各盟市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2004年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2005]59號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并做如下補(bǔ)充，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

　　一、2005年外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“涉外企業(yè)”）所得稅季度申報(bào)表和2004年度申報(bào)表由區(qū)局印制。2004年使用的涉外企業(yè)所得稅申報(bào)軟盤今年仍可繼續(xù)使用（如有變動(dòng)另行通知），區(qū)局不再組織進(jìn)行軟件及匯算清繳方面的培訓(xùn)。要求各地于3月組織企業(yè)進(jìn)行稅收政策及申報(bào)軟件的宣傳培訓(xùn)，保證涉外企業(yè)年度申報(bào)的順利進(jìn)行。

　　二、今年總局對(duì)涉外企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表進(jìn)行了修改，稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的匯算清繳軟件也作了修改，要求一律使用新的軟件。新的匯算清繳軟件請(qǐng)各地從網(wǎng)上下載。網(wǎng)址為：或國(guó)際司或內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)71.16.16.1/稅務(wù)軟件。為了及時(shí)了解該軟件的變化，各地要經(jīng)常瀏覽其中的網(wǎng)頁(yè)，便于對(duì)軟件進(jìn)行補(bǔ)丁。

　　三、嚴(yán)格審核企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)，杜絕發(fā)生在以前年度匯算清繳工作中出現(xiàn)的問題。今年的匯算戶數(shù)一定要按照新《規(guī)程》的規(guī)定進(jìn)行匯算。除正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的申報(bào)外，對(duì)于非正常企業(yè)，如停歇業(yè)、籌建和分支機(jī)構(gòu)等企業(yè)要由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其基本信息進(jìn)行錄入，并與各地上報(bào)區(qū)局涉外稅收稅務(wù)登記情況統(tǒng)計(jì)表的數(shù)據(jù)相一致。

　　四、各地要進(jìn)一步加強(qiáng)匯算清繳數(shù)據(jù)的審核、分析和應(yīng)用。按照總局文件要求進(jìn)行審核的同時(shí)，要進(jìn)一步加大審核評(píng)稅力度，把審核評(píng)稅的內(nèi)容貫穿其中。要按照《規(guī)程》的要求寫好匯算清繳的總結(jié)報(bào)告，特別是加大對(duì)虧損企業(yè)分析的力度。對(duì)匯算清繳率低于100%、預(yù)交率低于70%、稅收負(fù)擔(dān)率低于5%、減免稅率高于70%的地區(qū)要單獨(dú)說明原因。另外，匯算清繳工作結(jié)束后，各地應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行臺(tái)賬的建立和管理工作。區(qū)局將于5月組織工作組，對(duì)各地匯算清繳工作情況進(jìn)行檢查，7月初組織各盟市局人員進(jìn)行集中匯審。

　　五、各地匯算清繳工作總結(jié)和匯總數(shù)據(jù)，務(wù)于2005年6月30日前報(bào)送區(qū)局。具體報(bào)送要求如下：

　?。ㄒ唬┬鑸?bào)送的書面資料有：以文件形式上報(bào)的本地區(qū)匯算清繳工作總結(jié)，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》A類、B類、AB匯總表，以及《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳指標(biāo)分析表》，《匯算清繳工作報(bào)告—綜合數(shù)據(jù)表》，《匯算清繳工作報(bào)告—情況分析圖表》和《匯算清繳工作報(bào)告—年度比較表》等。

　?。ǘ┬鑸?bào)送的匯算清繳數(shù)據(jù)資料統(tǒng)一采用網(wǎng)上報(bào)送。上報(bào)的數(shù)據(jù)資料包括：企業(yè)匯算清繳基礎(chǔ)表數(shù)據(jù)和按經(jīng)濟(jì)類型、行業(yè)劃分的各種匯總表數(shù)據(jù)。上報(bào)數(shù)據(jù)文件名統(tǒng)一為“本地區(qū)代碼。 擴(kuò)展名”，如呼市上報(bào)的數(shù)據(jù)文件名為：“150100.擴(kuò)展名”。匯算清繳匯總數(shù)據(jù)的輸出應(yīng)按照“匯算清繳”軟件使用說明的要求進(jìn)行操作，即在“匯算清繳”中“系統(tǒng)”下“輸出匯總數(shù)據(jù)”菜單命令下輸出的數(shù)據(jù)才是正式上報(bào)的數(shù)據(jù)。

　　六、2005年區(qū)局將繼續(xù)按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作考核辦法》（內(nèi)國(guó)稅外處函[2003]10號(hào)）對(duì)各地匯算清繳工作進(jìn)行考核。

　　二○○五年二月一日