第一條　為了規(guī)范煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)審計方案的編制行為，提高審計工作質(zhì)量和效率，根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案編制準(zhǔn)則》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》第三十四條規(guī)定，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱審計方案，是指煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)為了使審計組能夠順利完成項目審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期審計目的，編制的具體審計項目工作計劃。

　　第三條　煤炭內(nèi)部審計機構(gòu)執(zhí)行年度審計項目計劃，實施審計時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的情況和預(yù)計審計工作的復(fù)雜程度，編制審計方案。

　　第四條　本規(guī)定所稱審計方案編制，是指審計方案的編寫、修訂、審核、批準(zhǔn)和調(diào)整。

　　第五條　審計方案由審計組編寫，實行審計組長負(fù)責(zé)制。

　　第六條　審計方案的主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┚幹茖徲嫹桨傅囊罁?jù)；

　?。ǘ┍粚徲媶挝坏拿Q和基本情況；

　?。ㄈ徲嫷姆秶?、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定的起迄日期；

　?。ㄋ模徲嫿M組長、審計組成員及其分工；

　?。ㄎ澹┚幹茖徲嫹桨傅娜掌?。

　　第七條　審計組編寫審計方案時，應(yīng)當(dāng)考慮項目審計的要求和重要性、審計資源和可操作性，并對審計風(fēng)險進行適當(dāng)評估。

　　第八條　審計組編寫審計方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供有關(guān)資料：

　?。ㄒ唬C構(gòu)設(shè)置、人員編制；

　　（二）銀行帳戶、會計報表、帳冊、憑證及其他有關(guān)的會計資料；

　?。ㄈ┴攧?wù)會計機構(gòu)及工作情況；

　?。ㄋ模┫嚓P(guān)的內(nèi)部控制情況；

　?。ㄎ澹┫嚓P(guān)的重要會議記錄；

　?。┣按谓邮軐徲嫛z查的情況；

　?。ㄆ撸┴瀼貒液暧^經(jīng)濟政策和行業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟政策的情況；

　?。ò耍┢渌枰私獾那闆r。

　　第九條　審計組編寫審計方案時，應(yīng)當(dāng)收集、了解與被審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。

　　第十條　審計組對曾經(jīng)審計的單位及項目，應(yīng)當(dāng)充分利用原有的審計檔案資料。

　　第十一條　審計方案應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，重要事項報經(jīng)單位主管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　第十二條　審計組在實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)審計方案不適應(yīng)實際需要時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時調(diào)整。

　　第十三條　審計組調(diào)整審計方案，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人說明調(diào)整的理由，提出調(diào)整的建議，報經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者單位主管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)同意后實施。

　　第十四條　審計組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計方案簽批手續(xù)的，可以口頭請示內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者單位主管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)同意后，調(diào)整并實施審計方案。項目審計結(jié)束時，審計組應(yīng)當(dāng)及時補辦簽批手續(xù)。

　　第十五條　審計組應(yīng)當(dāng)將編制審計方案形成的資料歸入審計檔案。

　　第十六條　審計方案的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)作為檢查、考核項目審計質(zhì)量的重要內(nèi)容。

　　第十七條　本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條　本規(guī)定自1998年1月1日起施行。