一、本科目核算企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金等）、與其他金融機構（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。
二、本科目可按利息支出項目進行明細核算。
三、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用金額，借記本科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記“應付利息”科目，按其差額，借記或貸記“吸收存款——利息調整”等科目。
實際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。
四、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
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