小企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/08/31 08:46:15　　字體：大小

　　應(yīng)收票據(jù)核算小企業(yè)因銷售商品（產(chǎn)成品或材料，下同）收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　小企業(yè)對于應(yīng)收票據(jù)的管理類似于應(yīng)收賬款，但是有幾點不同：

　　1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

　　2.小企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時，財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，仔細審核票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。

　　3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準，以防偽造。

　　4.應(yīng)收票據(jù)的保管需要注意：

　?。?）小企業(yè)應(yīng)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

　?。?）對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

　　（3）對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提出付款。

　?。?）小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率以及收款日期和收回金額等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

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