【問題】
如果本年有以前年度損益調(diào)整，在計算所得稅時或者年度申報時要減去嗎？
【解答】
比如，2009年2月份發(fā)現(xiàn)2006年度應(yīng)計未計管理部門折舊費用100萬元（假設(shè)會計與稅法折舊一致）。這部分以前年度損益調(diào)整只影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅金，不影響企業(yè)當期利潤表中的所得稅費用。
借：以前年度損益調(diào)整（管理費用） 100
貸：累計折舊 100
借：應(yīng)交稅費（企業(yè)所得稅） 33
貸：以前年度損益調(diào)整（所得稅費用） 33
借：未分配利潤 67
貸：以前年度損益調(diào)整 67
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