第一條　為了規(guī)范煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告編審行為，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向派出審計(jì)組的煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的書(shū)面文書(shū)。

　　第三條　凡發(fā)出審計(jì)通知書(shū)的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，都應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告；特殊情況下，經(jīng)派出審計(jì)組的煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位主管審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

　　第四條　審計(jì)報(bào)告主要包括：

　?。ㄒ唬?biāo)題；

　　（二）主送單位；

　?。ㄈ徲?jì)報(bào)告的內(nèi)容；

　　（四）審計(jì)組組長(zhǎng)簽名；

　?。ㄎ澹﹫?bào)告日期。

　　第五條　審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間。

　　第六條　審計(jì)報(bào)告的主送單位是派出審計(jì)組的煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第七條　審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：

　?。ㄒ唬徲?jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

　?。ǘ┍粚徲?jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)收支狀況等；

　　（三）實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如：與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；對(duì)遵守國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支情況的揭示；采取的審計(jì)方法和有關(guān)情況的說(shuō)明等；

　　（四）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。如：對(duì)已審計(jì)的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)資料的概括表述，結(jié)合審計(jì)方案確定的重點(diǎn)，圍繞財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益，對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)等；

　?。ㄎ澹?duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的定性、處理、處罰意見(jiàn)或建議及其依據(jù)；

　?。?duì)被審計(jì)單位改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

　　第八條　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類(lèi)、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿。

　　第九條　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，表述準(zhǔn)確，結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，文字符合規(guī)范。

　　第十條　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)；審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　第十一條　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長(zhǎng)定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。

　　第十二條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)組認(rèn)為需要修改和調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)作必要的修改和調(diào)整。

　　第十三條　被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同對(duì)審計(jì)報(bào)告沒(méi)有異議。

　　第十四條　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)及時(shí)提交煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因并報(bào)告煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　第十五條　煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。對(duì)審計(jì)報(bào)告，指定專職或兼職復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。

　　第十六條　煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)行審定，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，報(bào)單位行政主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。并根據(jù)單位行政主要負(fù)責(zé)人批示擬定審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定。由單位下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定。

　　第十七條　煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容是：

　　（一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

　?。ǘ┍粚徲?jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)和復(fù)核人員提出的復(fù)核意見(jiàn)是否正確；

　?。ㄈ徲?jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否恰當(dāng)；

　?。ㄋ模┒ㄐ允欠駵?zhǔn)確，處理、處罰意見(jiàn)或建議是否恰當(dāng)、是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定。

　　第十八條　本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條　本規(guī)定自1998年1月1日起施行。