一般納稅人輔導期的賬務處理

　　【問題】

　　一般納稅人在輔導期增值稅進項稅的賬務處理有特別的地方嗎?

　　【解答】 

　　輔導期中，本月認證的進項稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認證通過的進稅額可以設置“待抵扣進項稅額”明細，以便與正常可以抵扣的進項稅額區(qū)分：

　　外購貨物時：

　　借：原材料(庫存商品)

　　　　應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　貸：銀行存款(應付賬款等)

　　次月允許抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額