上海市地方稅務(wù)局關(guān)于本市全面推行國家稅務(wù)總局《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》的通知

頒布時間：2006-12-06 16:32:14.000　發(fā)文單位：上海市地方稅務(wù)局

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：

　　根據(jù)稅收征收科學(xué)化、精細(xì)化的要求，國家稅務(wù)總局于2005年下發(fā)了《營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法》（國稅發(fā)［2005］202號），按照國家稅務(wù)總局的要求，結(jié)合本市綜合征管軟件（上海）系統(tǒng)改造的進程，市局決定自2007年1月1日起，在本市有計劃分步驟推行新營業(yè)稅納稅申報表?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、實施范圍

　　凡在本市從事營業(yè)稅交通運輸業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)稅目應(yīng)稅范圍行為的營業(yè)稅納稅人（除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)實行簡易申報辦法征收的納稅人外），在辦理營業(yè)稅納稅申報時，均執(zhí)行本辦法。

　　二、實施步驟

　　新營業(yè)稅納稅申報辦法，按照綜合征管軟件（上海）系統(tǒng)的推進進度，有計劃分期分批推行。公路、內(nèi)河貨物運輸企業(yè)從2007年1月1日起全面推行。

　　三、新老申報表過渡銜接

　?。ㄒ唬┘{稅人采用新營業(yè)稅納稅申報表第一個月，其前一個月有營業(yè)稅欠繳稅金的，應(yīng)在新營業(yè)稅納稅申報表的“期初欠繳稅額”欄填寫；

　　（二）納稅人采用新營業(yè)稅納稅申報表第一個月，前一個月有營業(yè)稅溢繳稅金的，應(yīng)在新營業(yè)稅納稅申報表的“前期多繳稅額”欄填寫；

　?。ㄈ┬聽I業(yè)稅納稅申報表實行后，對申報期內(nèi)可減除項目金額大于應(yīng)稅收入的，應(yīng)在《營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表》（以下簡稱“附表七”）做好臺帳，并留做下期繼續(xù)抵扣。納稅人實行新營業(yè)稅申報表第一個月，前一個月可減除項目金額大于應(yīng)稅收入的部分，應(yīng)按照不同應(yīng)稅項目填入附表七第一欄次，并留做下期繼續(xù)抵扣。

　　四、申報表之間關(guān)系

　?。ㄒ唬┮越煌ㄟ\輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況表為錄入界面，錄入完畢自動生成營業(yè)稅納稅申報表。

　?。ǘ┙煌ㄟ\輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第10列各分項；服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第6列、第8列各分項；娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列各分項；建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第9列、第11列、第20列各分項。其他部分由計算機自動調(diào)入或按勾稽關(guān)系生成。異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況表中除兩個“合計”行由計算機自動生成外，其他各行各列均要求錄入。

　?。ㄈ┒愂绽U款書按營業(yè)稅納稅申報表第20列合計行開具。

　　五、附報資料

　　營業(yè)稅納稅人在辦理納稅申報時，必須報送如下納稅申報資料：

　?。ㄒ唬稜I業(yè)稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業(yè)稅納稅人）》及相關(guān)附表；

　　（二）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》等會計報表，

　?。ㄈ┲鞴芏悇?wù)分局要求報送的其他附列資料。

　　六、《營業(yè)稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業(yè)稅納稅人）》及其附表和《營業(yè)稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業(yè)稅納稅人）及其附表填表說明》由市局統(tǒng)一印制。

　　七、工作要求

　?。ㄒ唬└鞣志謶?yīng)高度重視新的營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法的推廣應(yīng)用工作，統(tǒng)一思想，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確專責(zé)部門及專人負(fù)責(zé)此項工作。

　?。ǘ┙M織業(yè)務(wù)、技術(shù)部門認(rèn)真學(xué)習(xí)新的營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法和有關(guān)操作技能。

　　（三）推行工作要積極穩(wěn)妥，有步驟按計劃進行。由各區(qū)縣稅務(wù)局、各財稅分局負(fù)責(zé)，完成對相關(guān)納稅人的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技術(shù)培訓(xùn)。

　?。ㄋ模┳龊眯麄鞴ぷ鳎尲{稅人了解推行新的營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法的意義及作用。