收貨在前，付款、發(fā)票在后的賬務處理

　　【問】如果在購進貨時，發(fā)生收貨行為在前、未付款并且發(fā)票尚未取到。此時如何進行賬務處理？

　　【答】在當月收到貨款時：

　　　　　　借：原材料

　　　　　　　　貸：應付賬款——暫估應付款

　　　　　下月初用紅字沖銷：

　　　　　收到發(fā)票，并未付款時：

　　　　　　借：原材料

　　　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　　　貸：應付賬款

　　　　　付款時：

　　　　　　 借：應付賬款

　　　　　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金