第一條　為了加強(qiáng)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》和審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》、煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱審計(jì)檔案，是指煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。

　　審計(jì)檔案是企事業(yè)單位檔案的重要組成部分。

　　第三條　本規(guī)定所稱審計(jì)檔案工作，是指煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交，以及對(duì)下級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條　審計(jì)署駐煤炭部審計(jì)局對(duì)全國(guó)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)的檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；下級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)檔案工作，接受同級(jí)檔案管理部門和上級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第五條　煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職或兼職檔案管理人員。

　　第六條　煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專兼職檔案人員的職責(zé)是：

　?。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本單位的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；

　?。ǘ┙M織、監(jiān)督本單位有關(guān)審計(jì)人員審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作；

　?。ㄈ┌凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案部門保管的審計(jì)檔案，為審計(jì)工作服務(wù)；

　　（四）對(duì)下級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計(jì)劃地開展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。

　　第七條　審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。

　　第八條　應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：

　?。ㄒ唬徲?jì)通知書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議書、移送處理書等審計(jì)公文；

　?。ǘ徲?jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見書；

　?。ㄈ徲?jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；

　?。ㄋ模┯嘘P(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料；

　?。ㄎ澹┡c具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄等舉報(bào)材料；

　　（六）其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。

　　第九條　不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：

　?。ㄒ唬┡c具體審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管理文書；

　?。ǘ┪从米鲗徲?jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；

　?。ㄈ徲?jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料；

　?。ㄋ模┪唇?jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；

　?。ㄎ澹┢渌粦?yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。

　　第十條　審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。

　　跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

　　第十一條　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。

　　結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；

　　證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；

　　立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。

　　第十二條　審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：

　　（一）正件在前，附件在后；

　?。ǘ┒ǜ逶谇?，修改稿在后；

　?。ㄈ┡鷱?fù)在前，請(qǐng)示在后；

　?。ㄋ模┡驹谇埃瑘?bào)告在后；

　　（五）重要文件在前，次要文件在后；

　?。﹨R總性文件在前，原始性文件在后。

　　第十三條　審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷。經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)和內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。

　　第十四條　審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接。歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的3個(gè)月。

　　第十五條　審計(jì)檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長(zhǎng)期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種。

　　第十六條　審計(jì)檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，可以采用“年度——組織機(jī)構(gòu)”或“年度——審計(jì)類別”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。

　　第十七條　審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。

　　第十八條　煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備必要的設(shè)備，建立、健全檔案保管制度，定期對(duì)尚未移交檔案的保管情況進(jìn)行檢查，確保檔案的安全。

　　第十九條　積極開展審計(jì)檔案的利用工作，根據(jù)需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。

　　第二十條　借閱審計(jì)檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在本單位審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出或要求出具審計(jì)檔案證明的，應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。

　　第二十一條　各級(jí)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向檔案部門移交審計(jì)檔案的范圍和年限，按國(guó)家和本單位檔案管理部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條　本規(guī)定由煤炭工業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條　本規(guī)定自1998年1月1日起施行。