各局（總公司），各市屬科研單位：

　　國家科委、財政部擬定試行的《科學研究單位會計制度》，是為了適應科技體制和科學技術撥款制度改革的需要，也是適應我市科研單位加強經(jīng)濟管理和會計核算的需要。經(jīng)我們商定：自1987年1月1日開始在市屬獨立科研單位試行《科學研究單位會計制度》，并作若干說明（另附）。請各局（總公司）指導協(xié)助各科研單位認真執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時提出，以便研究解決。

　　附件　北京市科研單位試行《科學研究單位會計制度》的若干說明一、《科學研究單位會計制度》（以下簡稱會計制度）適用于各類科研體制改革單位。各單位可結合本單位的實際情況開始執(zhí)行，逐步完善。

　　二、《會計制度》中“事業(yè)費支出”的明細科目按北京市財政局（86）財行字第894號文轉(zhuǎn)發(fā)行政管理費類各款支出統(tǒng)一“節(jié)”級科目核算。實行事業(yè)費包干制改革試點的科研單位和科研管理機構屬金額預算管理，其事業(yè)費支出用“事業(yè)費支出”科目核算。實行“技術合同制”與“一所兩制”改革的試點單位，作為差額預算管理，其事業(yè)費支出列入支出明細科目“離退休人員費用”和“差額補助費”。

　　三、固定資產(chǎn)分類與標準：

　　科研單位的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、儀器設備、交通工具、家具、圖書資料、科技標本等。

　　房屋建筑物、儀器設備、交通工具單臺價值在五百元以上，使用年限一年以上的納入固定資產(chǎn)管理。使用時應計提折舊（使用費）。圖書資料、科技標本、家具等納入固定資產(chǎn)管理，不計提折舊。各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)行標準與本標準不一致時，對原有固定資產(chǎn)可以盤點調(diào)整。

　　四、折舊（使用費）的計提方法：

　　為了完整核算課題費用和試制品成本，應對在用固定資產(chǎn)計提折舊（使用費）。鑒于當前課題經(jīng)費來源和計算口徑還不統(tǒng)一，一律計提折舊可能有困難，各單位可根據(jù)實際情況分階段實施。

　　用于試制新產(chǎn)品，中間試驗及批量生產(chǎn)的固定資產(chǎn)應按綜合折舊率計提折舊。綜合折舊率可參照本行業(yè)的綜合折舊率確定。

　　用于科研的固定資產(chǎn)有條件的也應按課題計提折舊（使用費）；其中房屋建筑物應按綜合折舊率計提折舊。

　　儀器設備應按單臺計提使用費。

　　　　　　　　　　原值（重估價）或凈值－殘值
　　使用費／機時＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　　使用年限×使用機時／年約１０００小時左右或
　　　　　　　　　原值（重估價）或凈值－殘值
　　使用費／月＝－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　　　　 使用年限×１２
　　　　
　　五、科技三項費和市、局兩級科技開發(fā)基金的項目合同撥入經(jīng)費，其無償使用部分經(jīng)費在“合同預收款”科目中核算；有償使用部分經(jīng)費在“借入資金”科目中核算。項目完成，產(chǎn)品銷售時收記“事業(yè)收入”科目，收記“銀行存款”科目。歸還借款時付記“借入資金”科目，付記“銀行存款”科目。

　　六、各單位在工商銀行已開立“8802×××”戶暫保留，作為財政事業(yè)費撥入戶使用。為了統(tǒng)一使用管理，可將撥入“8802×××”戶的款項轉(zhuǎn)入“8902×××”戶或資金戶使用。

　　七、“勞務費”中的明細科目應按預算支出“目”級科目核算。

　　“職工福利費”“獎勵支出”應在各該基金中列支。

　　八、各單位試行《會計制度》，舊科目與新科目的結轉(zhuǎn)要按各科目的核算業(yè)務內(nèi)容結轉(zhuǎn)。如“經(jīng)費暫存”科目應分別轉(zhuǎn)入“合同預收款”“應付及暫存”“撥入專項經(jīng)費”等科目。“經(jīng)費暫付”科目應分別轉(zhuǎn)入“預付合同款”、“應收及暫付款”等科目。

　　1987年2月5日