上海市地方稅務局關于本市全面推行國家稅務總局《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》的通知

頒布時間：2006-12-06 16:32:14.000　發(fā)文單位：上海市地方稅務局

各區(qū)縣稅務局，各財稅分局：

　　根據(jù)稅收征收科學化、精細化的要求，國家稅務總局于2005年下發(fā)了《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》（國稅發(fā)［2005］202號），按照國家稅務總局的要求，結合本市綜合征管軟件（上海）系統(tǒng)改造的進程，市局決定自2007年1月1日起，在本市有計劃分步驟推行新營業(yè)稅納稅申報表?，F(xiàn)就有關事項通知如下：

　　一、實施范圍

　　凡在本市從事營業(yè)稅交通運輸業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、建筑業(yè)稅目應稅范圍行為的營業(yè)稅納稅人（除經(jīng)稅務機關核準實行簡易申報辦法征收的納稅人外），在辦理營業(yè)稅納稅申報時，均執(zhí)行本辦法。

　　二、實施步驟

　　新營業(yè)稅納稅申報辦法，按照綜合征管軟件（上海）系統(tǒng)的推進進度，有計劃分期分批推行。公路、內河貨物運輸企業(yè)從2007年1月1日起全面推行。

　　三、新老申報表過渡銜接

　?。ㄒ唬┘{稅人采用新營業(yè)稅納稅申報表第一個月，其前一個月有營業(yè)稅欠繳稅金的，應在新營業(yè)稅納稅申報表的“期初欠繳稅額”欄填寫；

　?。ǘ┘{稅人采用新營業(yè)稅納稅申報表第一個月，前一個月有營業(yè)稅溢繳稅金的，應在新營業(yè)稅納稅申報表的“前期多繳稅額”欄填寫；

　?。ㄈ┬聽I業(yè)稅納稅申報表實行后，對申報期內可減除項目金額大于應稅收入的，應在《營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表》（以下簡稱“附表七”）做好臺帳，并留做下期繼續(xù)抵扣。納稅人實行新營業(yè)稅申報表第一個月，前一個月可減除項目金額大于應稅收入的部分，應按照不同應稅項目填入附表七第一欄次，并留做下期繼續(xù)抵扣。

　　四、申報表之間關系

　?。ㄒ唬┮越煌ㄟ\輸業(yè)、服務業(yè)、娛樂業(yè)、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表、異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況表為錄入界面，錄入完畢自動生成營業(yè)稅納稅申報表。

　?。ǘ┙煌ㄟ\輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第10列各分項；服務業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第6列、第8列各分項；娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列各分項；建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第9列、第11列、第20列各分項。其他部分由計算機自動調入或按勾稽關系生成。異地提供建筑業(yè)勞務稅款繳納情況表中除兩個“合計”行由計算機自動生成外，其他各行各列均要求錄入。

　　（三）稅收繳款書按營業(yè)稅納稅申報表第20列合計行開具。

　　五、附報資料

　　營業(yè)稅納稅人在辦理納稅申報時，必須報送如下納稅申報資料：

　?。ㄒ唬稜I業(yè)稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業(yè)稅納稅人）》及相關附表；

　?。ǘ顿Y產(chǎn)負債表》和《利潤表》等會計報表，

　?。ㄈ┲鞴芏悇辗志忠髨笏偷钠渌搅匈Y料。

　　六、《營業(yè)稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業(yè)稅納稅人）》及其附表和《營業(yè)稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業(yè)稅納稅人）及其附表填表說明》由市局統(tǒng)一印制。

　　七、工作要求

　?。ㄒ唬└鞣志謶叨戎匾曅碌臓I業(yè)稅納稅人納稅申報辦法的推廣應用工作，統(tǒng)一思想，加強組織領導，明確專責部門及專人負責此項工作。

　?。ǘ┙M織業(yè)務、技術部門認真學習新的營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法和有關操作技能。

　　（三）推行工作要積極穩(wěn)妥，有步驟按計劃進行。由各區(qū)縣稅務局、各財稅分局負責，完成對相關納稅人的業(yè)務培訓和技術培訓。

　　（四）做好宣傳工作，讓納稅人了解推行新的營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法的意義及作用。