獨立賬戶資產的賬務處理

　　一、本科目核算企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。

　　二、本科目可按資產類別進行明細核算。

　　三、獨立賬戶資產的主要賬務處理。

　�。ㄒ唬┫颡毩①~戶劃入資金，借記本科目（銀行存款及現(xiàn)金），貸記“獨立賬戶負債”科目。

　�。ǘ�）獨立賬戶進行投資，借記本科目（債券、股票等），貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。對獨立賬戶投資進行估值，按估值增值，借記本科目（估值），貸記“獨立賬戶負債”科目；估值減值的做相反的會計分錄。

　　（三）按照獨立賬戶計提的保險費，借記“銀行存款”科目，貸記“保費收入”科目。同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

　　對獨立賬戶計提賬戶管理費，借記“銀行存款”科目，貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。

　�。ㄋ模┲Ц丢毩①~戶資產，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現(xiàn)金）。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)確認的獨立賬戶資產價值。