一、本科目核算小企業(yè)的庫存現(xiàn)金。
小企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的， 可以單獨設置“1004 備用金”科目。
二、庫存現(xiàn)金的主要賬務處理。
小企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目， 貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金， 做相反的會計分錄。
三、小企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金日記賬”， 由出納人員 根據(jù)收付款憑證， 按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。 每日 終了， 應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、 現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額， 將結(jié)余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
有外幣現(xiàn)金的小企業(yè)，還應當分別按照人民幣和外幣進行明細核算。
四、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應按照實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。
五、本科目期末借方余額，反映小企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。
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