掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
(1)審計目標(biāo)
①確定貨幣資金是否存在;
②確定貨幣資金的收支記錄是否完整;
③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確;
④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。
(2)審計程序
①核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符;
②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金,編制“庫存現(xiàn)金盤點表”,分幣種面值列示盤點金額;
資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點時,應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。
盤點金額與現(xiàn)金日記賬戶余額進(jìn)行核對,如有差異,應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。
若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,需在“盤點表',中注明或作出必要的調(diào)整。
③獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額若有差異,應(yīng)查明原因,作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整;
④檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)賬項的真實性,以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況,如有存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)賬的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整;
⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額;
⑥銀行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情況,作出記錄;
⑦抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內(nèi)容是否完整,有無授權(quán)批準(zhǔn),并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況,如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項,應(yīng)查明原因,并作相應(yīng)的記錄;
⑧抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證,如有跨期收支事項,應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整;
⑨檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確,折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行會計處理;
⑩驗明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號