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　　為進一步加強對中國海洋石油總公司（以下簡稱總公司）的所得稅管理，適應新形勢的需要，現(xiàn)將總公司及其所屬地區(qū)油公司、承包公司和社會服務公司（以下簡稱所屬公司）企業(yè)所得稅管理的有關問題通知如下：

　　一、總公司及其所屬公司的企業(yè)所得稅，實行匯總繳納、分級管理的辦法?？偣颈静康挠嘘P納稅事項由就近的海洋石油稅務局天津分局負責管理，所屬公司由所在地海洋石油稅務機關負責管理。總公司及其所屬公司按稅法和征管法的有關規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報事宜。

　　二、根據(jù)匯總繳納、分級管理的原則，總公司應按季、按年填報全公司匯總的《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》（一式兩份），并辦理所得稅預繳及年度匯算清繳事宜；所屬公司應按季、按年填報《中國海洋石油總公司所屬公司應稅所得申報表》（一式兩份）?？偣炯八鶎俟緫謩e報送各自的主管稅務機關（報表格式附后）。

　　三、關于所得稅申報。所屬公司將于季度終了后15日內將應稅所得申報表和財務報表報送各主管稅務機關，總公司于季度終了后15日內將所得稅申報表報送天津分局。年度終了后，所屬公司除按規(guī)定報送財務報表外，應于年度終了后3個月內將年度應稅所得申報表報送各主管稅務機關，總公司應于年度終了后4個月內，向天津分局報送年度所得稅匯總申報表和年度財務報表以及有關資料。

　　四、關于稅款繳納辦法。總公司的企業(yè)所得稅實行按年計算，分季預繳，年終匯算清繳，多退少補的辦法。每季終了后15日內，按照經(jīng)天津分局審核的申報數(shù)，預繳稅款。年度終了后5個月內，匯算清繳稅款，多退少補。

　　五、關于所得稅審計。各分局對所屬公司上年度的所得稅審計（包括現(xiàn)場審計和向被審企業(yè)下發(fā)審計意見通知書）應于當年6月底前完成，并將審計意見通知書抄送天津分局。所屬公司有異議的，通過總公司匯總后統(tǒng)一向天津分局反映，中國海洋石油公司全系統(tǒng)的審計確認通知書，由天津分局下發(fā)，并抄送其他分局。

　　附件：一、《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》及填表說明

　　二、《中國海洋石油總公司所屬公司應稅所得申報表》及填表說明

　　附件一：

　　《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》填　表　說　明

　　一、本表為海洋石油總公司的年度企業(yè)所得稅申報表

　　二、企業(yè)在報送本表時應附送財務會計報表，包括年度資產負債表、損益表、自營油田投入產出表、合作油田投入產出表及有關附表。附送詳細的與申報年度所得稅有關財務、成本、費用、經(jīng)營銷售等狀況的說明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補，應附送詳細說明材料。

　　三、企業(yè)在申報所屬期內，無論盈利或虧損，都應向主管稅務機關報送本表及其他有關報表。

　　四、本表主要項目填寫說明如下：

　　1.銷售（營業(yè)）收入：指各種經(jīng)營業(yè)務收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對外承包收入、自營勘探開發(fā)收入、內部勞務收入、對外合作收入、其他銷售收入。

　　2.營業(yè)外收入：指經(jīng)營業(yè)務以外的各項收入，如固定資產盤盈、處理固定資產收益、固定資產出租收入。

　　3.總公司本部收入：指總公司本部營業(yè)收入及營業(yè)外收入。

　　4.銷售（營業(yè)）成本：指各種經(jīng)營業(yè)務的成本（如自營勘探、開發(fā)費用的攤銷折舊）。

　　5.銷售費用：指企業(yè)銷售產品、材料、物資過程中發(fā)生的各種費用。

　　6.銷售（營業(yè)）稅金：指經(jīng)營過程中繳納的各種銷售或營業(yè)稅金（不包括增值稅）及附加費。

　　7.管理費用、財務費用：指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的間接管理費用及財務費用。

　　8.營業(yè)外支出：指經(jīng)營業(yè)務以外的，按規(guī)定列入營業(yè)外支出的各項費用。

　　9.總公司本部支出：指總公司本部在納稅期內發(fā)生的營業(yè)支出和按規(guī)定可列入營業(yè)外支出的各項費用。

　　10.本期其他業(yè)務利潤：指在上述項目中未反映的，從聯(lián)營公司、合作公司及其他方面取得的利潤、股息、分紅等形式的各種收益。

　　11.彌補以前年度虧損：指本年度應當彌補以前年度的虧損。以前年度虧損的累計、已彌補數(shù)等情況應另附材料說明。

　　12.自行依法調整金額：指由企業(yè)按稅法及有關規(guī)定填寫在本申報所屬期內發(fā)生的各項收支應稅數(shù)字。

　　13.納稅人編碼：填寫辦理稅務登記時由稅務機關確定的稅務編碼。

　　14.申報所屬期：填寫公歷年度或經(jīng)稅務機關批準所采用的本企業(yè)滿12個月的會計年度。

　　15.企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

　　16.電話號碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財務主管人員的電話。

　　17.開始生產、經(jīng)營日期：指工商行政管理部門批準發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的日期。

　　附件二：

　　《中國海洋石油總公司所屬公司應稅所得申報表》填表說明

　　一、本表為海洋石油總公司所屬公司年、季應稅所得申報表，表中所列各項均為申報所屬期內累計發(fā)生的數(shù)額。

　　二、企業(yè)在報送本表時應附送財務會計報表，包括年度資產負債表、損益表、自營油田投入產出表、合作油田投入產出表及有關附表。附送詳細的與申報年度應稅所得有關財務、成本、費用、經(jīng)營銷售等狀況的說明材料，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補，應附送詳細說明材料。

　　三、企業(yè)在申報所屬期內無論盈利或虧損，都應向主管稅務機關報送本表及其他有關報表。

　　四、本表主要項目填寫說明如下：

　　1.銷售（營業(yè)）收入：指各種經(jīng)營業(yè)務收入，包括原油（天然氣）銷售收入、對外承包收入、自營勘探開發(fā)收入、內部勞務收入、對外合作收入、其他銷售收入。

　　2.營業(yè)外收入：指經(jīng)營業(yè)務以外的各項收入，如固定資產盤盈、處理固定資產收益、固定資產出租收入。

　　3.銷售（營業(yè)）成本：指各種經(jīng)營業(yè)務的成本（如自營勘探、開發(fā)費用的攤銷折舊）。

　　4.銷售費用：指企業(yè)銷售產品、材料、物資過程中發(fā)生的各種費用。

　　5.銷售（營業(yè)）稅金：指經(jīng)營過程中繳納的各種銷售（營業(yè)）稅金（不包括增值稅）及附加費。

　　6.管理費用、財務費用：指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的間接管理費用及財務費用。

　　7.營業(yè)外支出：指經(jīng)營業(yè)務以外的，按規(guī)定列入營業(yè)外支出的各項費用。

　　8.本期其他業(yè)務利潤：指在上述項目中未反映的，從聯(lián)營公司、合作公司及其他方面取得的利潤、股息、分紅等形式的各種收益。

　　9.自行依法調整金額：指由企業(yè)按稅法及有關規(guī)定填寫在本申報所屬期內發(fā)生的各項收支應稅數(shù)字。

　　10.納稅人編碼：填寫辦理稅務登記時由稅務機關確定的稅務編碼。

　　11.企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱。

　　12.電話號碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財務主管人員的電話。

　　13.開始生產、經(jīng)營日期：指工商行政管理部門批準發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的日期。

　　中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表

　　納稅人編碼　　　申報所屬期：　自　年　月　日至　年　月　日　金額單位：人民幣元

　　會計主管人簽字　　　代理申報人簽字　　　企業(yè)蓋章

　　填報日期　年　月　日

　　以下由稅務機關填寫

　　中國海洋石油總公司所屬公司應稅所得申報表

　　納稅人編碼　　　申報所屬期：自　年　月　日至　年　月　日

　　金額單位：人民幣元

　　會計主管人簽字　　　代理申報人簽字　　　企業(yè)蓋章

　　填報日期　年　月　日

　　以下由稅務機關填寫