資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
賬戶余額平衡公式
資產(chǎn)、費用賬戶期末余額=資產(chǎn)、費用賬戶期初余額+資產(chǎn)、費用賬戶本期增加數(shù)－資產(chǎn)、費用賬戶本期減少數(shù)
負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益類賬戶期末余額＝負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶期初余額＋負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶的本期增加數(shù)－負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶本期減少數(shù)
借貸記賬法
資產(chǎn)類賬戶期末余額＝期初借方余額＋本期借方發(fā)生額合計－本期貸方發(fā)生額合計
權(quán)益類賬戶期末余額＝期初貸方余額＋本期貸方發(fā)生額合計－本期借方發(fā)生額合計
增減記賬法的平衡關(guān)系
1.差額平衡法
資金占用類科目增方余額－資金占用類科目減方金額＝資金來源類科目增方金額－資金來源類科目減方金額
2.余額平衡法
資金占用類各科目期末余額之和＝資金來源類各科目期末余額之和
資金收付記賬法的平衡關(guān)系
資金來源總額－資金運用總額＝資金結(jié)存總額
1.發(fā)生額差額平衡
資金來源及資金運用類科目收方發(fā)生額合計－資金來源及資金運用類科目付方發(fā)生額合計＝資金結(jié)存類科目收方發(fā)生額合計－資金結(jié)存類科目付方發(fā)生額合計
2.余額平衡
資金來源類科目收方余額－資金運用類科目付方余額＝資金結(jié)存類科目收方余額
復(fù)式反收付記賬法平衡關(guān)系
1.資金來源－資金運用＝資金結(jié)存
或資金來源＝資金運用＋資金結(jié)存
2.所有賬戶收方余額合計=所有賬戶付方余額合計
企業(yè)未達(dá)賬項的調(diào)節(jié)方法
1.雙方余額調(diào)節(jié)法
銀行存款日記賬的余額＋銀行已收企業(yè)未收的項目－銀行已付企業(yè)未付的項目＝銀行對賬單余額＋企業(yè)已收銀行未收的項目－企業(yè)已付銀行未付的項目
2.單方余額調(diào)節(jié)法
企業(yè)銀行存款日記賬的余額＋企業(yè)已付銀行未付的項目＋銀行已收企業(yè)未收的項目－企業(yè)已收銀行未收的項目－銀行已付企業(yè)未付的項目＝銀行對賬單余額
或銀行對賬單余額＋企業(yè)已收銀行未收的項目＋銀行已付企業(yè)未付的項目－企業(yè)已付銀行未付的項目－銀行已收企業(yè)未收的項目＝企業(yè)銀行存款日記賬余額
3.差額調(diào)節(jié)法
企業(yè)銀行存款日記賬余額－銀行對賬單余額＝（企業(yè)已收，銀行未收的項目－企業(yè)已付，銀行未付的項目）－（銀行已收，企業(yè)未收的項目－銀行已付企業(yè)未付的項目）
庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金限額＝前一個月的平均每天支付數(shù)額×限定天數(shù)