1.賒銷和征信部門
應(yīng)收賬款收回?cái)?shù)額的多寡及時(shí)間的長短取決于客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應(yīng)收賬款的流動(dòng)性。所以，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置賒銷和征信部門，專門對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，并向?qū)π∑髽I(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的征信機(jī)構(gòu)取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。小企業(yè)的賒銷和征信部門在應(yīng)收賬款管理中的職能是：
（1）對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)；
�。�2）批準(zhǔn)賒銷的對(duì)象及規(guī)模，未經(jīng)批準(zhǔn)，小企業(yè)的其他部門及人員一般無權(quán)同意賒銷；
（3）負(fù)責(zé)賒銷賬款的及時(shí)催收，加速資金周轉(zhuǎn)。一般賬款的催收期限不能間隔太長，因?yàn)樵诜缮咸L的期限可能暗示債權(quán)的放棄。
2.財(cái)務(wù)部門
小企業(yè)為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，在總分類賬的基礎(chǔ)上，需要按信用客戶的名稱設(shè)置明細(xì)分類賬，詳細(xì)地、序時(shí)記載與各信用客戶的往來情況。 小企業(yè)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理中的職能是：
�。�1）全部賒銷業(yè)務(wù)都應(yīng)正確、及時(shí)、詳細(xì)登入有關(guān)客戶的明細(xì)分類賬，隨時(shí)反映每個(gè)客戶的賒欠情況，根據(jù)需要還可設(shè)置銷貨日記賬以反映賒銷情況。
�。�2）賒銷業(yè)務(wù)的全過程應(yīng)分工執(zhí)掌，如登記明細(xì)賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現(xiàn)金等，都應(yīng)分派專人負(fù)責(zé)。
�。�3）明細(xì)賬應(yīng)定期同總賬核對(duì)。
（4）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門應(yīng)設(shè)立應(yīng)收款臺(tái)賬，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)并及時(shí)清賬和追收。
�。�5）財(cái)務(wù)部應(yīng)由專人負(fù)責(zé)定期編制《應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表》，供相關(guān)人員催收款項(xiàng)，并評(píng)估各類應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，以此確定積極或者消極的收賬政策。
�。�6）期末財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制《往來款對(duì)賬單》，發(fā)送至本公司和客戶，主動(dòng)進(jìn)行賬款核對(duì)。同時(shí)對(duì)于核對(duì)差異及時(shí)查找原因，必要時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整�？蛻艉炚麓_認(rèn)后的《往來款對(duì)賬單》由財(cái)務(wù)部存檔管理。
3.內(nèi)部審計(jì)部門
應(yīng)收賬款收回?cái)?shù)額及期限是否如實(shí)關(guān)系到小企業(yè)流動(dòng)資金的狀況、小企業(yè)生產(chǎn)的決策、信用客戶的形象和內(nèi)部控制對(duì)貪污及挪用小企業(yè)款項(xiàng)的抵制等。因此，為維護(hù)資金的安全運(yùn)行，對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)審和內(nèi)部控制制度，盡管小企業(yè)組織架構(gòu)可能并不完善，以下幾個(gè)方面還是需要引起部門領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的重視。
�。�1）可靠的人事和明確的責(zé)任。要想進(jìn)行成功的控制，最重要的一個(gè)因素就是人的因素。不合格和不誠實(shí)的員工會(huì)削弱一個(gè)系統(tǒng)的作用。雇用、訓(xùn)練、激勵(lì)和管理員工是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。必須視個(gè)人的能力、興趣、經(jīng)驗(yàn)和可靠程度的不同，分別授予他們權(quán)利、責(zé)任、和義務(wù)。
�。�2）責(zé)任分離與崗位輪換。分離責(zé)任、崗位輪換不僅有助于保證精確地編制數(shù)據(jù)，還限制了需要兩人或多人合伙才能舞弊的機(jī)會(huì)。
�。�3）確認(rèn)壞賬損失要有完整的程序。小企業(yè)確認(rèn)壞賬損失的條件比較特殊，必須取得充分、確鑿的證據(jù)才能予以確認(rèn)。
�。�4）對(duì)賒銷的權(quán)限進(jìn)行監(jiān)督。賒銷及征信部門有權(quán)決定賒銷的對(duì)象及數(shù)量，但決定必須建立在對(duì)信用資料分析的基礎(chǔ)之上，權(quán)力屬于全部門，個(gè)人的權(quán)利不能凌駕于集體之上。
4.投融資管理部門
應(yīng)收賬款的持有一般不會(huì)增值，若考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，它的持有將會(huì)造成損失。另一方面應(yīng)收賬款的流動(dòng)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于現(xiàn)金及銀行存款，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)比較困難的情況下可以考慮通過抵借或讓售應(yīng)收賬款獲得資金，用于生產(chǎn)的再循環(huán)。此外，保理業(yè)務(wù)是一種集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)，能使小企業(yè)免除應(yīng)收賬款管理的麻煩，提高小企業(yè)的競爭力。利用上述方式進(jìn)行融資時(shí)，一定要注意效益大于成本的原則，即提前使用資金增加的收益應(yīng)大于提前使用這筆資金的成本，否則不可取。