的法制觀念、質(zhì)量意識和風(fēng)險意識。