銀行存款的管理辦法

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/02/15 16:08:27　　字體：大小

　　銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。企業(yè)在銀行開設賬戶以后，除按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，都必須通過銀行存款賬戶進行結(jié)算。

　　按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，企業(yè)應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。企業(yè)在銀行開立人民幣存款賬戶，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規(guī)定。

　　1.銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定

　　銀行存款賬戶分為：

　　（1）基本存款賬戶

　?。?）一般存款賬戶

　　（3）臨時存款賬戶

　?。?）專用存款賬戶

　　基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理；一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取；臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。

　　企業(yè)在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。

　　企業(yè)除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業(yè)與其他單位之間的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。因此，企業(yè)不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶內(nèi)必須要有可供支付的存款。

　　2．銀行結(jié)算紀律

　　企業(yè)通過銀行辦理支付結(jié)算時，應當認真執(zhí)行國家各項管理辦法和結(jié)算制度。中國人民銀行1997年9月19日頒布的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。

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