主表中經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額的計算

來源: 編輯： 2009/08/25 09:30:38　　字體：大小

　　1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額

　　2、收到的稅費返還

　　＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

　　3．收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金

　?。綘I業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）

　　具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

　　收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金（公式二）

　?。窖a充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) }

　　公式二倒擠產生的數(shù)據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

　　4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

　　＝〔利潤表中主營業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）

　　5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

　?。?ldquo;應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

　　6．支付的各項稅費

　?。?ldquo;應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目

　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

　　7．支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金

　　＝營業(yè)外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付

責任編輯：zoe

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