煙臺(tái)萬(wàn)華聚氨酯股份有限公司成立于1998年12月，于2001年1月成功在上海證券交易上市，并在2002年度的上市公司綜合實(shí)力排名中位列滬、深上市公司的第二名，并入選《新財(cái)經(jīng)》評(píng)選的中國(guó)版漂亮50——未來(lái)十年中國(guó)最具有成長(zhǎng)性的50家藍(lán)籌A股上市公司。公司主要從事MDI系列異氰酸酯產(chǎn)品、芳香多胺系列產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司是全球六家擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的MDI制造企業(yè)之一，也是國(guó)內(nèi)唯一生產(chǎn)MDI的企業(yè)。

　　良好的治理結(jié)構(gòu)提高了公司決策的科學(xué)性與決策效率，良好的文化氛圍（務(wù)實(shí)、創(chuàng)新、坦誠(chéng)、開(kāi)放、包容）使得萬(wàn)華員工隊(duì)伍發(fā)揮出非同一般的積極性與自主性。六年以來(lái)，煙臺(tái)萬(wàn)華取得了令人矚目的成績(jī)，銷售收入年均增長(zhǎng)50%以上，凈利潤(rùn)每年增幅超過(guò)60%。

　　面對(duì)未來(lái)，煙臺(tái)萬(wàn)華明確地提出了公司未來(lái)的3I國(guó)際化戰(zhàn)略，即：以振興民族工業(yè)為己任，抓住中國(guó)改革和經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的歷史機(jī)遇，立足中國(guó)，緊盯國(guó)際新興市場(chǎng)，放眼全球，實(shí)施專業(yè)化低成本擴(kuò)張型國(guó)際化戰(zhàn)略；以市場(chǎng)為先導(dǎo)，以技術(shù)為后盾，以人才為根本，以實(shí)業(yè)運(yùn)營(yíng)為堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，以資本運(yùn)營(yíng)為有效輔助手段，在高技術(shù)、高資本、高附加值化工新材料領(lǐng)域突出主業(yè)實(shí)施相關(guān)多元化發(fā)展；在未來(lái)十年內(nèi)使公司發(fā)展成為一切達(dá)到國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)（International standards）、具備綜合國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力(International Competitiveness)、實(shí)施國(guó)際化運(yùn)營(yíng)(International operation)的3I跨國(guó)公司。

　　針對(duì)公司未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)仍將保持快速的規(guī)模增長(zhǎng)的現(xiàn)狀，公司管理層深深的意識(shí)到，公司所依賴的資源是有限的，但公司發(fā)展對(duì)資源的需求是無(wú)限的，如何將有限的資源價(jià)值最大化，達(dá)到好鋼用在刀刃上的效果，做好全面預(yù)算管理工作，把全面預(yù)算管理作為企業(yè)資源分配的有效手段，是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。

　　因此2005年，公司全面推行基于戰(zhàn)略的、以價(jià)值為導(dǎo)向的、零基的、滾動(dòng)的全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算的組織和管理制度，公司成立了預(yù)算管理委員會(huì)，制訂并實(shí)施了《全面預(yù)算管理制度》，引進(jìn)先進(jìn)的預(yù)算編制工具。制定公司預(yù)算編制框架：

　　公司希望利用全面預(yù)算管理作為戰(zhàn)略執(zhí)行層面的管理工具并通過(guò)應(yīng)用適合的預(yù)算管理軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)：

　　根據(jù)對(duì)萬(wàn)華的客戶預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)需求的分析，諾亞舟咨詢公司萬(wàn)華項(xiàng)目組根據(jù)項(xiàng)目需求分析理順企業(yè)預(yù)算管理體系。

　　1、對(duì)煙臺(tái)萬(wàn)華現(xiàn)有的預(yù)算編制模型進(jìn)行了細(xì)化和改進(jìn)，如對(duì)收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算增加了預(yù)算編制維度，使預(yù)算反映的信息得到了較大的擴(kuò)展，提高了預(yù)算對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的支持能力；對(duì)煙臺(tái)萬(wàn)華的預(yù)算成本計(jì)算模型進(jìn)行了改進(jìn)，使其核算口徑與實(shí)際成本核算的口徑保持一致，提高了預(yù)算分析的準(zhǔn)確性。

　　2、在預(yù)算指標(biāo)體系方面，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)，建議煙臺(tái)萬(wàn)華采用以現(xiàn)金流為核心的預(yù)算指標(biāo)體系。將各責(zé)任中心的關(guān)鍵職責(zé)轉(zhuǎn)化為可核算和控制的量化指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)既包括業(yè)務(wù)指標(biāo)也包括財(cái)務(wù)指標(biāo)，并建立了指標(biāo)間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，體現(xiàn)由業(yè)務(wù)指標(biāo)變化而引起的財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的影響，從而支持深層的預(yù)算執(zhí)行及差異分析，同時(shí)將這些指標(biāo)按照公司各預(yù)算責(zé)任中心所承擔(dān)的責(zé)任和所擁有的權(quán)利進(jìn)行了分配。

　　3、建議煙臺(tái)萬(wàn)華的預(yù)算編制采用先自上而下后自下而上的方式，使煙臺(tái)萬(wàn)華的預(yù)算管理有戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃作為先導(dǎo)；

　　4、為煙臺(tái)萬(wàn)華設(shè)計(jì)了一套完整的預(yù)算控制系統(tǒng)，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行事前控制。

　　5、為煙臺(tái)萬(wàn)華設(shè)計(jì)了一套完整的預(yù)算分析體系，這套體系以差異分析、因素分析和趨勢(shì)分析為主，其中差異分析主要是對(duì)比預(yù)算、實(shí)際及歷史數(shù)據(jù)的差異。差異形成原因由各責(zé)任中心對(duì)本部門(mén)的責(zé)任指標(biāo)差異進(jìn)行說(shuō)明，預(yù)算小組對(duì)重點(diǎn)差異情況進(jìn)行匯總，并向預(yù)算委員會(huì)提交差異分析報(bào)告。因素分析說(shuō)明業(yè)務(wù)因素變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。預(yù)算小組結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度計(jì)劃和預(yù)算及外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，綜合各類分析結(jié)果，向預(yù)算委員會(huì)提交全面預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)測(cè)分析報(bào)告。

　　第一階段：諾亞舟咨詢顧問(wèn)對(duì)萬(wàn)華全面預(yù)算管理體系進(jìn)行梳理，細(xì)化和完善已有的預(yù)算管理體系和制度。

　　第二階段：諾亞舟咨詢對(duì)企業(yè)的預(yù)算負(fù)責(zé)人和實(shí)施小組進(jìn)行了系統(tǒng)的培訓(xùn)，并與客戶方共同完成系統(tǒng)的配置工作，以保證客戶在實(shí)施過(guò)程中真正理解軟件的性能，便于今后進(jìn)行日常維護(hù)。

　　第三階段：諾亞舟咨詢充分調(diào)查了解企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷和資金支付流程，并在完善此流程的基礎(chǔ)上定制開(kāi)發(fā)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行控制系統(tǒng)。

　　1、“以銷定產(chǎn)”，實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)整個(gè)過(guò)程的自動(dòng)化。根據(jù)產(chǎn)品庫(kù)存和銷售預(yù)算自動(dòng)計(jì)算出生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品BOM計(jì)算出直接材料的消耗，進(jìn)而根據(jù)原材料的庫(kù)存情況，自動(dòng)計(jì)算出采購(gòu)預(yù)算。

　　2、實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的的精細(xì)化，多角度分析數(shù)據(jù)。如銷售收入預(yù)算，過(guò)去主要從產(chǎn)品和區(qū)域兩個(gè)角度來(lái)貶值，想從更多角度來(lái)反映，但工作量很大，那么通過(guò)系統(tǒng)的實(shí)施，收入可以從產(chǎn)品、區(qū)域、部門(mén)、客戶、行業(yè)等更多的角度來(lái)編制；過(guò)去管理費(fèi)用僅從部門(mén)角度來(lái)編制，現(xiàn)在可以增加項(xiàng)目角度等等。

　　3、實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整與現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的聯(lián)動(dòng)和What-if的多版本分析。利用預(yù)算軟件的編制工具，項(xiàng)目組通過(guò)設(shè)置聯(lián)動(dòng)公式，可預(yù)測(cè)當(dāng)某一項(xiàng)目提前或推遲執(zhí)行時(shí)，對(duì)企業(yè)整體現(xiàn)金流的影響。根據(jù)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，靈活預(yù)測(cè)不同價(jià)格條件下的企業(yè)利潤(rùn)情況。

　　4、實(shí)現(xiàn)預(yù)算分析的自動(dòng)化和分析角度的多樣化。通過(guò)預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)獲取實(shí)際發(fā)生數(shù)，并實(shí)現(xiàn)從不同角度進(jìn)行分析，包括：預(yù)算與實(shí)際對(duì)比分析、近幾年實(shí)際數(shù)的趨勢(shì)分析、實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按不同角度進(jìn)行分析等等。實(shí)現(xiàn)了對(duì)各責(zé)任中心指標(biāo)完成狀況的實(shí)時(shí)考核。

　?。?）預(yù)算管理的精細(xì)化水平大大提高。從預(yù)算編制角度來(lái)看，收入、費(fèi)用預(yù)算能從多角度反映業(yè)務(wù)。

　?。?）預(yù)算編制周期大大縮短。通過(guò)系統(tǒng)的實(shí)施，預(yù)算編制周期由實(shí)施前的3個(gè)月縮短到實(shí)施后的2個(gè)月。

　?。?）實(shí)現(xiàn)了基于調(diào)季度的滾動(dòng)預(yù)算，并可根據(jù)市場(chǎng)狀況的變動(dòng)，靈活建立不同的利潤(rùn)和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型，從而降低決策風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）預(yù)算分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性大大提高。加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)管理層決策的支持并提供了對(duì)各責(zé)任中心主要責(zé)任指標(biāo)的實(shí)時(shí)考核。

　　（5）企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行控制實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)、事前控制，加強(qiáng)了企業(yè)現(xiàn)金流的管理。

　　總之，引用煙臺(tái)萬(wàn)華的預(yù)算經(jīng)理的評(píng)價(jià)，此全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施確立了全面預(yù)算管理作為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)工具的地位，使預(yù)算管理真正成為了公司日常管理的核心。