保險合同，是指保險人與投保人約定保險權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并承擔(dān)源于被保險人保險風(fēng)險的協(xié)議，其中，保險人是指與投保人訂立保險合同，并承擔(dān)賠償或者給付保險金責(zé)任的保險公司。對于原保險合同而言，投保人是指與保險公司訂立原保險合同，并按照合同約定負有支付保險費義務(wù)的自然人、法人或其他組織；對于再保險合同而言，投保人是指與保險公司(再保險接受人)訂立再保險合同，并按照合同約定負有支付保險費義務(wù)的保險公司。被保險人是指其財產(chǎn)或者人身受保險合同保障，享有保險金請求權(quán)的自然人、法人或其他組織，投保人可以為被保險人。非保險企業(yè)發(fā)的符合保險合同定義的合同，亦應(yīng)當(dāng)按照保險合同準則的相關(guān)規(guī)定進行會計處理。
分析保險合同的定義可以發(fā)現(xiàn)，承擔(dān)被保險人的保險風(fēng)險是保險合同的本質(zhì)特征，是保險合同區(qū)別于其他合同的關(guān)鍵。保險人承擔(dān)的保險風(fēng)險是被保險人已經(jīng)存在的風(fēng)險，其表現(xiàn)形式有多種。
例如，可能對被保險人財產(chǎn)造成損害或毀壞的火災(zāi)的發(fā)生或不發(fā)生，被保險人是否能夠生存到合同約定的年齡、被保險人是否會患合同約定的重大疾病等如果保險人承擔(dān)了被保險人的保險風(fēng)險，雙方簽訂的合同是保險合同；如果保險人沒有承擔(dān)被保險人的保險風(fēng)險，承擔(dān)的是其他風(fēng)險，如金融工具價格、商品價格、匯率、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)等可能發(fā)生變化的風(fēng)險，則雙方簽訂的合同不是保險合同。有時，保險人與投保人簽訂的合同可能具有保險合同的法律形式，但是保險人并沒有承擔(dān)被保險人的保險風(fēng)險，在這種情況下，雙方簽訂的合同就不屬于保險合同。根據(jù)保險與投保人簽訂的協(xié)議，如果保險人承擔(dān)源于被保險人的保險風(fēng)險不重大，雙方簽訂的合同也不屬于保險合同。