現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。具體包括：
�、佻F(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。
�、诂F(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
③現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量。應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào)。
但是，下列各項(xiàng)可以按照凈額列報(bào)：
�、俅蛻羰杖』蛑Ц兜默F(xiàn)金。
②周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。
�、�金融企業(yè)的有關(guān)項(xiàng)目，包括短期貸款發(fā)放與收回的貸款本金、活期存款的吸收與支付、同業(yè)存款和存放同業(yè)款項(xiàng)的存取、向其他金融企業(yè)拆借資金、以及證券的買入與賣出等。
（1） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：
�、黉N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。
②收到的稅費(fèi)返還。
③收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
④購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。
⑤支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。
⑥支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。
�、咧Ц镀渌c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
金融企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)金流量實(shí)際情況，合理確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的類別。
�。�2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量�！�
投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍的投資及其處置活動(dòng)�！�
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：
①收回投資收到的現(xiàn)金。
�、谌〉猛顿Y收益收到的現(xiàn)金。
�、厶幹霉潭ㄙY產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。
�、芴幹米庸炯捌渌麪I(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。
�、菔盏狡渌c投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
⑥購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。
�、咄顿Y支付的現(xiàn)金。
�、嗳〉米庸炯捌渌麪I(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。
�、嶂Ц镀渌c投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
�。�3）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。
籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：
�、傥胀顿Y收到的現(xiàn)金。
�、谌〉媒杩钍盏降默F(xiàn)金。
�、凼盏狡渌c籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
④償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。
�、莘峙涔衫⒗麧�(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金。
�、拗Ц镀渌c籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
�。�4）披露。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息。至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)披露對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)的下列項(xiàng)目：
�、儋Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
②固定資產(chǎn)折舊。
③無(wú)形資產(chǎn)攤銷。
④長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。
�、荽龜傎M(fèi)用。
�、揞A(yù)提費(fèi)用。
�、咛幹霉潭ㄙY產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損益。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢損失。
⑨公允價(jià)值變動(dòng)損益。
·財(cái)務(wù)費(fèi)用。
·投資損益。
·遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
·存貨。
·經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目。
·經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中以總額披露當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的下列信息：
①取得或處置價(jià)格。
�、谌〉没蛱幹脙r(jià)格中以現(xiàn)金支付的部分。
�、廴〉没蛱幹米庸炯捌渌麪I(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金。
�、苋〉没蛱幹米庸炯捌渌麪I(yíng)業(yè)單位按照主要類別分類的非現(xiàn)金資產(chǎn)和負(fù)債。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支、但影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或在未來(lái)可能影響企業(yè)現(xiàn)金流量的重大投資和籌資活動(dòng)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物有關(guān)的下列信息：
①現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成及其在資產(chǎn)負(fù)債表中的相應(yīng)金額。
②企業(yè)持有但不能由母公司或集團(tuán)內(nèi)其他子公司使用的大額現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物金額。