第一條 為加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，搞好社會(huì)財(cái)力的綜合平衡，更好地發(fā)揮預(yù)算外資金的作用，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔1986〕44號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》精神，結(jié)合我省的實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 預(yù)算外資金，是指各地、各部門(mén)、各企業(yè)事業(yè)和行政單位根據(jù)國(guó)家規(guī)定，自行提取、自行使用的不納入國(guó)家預(yù)算的資金。主要包括：

　　(一)地方財(cái)政部門(mén)按國(guó)家規(guī)定管理的各項(xiàng)預(yù)算外資金；

　　(二)事業(yè)、行政單位自收自支的不納入預(yù)算的資金；

　　(三)國(guó)營(yíng)企業(yè)及其主管部門(mén)管理的各種專項(xiàng)基金；

　　(四)全民所有制預(yù)算外企業(yè)收入的資金；

　　(五)其它按照國(guó)家規(guī)定不納入預(yù)算的各種收入的資金。

　　第三條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本辦法的實(shí)施和監(jiān)督管理。

　　第四條 預(yù)算外資金管理必須遵循下列原則：

　　(一)不平調(diào)，不改變資金所有權(quán)；

　　(二)來(lái)源必須符合國(guó)家規(guī)定；

　　(三)使用要符合各專項(xiàng)資金規(guī)定的用途；

　　(四)嚴(yán)格控制用于固定資產(chǎn)投資和提高工資、福利開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；

　　(五)先存后用，?？顚Ｓ?，量入為出，自求平衡，講求經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五條 事業(yè)、行政單位管理的預(yù)算外資金，采取由財(cái)政部門(mén)財(cái)政專戶儲(chǔ)存，計(jì)劃管理，財(cái)政審批，銀行監(jiān)督的方式。

　　國(guó)營(yíng)企業(yè)及其主管部門(mén)管理的預(yù)算外資金，原則上采取計(jì)劃管理，政策引導(dǎo)的方式。但本辦法實(shí)施前已對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)及其主管部門(mén)的預(yù)算外資金，采取了財(cái)政專戶儲(chǔ)存效果好的，可繼續(xù)實(shí)行。

　　第六條 實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金，主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、留成收入、勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌金等。具體項(xiàng)目，由市、縣人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況決定，報(bào)省財(cái)政廳備案(省直單位的項(xiàng)目，由省財(cái)政廳決定)。

　　財(cái)政專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金，各部門(mén)、各單位要按規(guī)定及時(shí)將收入金額存入同級(jí)財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專戶(經(jīng)營(yíng)性收入，可按減除成本、費(fèi)用后的余額存入)。并按收入項(xiàng)目和開(kāi)支用途，編報(bào)年度和季度分月收支計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

　　財(cái)政專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金，不準(zhǔn)用于開(kāi)辦金融機(jī)構(gòu)、開(kāi)發(fā)公司，未經(jīng)批準(zhǔn)不得用于基本建設(shè)投資。

　　第七條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)在有關(guān)專業(yè)銀行分別開(kāi)設(shè)計(jì)息和不計(jì)息的財(cái)政專戶。對(duì)財(cái)政專戶儲(chǔ)存的資金，原來(lái)銀行有計(jì)息的，計(jì)付利息；原來(lái)沒(méi)有利息的，不計(jì)息。這部分資金和利息，仍屬原交款的部門(mén)或單位。

　　存入專戶的預(yù)算外資金開(kāi)支，按財(cái)政部門(mén)審定的用款計(jì)劃，由經(jīng)辦銀行在存款中監(jiān)督撥付(臨時(shí)性的合理開(kāi)支，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批后，也應(yīng)撥給)。

　　對(duì)拖延或不報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算，以及不依時(shí)將屬于專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金存入財(cái)政專戶的單位，由財(cái)政部門(mén)通過(guò)銀行控制其預(yù)算外資金存款，停止支付，并將其應(yīng)存入專戶的預(yù)算外資金劃入財(cái)政專戶。

　　為了管好用活資金，提高資金使用效益，財(cái)政部門(mén)對(duì)專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金的沉淀款，在不平調(diào)，不影響原交款單位合理安排使用的前提下，可在單位之間融通。

　　第八條 凡是用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金，都要編制基本建設(shè)計(jì)劃，經(jīng)主管部門(mén)同意，送經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查資金來(lái)源后，報(bào)同級(jí)計(jì)委審批，納入國(guó)家下達(dá)給地方和部門(mén)的基本建設(shè)計(jì)劃。

　　實(shí)行專戶儲(chǔ)存管理的預(yù)算外資金用于自籌基建的，按規(guī)定程序?qū)徟螅?cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃，在部門(mén)或單位存入的資金中撥到其開(kāi)戶建設(shè)銀行監(jiān)督使用。

　　用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金，要在建設(shè)銀行存足半年以后方能使用。

　　第九條 企業(yè)和企業(yè)主管部門(mén)掌握的基本折舊基金，由企業(yè)和主管部門(mén)在銀行專戶儲(chǔ)存，用于企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造，?？顚Ｓ?，不得挪用于基本建設(shè)。某些項(xiàng)目因技術(shù)改造需要與基本建設(shè)結(jié)合進(jìn)行的，企業(yè)和企業(yè)主管部門(mén)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，編制固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，抄送同級(jí)財(cái)政部門(mén)和銀行，可將兩種資金結(jié)合使用。財(cái)政部門(mén)和銀行據(jù)以加強(qiáng)監(jiān)督，協(xié)助管好用好折舊基金，提高使用效果。

　　第十條 職工福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金和工資增長(zhǎng)基金，必須按照財(cái)政、勞動(dòng)人事部門(mén)和省人民政府核定的比例提取(主管部門(mén)核定的比例應(yīng)在此比例以內(nèi))，堅(jiān)持先提后用的原則，并按規(guī)定繳納獎(jiǎng)金稅和工資調(diào)節(jié)稅，不得用發(fā)展生產(chǎn)和發(fā)展事業(yè)的預(yù)算外資金發(fā)放資金、實(shí)物和補(bǔ)貼。

　　第十一條 各單位對(duì)預(yù)算外資金必須加強(qiáng)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)要作好記帳、核算、報(bào)帳工作，不得在預(yù)算外之外再單獨(dú)設(shè)帳，不準(zhǔn)化大公為小公，不準(zhǔn)私設(shè)“小錢柜”。未采取財(cái)政專戶儲(chǔ)存的一切預(yù)算外資金，各部門(mén)、各單位也應(yīng)按規(guī)定編制年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃、決算和季度收支執(zhí)行情況，報(bào)同級(jí)財(cái)政、銀行和審計(jì)部門(mén)。年度收支計(jì)劃和決算，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總報(bào)同級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)，抄送同級(jí)計(jì)委、統(tǒng)計(jì)局。預(yù)算外資金的預(yù)、決算制度和會(huì)計(jì)制度，按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行。

　　第十二條 所有預(yù)算外企業(yè)，都要按隸屬關(guān)系納入各級(jí)財(cái)政管理，并照章交所得稅或利潤(rùn)。凡沒(méi)有交納所得稅的預(yù)算外企業(yè)，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)比照國(guó)營(yíng)企業(yè)八級(jí)超額累進(jìn)所得稅率，核定比例，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)繳交利潤(rùn)，由同級(jí)人民政府統(tǒng)籌安排。省駐各地預(yù)算外企業(yè)應(yīng)上交的所得稅(利潤(rùn))，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)交上繳省財(cái)政廳。

　　凡今后新批準(zhǔn)成立的預(yù)算外企業(yè)，需經(jīng)財(cái)政部門(mén)簽署，銀行方予以辦理開(kāi)戶。

　　第十三條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)要通過(guò)審查預(yù)、決算，掌握預(yù)算外資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)違反規(guī)定，擴(kuò)大范圍，提高標(biāo)準(zhǔn)和用之不當(dāng)?shù)?，要及時(shí)糾正。對(duì)弄虛作假，隱瞞不報(bào)，轉(zhuǎn)移資金，改變規(guī)定用途的，以違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。

　　第十四條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)要積極會(huì)同計(jì)委、銀行研究建立綜合財(cái)政信貸計(jì)劃。預(yù)算外資金收支計(jì)劃，都要納入綜合財(cái)政信貸計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡。各級(jí)計(jì)劃、財(cái)政、金融等部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的方針、政策和宏觀經(jīng)濟(jì)的要求，對(duì)預(yù)算外資金的使用方向進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)助主管部門(mén)和單位把資金安排使用好。

　　第十五條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)設(shè)立預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)，配備必要的人員，審查、匯編預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算；審查自籌基建的資金來(lái)源；認(rèn)真加強(qiáng)制度建設(shè)及調(diào)查研究工作，切實(shí)把預(yù)算外資金管好。

　　各部門(mén)、單位的財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)配備專職或兼職人員負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的核算和管理。人民銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行要積極支持，密切配合，加強(qiáng)監(jiān)督。

　　第十六條 本辦法從1987年1月1日起執(zhí)行。各地需要作補(bǔ)充規(guī)定的，由市、地、縣擬定，報(bào)省財(cái)政廳備案。

　　第十七條 本辦法授權(quán)省財(cái)政廳解釋。

　　1986年12月26日