2012年3月15日，中國注冊會計師協(xié)會在京約談中瑞岳華和北京興華等2家證券資格會計師事務(wù)所負責人，就收費水平較低的上市公司年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風險作出提示。這是上市公司2011年年報審計期間中注協(xié)開展的第六次約談。
本次約談以“審計費用在同行業(yè)中處于較低水平的上市公司年報審計風險防范”為主題，旨在提醒事務(wù)所抵制不正當?shù)蛢r競爭。相關(guān)事務(wù)所的主任會計師、負責質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行有關(guān)上市公司2011年年報審計業(yè)務(wù)的簽字注冊會計師接受約談。
中注協(xié)相關(guān)負責人指出，多年來，中注協(xié)一直致力于打擊和治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭。目前，行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭問題仍然比較突出，不僅影響了事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高，還干擾了正常的行業(yè)競爭秩序，有損于行業(yè)的社會信譽，業(yè)已成為當前制約行業(yè)科學發(fā)展的毒瘤和行業(yè)發(fā)展諸多矛盾的重要誘因。
中注協(xié)相關(guān)負責人強調(diào)，廣大事務(wù)所與注冊會計師要認識不正當?shù)蛢r競爭給行業(yè)發(fā)展和自身進步帶來的嚴重危害，堅決反對和抵制不正當?shù)蛢r競爭行為，鞏固行業(yè)來之不易的良好發(fā)展態(tài)勢。一是要切實轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，在大力倡導品牌創(chuàng)新和服務(wù)提升以及推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級的基礎(chǔ)上，高度重視事務(wù)所文化建設(shè)，把誠信至上、質(zhì)量至上、風險至上的價值理念融入到事務(wù)所的經(jīng)營管理之中，不斷提升專業(yè)服務(wù)的質(zhì)量和水平，從根本上解決事務(wù)所不正當?shù)蛢r競爭問題。二是建立健全總分所相統(tǒng)一的業(yè)務(wù)收費管理辦法和項目成本管理系統(tǒng)，制定合理的專業(yè)服務(wù)收費標準；同時，注意強化對分所項目收費的實時監(jiān)控，杜絕出現(xiàn)分所擅自低價承攬業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，切實做好審計風險的事前防范。三是在投標過程中，要誠實守信，不得以排擠競爭對手為目的，以低于審計成本的價格進行投標，從而損害招標人和其他投標人的合法權(quán)益。四是將審計付費水平較低的上市公司作為高風險客戶，嚴格實施準則規(guī)定的審計程序和項目質(zhì)量控制程序，決不因為業(yè)務(wù)收費低而在審計過程中偷工減料或者疏于管理。
中注協(xié)相關(guān)負責人同時強調(diào)，中注協(xié)將嚴格按照《關(guān)于堅決打擊和治理注冊會計師行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為的通知》（會協(xié)［2012］58號）的精神和要求，把打擊和治理不正當?shù)蛢r競爭作為當前和今后一段時期行業(yè)監(jiān)管工作的重點，誰低價競爭就盯誰，誰低價競爭就查誰。對年報審計監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的存在不正當?shù)蛢r競爭跡象的事務(wù)所，中注協(xié)將列為執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點對象，不斷加大對不正當?shù)蛢r競爭行為的監(jiān)管力度，對害群之馬，中注協(xié)將嚴格懲戒，絕不姑息手軟。
約談會上，事務(wù)所代表分別向中注協(xié)通報了有關(guān)審計項目2011年年報審計情況以及審計收費偏低的原因。大家一致認為，不正當?shù)蛢r競爭害人害己，是“殺雞取卵”式的危險行為，對行業(yè)發(fā)展極為不利。中注協(xié)的審計風險提示十分及時、全面，對做好低收費項目的審計風險防范工作很有幫助。大家一致表示，將嚴格執(zhí)行有關(guān)市場競爭和服務(wù)收費的法律法規(guī)要求，把本次約談的會議精神全面落實到年報審計工作中去，切實加大低收費項目質(zhì)量控制復核的力度與范圍，著力降低和防范低收費項目可能存在的審計風險。
中注協(xié)相關(guān)負責人最后表示，治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要相關(guān)各方的通力合作與不懈努力。中注協(xié)將進一步創(chuàng)新工作思路和工作方法，強化與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，不斷優(yōu)化行業(yè)競爭環(huán)境，全力破解行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭治理難題。希望廣大事務(wù)所和注冊會計師能夠始終牢記服務(wù)國家建設(shè)的崇高使命，牢記肩負的社會責任，勤勉盡責，圓滿完成上市公司2011年年報審計工作各項任務(wù)，為行業(yè)科學發(fā)展再譜新篇。