各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，黨中央有關(guān)部門(mén)，各人民團(tuán)體，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，總后勤部，武警總部，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

　　根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)辦函[2001]18號(hào)）精神，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)將《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，有利于規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。各地區(qū)、各部門(mén)要高度重視并積極支持這項(xiàng)改革。為了保證改革的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)務(wù)院的要求，按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，2001年選擇幾個(gè)有代表性的部門(mén)進(jìn)行試點(diǎn)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2002年進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。各地可根據(jù)改革試點(diǎn)方案，自行確定改革的時(shí)間和步驟。爭(zhēng)取在“十五”期間全面推行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革。

　　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，進(jìn)行改革試點(diǎn)的部門(mén)和地區(qū)，要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，及時(shí)反饋試點(diǎn)情況和有關(guān)問(wèn)題。中央部門(mén)改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法另行發(fā)布。地方改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法由地方自行制定。

　　附件：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案

　　二00一年三月十六日

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案

　　根據(jù)黨的十五屆五中全會(huì)提出的積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算制度改革的要求，為逐步建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，制定本方案。

　　一、改革現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的必要性

　　我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶(hù)分散進(jìn)行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式，越來(lái)越不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求。主要弊端是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶(hù)，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財(cái)政資金入庫(kù)時(shí)間延滯，收入退庫(kù)不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率；財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，必須對(duì)現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

　　二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則

　　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，借鑒國(guó)際通行做法和成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

　　根據(jù)上述指導(dǎo)思想，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革遵循以下原則：

　　（一）有利于規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門(mén)、征收單位、預(yù)算單位、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系內(nèi)運(yùn)作。

　?。ǘ┯欣诠芾肀O(jiān)督。增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限，使收入繳庫(kù)和支出撥付的整個(gè)過(guò)程都處于有效的監(jiān)督管理之下。

　　（三）有利于方便用款。減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

　?。ㄋ模┯欣诜植綄?shí)施。改革方案要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性，使改革目標(biāo)逐步得到實(shí)現(xiàn)。

　　三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容

　　按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本發(fā)展要求，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

　?。ㄒ唬┙?guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。

　　1.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的構(gòu)成。

　?。?）財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，按收入和支出設(shè)置分類(lèi)賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。

　　（2）財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)。

　?。?）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，按收入和支出設(shè)置分類(lèi)賬。

　　（4）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)小額現(xiàn)金賬戶(hù)。

　?。?）經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)）。

　　建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系后，相應(yīng)取消各類(lèi)收入過(guò)渡性賬戶(hù)。預(yù)算單位的財(cái)政性資金逐步全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)管理。

　　2.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中各類(lèi)賬戶(hù)的功能。

　　（1）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)為國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

　?。?）財(cái)政部門(mén)的零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算；預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。

　　（3）預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。

　?。?）小額現(xiàn)金賬戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。

　?。?）特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。

　　上述賬戶(hù)和專(zhuān)戶(hù)要與財(cái)政部門(mén)及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致性，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄。

　　在建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過(guò)各部門(mén)在商業(yè)銀行的零余額賬戶(hù)處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┮?guī)范收入收繳程序。

　　1.收入類(lèi)型。按政府收支分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政收入實(shí)行分類(lèi)。

　　2.收繳方式。適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的改革要求，將財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳。

　?。?）直接繳庫(kù)是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　?。?）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　3.收繳程序。

　　（1）直接繳庫(kù)程序。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。直接繳庫(kù)的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　?。?）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　規(guī)范收入退庫(kù)管理。涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

　　（三）規(guī)范支出撥付程序。

　　1.支出類(lèi)型。財(cái)政支出總體上分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購(gòu)買(mǎi)支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購(gòu)買(mǎi)支出中的日常小額部分，除《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

　　2.支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類(lèi)型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

　?。?）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶(hù)。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：

　　①工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出以及中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)大型工程項(xiàng)目或大型設(shè)備采購(gòu)的資金等，直接支付到收款人。

　?、谵D(zhuǎn)移支出（中央對(duì)地方專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補(bǔ)助、過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等支出，對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購(gòu)買(mǎi)內(nèi)容的某些專(zhuān)項(xiàng)支出等，支付到用款單位（包括下級(jí)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位，下同）。

　　（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人賬戶(hù)。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。

　　財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門(mén)在確定部門(mén)預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。

　　3.支付程序。

　?。?）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)，通過(guò)代理銀行進(jìn)入全國(guó)銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)劃撥到收款人的銀行賬戶(hù)。

　　財(cái)政直接支付主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，也可以采取“國(guó)庫(kù)支票”支付。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算單位的要求簽發(fā)支票，并將簽發(fā)給收款人的支票交給預(yù)算單位，由預(yù)算單位轉(zhuǎn)給收款人。收款人持支票到其開(kāi)戶(hù)銀行入賬，收款人開(kāi)戶(hù)銀行再與代理銀行進(jìn)行清算。每日營(yíng)業(yè)終了前由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)與代理銀行進(jìn)行清算。

　　工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支數(shù)額等，分別由編制部門(mén)、人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核定。

　　支付對(duì)象為預(yù)算單位和下級(jí)財(cái)政部門(mén)的支出，由財(cái)政部門(mén)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)直接撥付到預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)賬戶(hù)。

　?。?）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)后的限額通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行向收款人付款，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。

　　上述財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政信息管理系統(tǒng)的國(guó)庫(kù)管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位的支付令通過(guò)人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過(guò)現(xiàn)行銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行清算。

　　預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?/p>

　　四、改革的配套措施

　　建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是對(duì)財(cái)政資金的賬戶(hù)設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實(shí)施，不僅涉及到改變現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法律法規(guī)，建立健全銀行清算系統(tǒng)、財(cái)政管理信息系統(tǒng)、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等必需的配套設(shè)施，而且涉及到改變傳統(tǒng)觀念，擺脫舊的管理方式的束縛。這項(xiàng)改革對(duì)加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防范腐敗，具有重要意義。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位要從講政治的高度，在國(guó)務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，相互密切配合，積極支持改革，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)期的改革目標(biāo)。

　?。ㄒ唬┻M(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制改革。參照國(guó)際通行做法并結(jié)合我國(guó)國(guó)情，改革政府收支分類(lèi)，科學(xué)地反映各類(lèi)財(cái)政收支活動(dòng)，細(xì)化預(yù)算編制，全面推行部門(mén)預(yù)算制度，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度創(chuàng)造條件。

　?。ǘ┬抻喓椭贫ㄏ嚓P(guān)法律法規(guī)和管理辦法。修訂《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，以及相關(guān)稅收征管法規(guī)、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等；相應(yīng)制定《國(guó)庫(kù)收入管理辦法》和《收入退庫(kù)管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》，為改革提供法律保障。

　?。ㄈ┙⒇?cái)政管理信息系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)管理操作系統(tǒng)。主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求；收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收情況；國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)，及時(shí)反映國(guó)庫(kù)每天的收支和平衡狀況；國(guó)庫(kù)收支總分類(lèi)賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個(gè)系統(tǒng)中反映；債務(wù)管理系統(tǒng)，全面反映國(guó)債發(fā)行、償還和余額情況。通過(guò)上述管理系統(tǒng)，使各類(lèi)財(cái)政收支在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中實(shí)現(xiàn)高效、安全運(yùn)行。

　?。ㄋ模┙⒔∪F(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)。要改變目前我國(guó)全國(guó)性電子化銀行清算系統(tǒng)尚不完善的狀況，逐步建立健全中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付的到賬時(shí)間，提高國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算業(yè)務(wù)的效率。

　?。ㄎ澹┙⒇?cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。借鑒國(guó)際通行做法，建立財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。適當(dāng)充實(shí)中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)人員。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接支付和國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。機(jī)構(gòu)人員主要從預(yù)算單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中選派。

　?。┘訌?qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)要定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門(mén)要結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門(mén)和其他預(yù)算執(zhí)行部門(mén)依法履行職責(zé)。通過(guò)建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

　　五、實(shí)施步驟和時(shí)間

　　2001年由國(guó)務(wù)院確定幾個(gè)有代表性的部門(mén)率先進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)。地方可根據(jù)本地情況自行決定改革試點(diǎn)時(shí)間和步驟。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2002年進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。暫未全面實(shí)施國(guó)庫(kù)管理制度改革的部門(mén)和地區(qū)，可以對(duì)包括政府采購(gòu)資金在內(nèi)的一些專(zhuān)項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付。在率先改革財(cái)政資金支付方式的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序。爭(zhēng)取在“十五”期間全面推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。